Журнал регистрации хозяйственных операций: 2 страница

Формы для расчетов

Расчет амортизационных отчислений основных средств, нематериальных активов

№ п/п	Цеха, виды основных средств	Первоначальная стоимость	Амортизация основных средств	Остаточная стоимость основных средств	Метод начисления амортизации	Срок полезного использования объектов, лет	Норма амортизации	Сумма амортизации
расчет	% месяц	По объектам	По цеху
I	Основные средства
1.	Основной цех: - здания; -оборудование. Итого	1 500 000 1 500 000 3 000 000	300 000 157 000 457 000	1 200 000 1 343 000 2 543 000	Линейный Не линейный		(1/90*100%)/12 А = В × К/100	0,0925 1,3	1 388 17 459	18 846
2.	Вспомогательный цех: -здания; - оборудование. Итого	700 000 300 000 1 000 000	110 000 90 000 200 000	590 000 210 000 800 000	Линейный Не линейный		(1/80*100%)/12 А = В × К/100	0,1042 1,8	3 780	4 509
3.	Заводоуправление: -здания; - оборудование. Итого	600 000 600 000	100 000 100 000	500 000 500 000	Линейный		(1/100*100%)/12	0,083
	Всего:	4 600 000	757 000	3 843 000						23 855
II	Нематериальные активы	400 000	62 000	338 000	Не линейный		А = В × К/100	2,7	9 126	9 126

Сумма амортизации за месяц по группе рассчитывается по формуле.

А = В × К/100, где

А — сумма начисленной амортизации за данный месяц для соответствующей амортизационной группы;
В — суммарный баланс соответствующей амортизационной группы;
К — норма амортизации для соответствующей амортизационной группы.

Распределение расходов вспомогательного цеха

Продукция	Балансовый счет	База распределения, руб.	Процент распределения	Расходы вспомогательного цеха	Бухгалтерская проводка
Основные материалы	Вспомогательные материалы	Итого	Д	К
А	20-1	600 000	20 000	620 000		162 783	20.1
Б	20-2	100 000	10 000	110 000		28 726	20.2
В	20-3
ИТОГО	700 000	30 000	730 000		191 509

Распределение расходов основного цеха и заводоуправления

Продукция	Балансовый счет	База распределения, руб.	Процент распределения	Основной цех	Заводоуправление
Основные материалы	Начислена заработная плата	Итого	Сумма расходов, руб.	Бухгалтерская проводка	Сумма расходов, руб.	Бухгалтерская проводка
Д	К	Д	К
А	20-1	600 000	400 000	1 000 000		394 277	20.1		259 701	20.1
Б	20-2	100 000	150 000	250 000		98 569	20.2		64 925	20.2
В	20-3
ИТОГО	700 000	550 000	1 250 000		492 846			324 626

Расчет фактической себестоимости готовой продукции, выпущенной из производства на склад

Период	Балансовый счет	Незавершенное производство на начало года	Фактические затраты за месяц, руб.	Возврат	Незавершенное производство на конец периода	Фактическая себестоимость выпущенной из производства на склад готовой продукции, руб.
брак	отходы	материалы
А	20-1	70 000	1 996 761	-	-	-	90 000	1 976 761
Б	20-2	30 000	512 220	-	-	-	40 000	502 220
В	20-3
ИТОГО	100 000	2 508 981	-	-	-	130 000	2 478 981

Расчет фактической себестоимости отгруженной готовой продукции покупателям

№ п/п	Показатели, руб.	Готовая продукция	Отклонения (+ перерасход - экономия)
По плану	Фактически
	Остатки готовой продукции на складе на начало месяца, руб.	3 000 000	2 600 000	- 400 000
	Выпуск готовой продукции из производства за месяц, руб.	4 000 000	2 478 981	- 1 521 019
	ИТОГО	7 000 000	5 078 981	- 1 921 019
	Процент отклонений	-	-	27,44%
	Отгрузка готовой продукции, руб.	6 500 000	4 716 400	-1 783 600
	Остатки готовой продукции на складе на конец месяца, руб.	500 000	362 581	-137 419

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета:

Бухгал- терский счет	Сальдо на начало месяца, руб.	Обороты за месяц, руб.	Сальдо на конец месяца, руб.
Д	К	Д	К	Д	К
	4 600 000		1 880 921	375 000	6 105 921
		757 000		23 855		780 855
	400 000				400 000
		62 000		9 126		71 126
	-		1 160 921	1 160 921
	1 370 000		600 000	800 000	1 170 000
	200 000		204 529	404 529
20/1	70 000		1 996 761	1 976 761	90 000
20/2	30 000		512 220	502 220	40 000
	2 600 000		2 478 981	4 716 400	362 581
	4 000		60 000	64 000
	800 000		4 716 400	4 716 400	800 000
			191 509	191 509
			492 846	492 846
			324 626	324 626
	1 000		1 348 700	1 348 700	1 000
	3 000 024		8 978 000	2 691 320	9 286 704
		3 378 000	306 800	1 321 600		4 392 800
			8 118 000	8 118 000
		500 000		500 000		1 000 000
		490 000	100 000	100 000		490 000
		110 000	1 238 339	1 754 251		625 912
		223 600		252 000		475 600
		610 000	1 450 000	840 000
				33 850		33 850
			82 770	82 770
	390 000			270 000	120 000
		500 000		165 541		665 541
		994 212		496 623		1 490 835
		3 000 000	375 000	720 000		3 345 000
		1 394 212	744 934	1 655 409		2 304 687
90.1			8 000 000	8 000 000
90.2			4 780 400	4 780 400
90.3			1 220 339	1 220 339
90.9			8 000 000	8 000 000
91.1			118 000	118 000
91.2			48 000	48 000
91.9			118 000	118 000
		246 000		254 000		500 000
		1 200 000		1 000 000		2 200 000
			2 069 261	2 069 261
Итого	13 465 024	13 465 024	61 716 257	61 716 257	18 376 206	18 376 206

Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		338 000	328 874
Основные средства		3 843 000	5 325 066
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные финансовые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I		4 181 000	5 653 940
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		4 874 000	2 462 581
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности		1 370 000	1 170 000
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		100 000	130 000
готовая продукция и товары для перепродажи		2 600 000	362 581
товары отгруженные		800 000	800 000
расходы будущих периодов		4 000
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		200 000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		390 000	120 000
в том числе покупатели и заказчики		390 000	120 000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства		3 001 024	9 287 704
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II		8 465 024	11 870 285
БАЛАНС		12 646 024	17 524 225

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		500 000	665 541
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал		3 000 000	3 345 000
Резервный капитал		994 212	1 490 835
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Целевое финансирование
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		1 394 212	2 304 687
ИТОГО по разделу III		5 888 424	7 806 063
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		490 000	490 000
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV		490 000	490 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		500 000	1 000 000
Кредиторская задолженность		4 321 600	5 528 162
в том числе:		3 378 000	4 392 800
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации		610 000	33 850
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		223 600	475 600
задолженность по налогам и сборам		110 000	625 912
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов		1 200 000	2 200 000
Резервы предстоящих расходов		246 000	500 000
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V		6 267 600	9 228 162
БАЛАНС		12 646 024	17 524 225

Дата добавления: 2015-08-28