Журнал регистрации хозяйственных операций:
№ п/п | Документ, на основании которого производится хозяйственная операция | Краткое содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
Т.т.н., торг-12, счет-фактура.
Дт 10 Кт 60 Дт 19 Кт 60 | Получен и принят к оплате счет поставщика, материалы оприходованы на склад: -стоимость материалов; -НДС Итого |
600 000 108 000 708 000 | |
Акт выполненных работ, счет-фактура.
Дт 23 Кт 60 Дт 25 Кт 60 Дт 26 Кт 60 Дт 19 Кт 60
| Получен и принят к оплате счет транспортной организацией за выполненные услуги для цехов: - вспомогательный цех; -основной; -заводоуправление; -НДС. Итого |
40 000 100 000 60 000 36 000 236 000 | |
Требование – накладная на отпуск материалов. Дт 20.1 Кт 10 Дт 20.2 Кт 10 Дт 23 Кт 10 Дт 25 Кт 10 Дт 26 Кт 10
| Отпущены и израсходованы основные материалы: -на производство продукции А; - на производство продукции Б; - вспомогательному цеху; -основному цеху; -заводоуправлению. Итого |
600 000 100 000 10 000 20 000 5 000 735 000 | |
Акт приема-передачи основного средства. Дт 08 Кт 98 | Получено безвозмездно оборудование по первоначальной стоимости от предприятия «Север» |
1 000 000 | |
Табель учета рабочего времени. Дт 08 Кт 70 | Произведены работы по подготовке нового оборудования к работе силами своего цеха |
100 000 | |
Расчет бухгалтера Дт 08 Кт 69 | Начислен ЕСН на зарплату по подготовке оборудования к работе |
30 000 | |
Акт ввода в эксплуатацию ОС-1
Дт 01 Кт 08 | Полученные безвозмездно основные средства введены в эксплуатацию по первоначальной стоимости. Материально ответственное лицо- начальник цеха |
1 160 921 | |
Требование накладная на отпуск материалов. Дт 20.1 Кт 10 Дт 20.2 Кт 10 Дт 23 Кт 10 Дт 25 Кт 10
| Отпущены со склада и израсходованы вспомогательные материалы: -на производство продукции А; -на производство продукции Б; - вспомогательному цеху; -основному цеху. Итого |
20 000 10 000 5 000 30 000 65 000 | |
Расчет (форма таблицы прилагается)
Дт 25 Кт 02
Дт 23 Кт 02
Дт 26 Кт 02
| Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: -основной цех (здания: первоначальная стоимость – 1 500 000 руб., амортизация -300 000 руб. срок полезного использования – 90 лет; оборудование: первоначальная стоимость – 1 500 000 руб., амортизация – 157 000 руб. срок полезного использования -15 лет); - вспомогательный цех (здания: первоначальная стоимость – 700 000 руб., амортизация – 110 000 руб., срок полезного использования – 80 лет; оборудование: первоначальная стоимость – 300 000 руб., амортизация – 90 000 руб., срок полезного использования -13 лет); - заводоуправление (здание: первоначальная стоимость – 600 000 руб., амортизация – 100 000 руб., срок полезного использования – 100 лет,) Итого |
18 846
4 509
23 855 | |
Расчет бухгалтера
Дт 26 Кт 05 | Начислена амортизация по нематериальным активам (первоначальная стоимость – 400 000 руб., 62 000 руб., срок полезного использования 10 лет) |
9 126 | |
Расчет бухгалтера
Дт 23 Кт 96 Дт 25 Кт 96
| Произведены отчисления в резерв для ремонта оборудования в размере 10 % от первоначальной стоимости оборудования: - вспомогательный цех; -основной цех. Итого |
30 000 150 000 180 000 | |
Табель учета рабо времени Дт 20.1 Кт 70 Дт 20.2 Кт 70 Дт 23 Кт 70 Дт 25 Кт 70 Дт 26 Кт 70
| Начислена и распределена зарплата: - по производству продукции А; - по производству продукции Б; - вспомогательному цеху; -основному цеху; -заводоуправлению. Итого |
400 000 150 000 30 000 60 000 100 000 740 000 | |
Расчет бухгалтера.
Дт 20.1 Кт 69 Дт 20.2 Кт 69 Дт 23 Кт 69 Дт 25 Кт 69 Дт 26 Кт 69
| Начислен ЕСН от сумм начисленной зарплаты (в целом по всем составляющим социального обеспечения): - по продукции А; - по продукции Б; - вспомогательный цех; -основной цех; -заводоуправление. Итого |
120 000 45 000 9 000 18 000 30 000 222 000 | |
Расчет от сумм операции №12 (Расчет бухгалтера)
Дт 20.1 Кт 96 Дт 20.2 Кт 96 Дт 23 Кт 96 Дт 25 Кт 96 Дт 26 Кт 96
| Начислен резерв для включения в себестоимость продукции для предстоящей оплаты отпусков (10% от сумм начисленной зарплаты): - по продукции А; - по продукции Б; - вспомогательный цех; -основной цех; -заводоуправление. Итого |
40 000 15 000 3 000 6 000 10 000 74 000 | |
Акт выполненных работ, счет-фактура.
Дт 23 Кт 60 Дт 25 Кт 60 Дт 26 Кт 60 Дт 19 Кт 60
| Предъявлен и принят к оплате счет предприятия «Энергосервис» на коммунальные услуги: - вспомогательный цех; -основной цех; -заводоуправление; -НДС Итого |
60 000 90 000 110 000 46 800 306 800 | |
Платежное поручение, банковская выписка. Дт 60 Кт 51
Дт 67 Кт 51
| Произведена оплата с расчетного счета: -за коммунальные услуги (полностью); -погашен долгосрочный кредит банку. Итого |
306 800
100 000 406 800 | |
Расчетно-платежная ведомость, исполнительный лист. Дт 70 Кт 68.1 Дт 70 Кт 76
| Произведены удержания из зарплаты:
-налога на доходы физических лиц; -по исполнительным листам Итого |
90 000 10 000 100 000 | |
Выписка банка, чек (чековая книжка), ПКО, отчет кассира. Дт 50 Кт 51 |
Получено в кассу с расчетного счета для выплаты зарплаты |
1 348 700 | |
Расчетно-платежная ведомость. Дт 70 Кт 76 |
Депонированная неполученная заплата. |
20 000 | |
Расчетно-платежная ведомость, отчет кассира. Дт 70 Кт 50 |
Выдана из кассы зарплата работникам. |
1 328 700 | |
РКО, отчет кассира, объявление на взнос наличными, выписка банка Дт 51 Кт 50 |
Не выданная зарплата сдана из кассы на расчетный счет в банке |
20 000 | |
Акт переоценки. Дт 01 Кт 83 |
Произведена переоценка основных средств в сторону увеличения |
720 000 | |
Акт переоценки. Дт 83 Кт 01 |
Произведена переоценка основных средств в сторону уменьшения |
375 000 | |
Расчет (форма прилагается)
Дт 20.1 Кт 23 Дт 20.2 Кт 23
| Списываются в конце месяца расходы вспомогательного цеха пропорционально базе распределения, состоящей из основных и вспомогательных материалов на себестоимость: - продукции А; - продукции Б. Итого |
162 783 28 726 191 509 | |
Расчет (форма прилагается)
Дт 20.1 Кт 25 Дт 20.2 Кт 25
| Распределяются и списываются расходы основного цеха пропорционально базе распределения, состоящей из основных материалов, и основной зарплате на себестоимость: - продукции А; - продукции Б. Итого |
394 277 98 569 492 846 | |
Расчет (форма прилагается)
Дт 20.1 Кт 26 Дт 20.2 Кт 26 | Распределяются и общезаводские расходы пропорционально базе распределения (основная зарплата и основные материалы): - продукции А; - продукции Б. Итого |
259 701 64 925 324 626 | |
Расчет (форма прилагается)
Дт 43 Кт 20.1
Дт 43 Кт 20.2 | Определяется фактическая себестоимость готовой продукции, выпущенной и переданной из производства на склад: -продукция А (незавершенное производство на конец периода - 90 000 руб.); -продукция Б (незавершенное про-во на конец периода - 40 000 руб.). |
1 976 761
502 220 | |
Товарная накладная, торг-12,
Дт 45 Кт 43 | Готовая продукция по фактической себестоимости отгружена покупателям (согласно договору право владения готовой продукцией переходит к покупателю после оплаты) |
4 716 400 | |
Счет, счет-фактура.
Дт 62 Кт 90.1 | Предъявлены покупателям расчетные документы за отгруженную продукцию (с НДС) |
8 000 000 | |
Счет-фактура. Дт 90.3 Кт 68.2 | Начислен НДС в бюджет от суммы реализации. | 1 220 339 | |
Платежное поручение входящее, выписка банка. Дт 51 Кт 62 | На расчетный счет от покупателей поступила оплата за отгруженную продукцию в полной сумме |
8 000 000
| |
Акт выполненных работ, счет-фактура.
Дт 44 Кт 60 Дт 19 Кт 60 | Поступил и принят к оплат счет транспортной организации за перевозку готовой продукции и материалов: -стоимость услуг; -НДС Итого |
60 000 10 800 70 800 | |
Авансовый отчет, РКО, приказ о направлении в командировку.
Дт 08 Кт 71
Дт 19 Кт 71 | Вернулся из командировки в г. Москву руководитель строительства Табуев А.К. Выбыл из Архангельска 5 числа самолетом. Выбыл из Москвы 17 числа поездом. Прибыл в Архангельск 18 числа. Стоимость авиабилета -3500 руб., ж/д билета – 1300 руб., квитанция на постельные принадлежности в поезде -50 руб.; суточные утверждены приказом- 1000 руб. в сутки, счет гостиницы -1200 руб. сутки; квитанция на междугородные переговоры – 600 руб., При расчете выделить НДС из билета и счетов гостиниц. Бухгалтерские проводки: -относятся на затраты по строительству; - НДС. Итого |
| |
Расчет бухгалтера
Дт 70 Кт 68.1 | Удержан налог на доходы физических лиц из зарплаты начальника строительства с суммы, превышающей необлагаемый минимум |
1 300 | |
Кредитный договор, платежное поручение, выписка банка. Дт 51 Кт 67 Дт 51 Кт 66 | Оформлен и получен на расчетный счет кредит банка:
-долгосрочный; -краткосрочный. Итого |
100 000 500 000 600 000 | |
Справка бухгалтера
Дт 90.2 Кт 44 | Списываются расходы по перевозке: - материалов; -готовой продукции. Итого |
12 160 51 840 64 000 | |
Расчет бухгалтера.
Дт 90.2 Кт 45 | Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции на балансовый счет «Продажи» |
4 716 400 | |
Акт, счет-фактура.
Дт 62 Кт 91.1 |
Предъявлен счет арендатору за арендуемые активы с НДС |
118 000 | |
Платежное поручение, выписка банка. Дт 51 Кт 62 Дт 51 Кт 76
| На расчетный счет поступила оплата: -счета от арендатора полностью -дебиторской задолженности. Итого |
118 000 240 000 358 000 | |
Расчет бухгалтера.
Дт 91.2 Кт 68.2 |
Начислен НДС от арендной платы |
18 000 | |
Распоряжение руководителя, платежное поручение, выписка банка. Дт 91.2 Кт 51 |
Списан с расчетного счета штраф за нарушение сроков отгрузки готовой продукции |
30 000 | |
Расчет бухгалтера. Дт 68.2 Кт 19 | Произведен зачет НДС по списанным со счета 19 сумм НДС по полученным ценностям, услугам |
404 529 | |
Декларация НДС, платежное поручение, выписка банка. Дт 68.2 Кт 51 |
Перечислен НДС в бюджет |
833 810 | |
Расчет бухгалтера
Дт 90.1 Кт 90.9 Дт 90.9 Кт 90.2 Дт 90.9 Кт 90.3 Дт 90.9 Кт 99 | Определен финансовый результат по обычным видам деятельности: - закрываем субсчет 90.1 - закрываем субсчет 90.2 - закрываем субсчет 90.3 - закрываем субсчет 90.9 |
8 000 000 4 780 400 1 220 339 1 999 261 | |
Расчет бухгалтера
Дт 91.1 Кт 91.9 Дт 91.9 Кт 91.2 Дт 91.9 Кт 99 | Определен финансовый результат по прочим доходам и расходам: -закрываем субсчет 91-1 - закрываем субсчет 91-2 - закрываем субсчет 91-9 |
118 000 48 000 70 000 | |
Расчет бухгалтера Дт 99 Кт 68.4 |
Начислен налог на прибыль |
413 852 | |
Расчет бухгалтера
Дт 99 Кт 84 | Чистая прибыль определена и списана на балансовый счет «Нераспределенная прибыль» |
1 655 409 | |
Расчет бухгалтера
Дт 84 Кт 80 Дт 84 Кт 82 Дт 84 Кт 75 | Производятся отчисления от нераспределенной прибыли за отчетный период: -в уставный капитал-10% -в резервный капитал-30% -на выплату дивидендов учредителям -5 % Итого |
165 541 496 623 82 770
744 934 | |
Расчет бухгалтера Дт 75 Кт 68 | Удержан налог на доходы физических лиц с сумм дивидендов |
10 760 | |
Расчет бухгалтера, платежное поручение, выписка банка. Дт 75 Кт 51 |
Дивиденды перечислены с расчетного счета учредителям |
72 010 |
РАСЧЕТЫ К ЖУРНАЛУ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ
ОПЕРАЦИЙ
Расчет по авансовому отчету
1.Расчет проживания и суточных:
-проживание = 1 200 руб. *12 дней (с 5 по 17) =14 400 руб.
-суточные = 1 000 руб.*14 дней (с 05 по 18) = 14 000 руб.
2.Выделение НДС:
-авиабилет = (3 500 *18%) / 118% =534 руб.
-ж/д билет = (1 300*18%) / 118% = 198 руб.
-проживание = (14 400*18%) / 118% = 2 197 руб.
3.Всего НДС = 534+198+2 197 = 2 929 руб.
4.Всего расходы = 14 400+14 000+3 500+1 300+50+600=33 850 руб.
5.Общехозяйственные расходы = 33 850 – 2 929= 30 921 руб.
3.Сумма НДФЛ = 4 200 *13% = 546 руб.
Расчет по зачету НДС из бюджета
1.НДС, включаемый в счет-фактуру поставщика (со счета 60,76) =
108 000 + 36 000 + 46 800 + 10 800 = 201 600руб.
2.НДС, выделенный в авансовом отчете (со счета 71) = 2 929 руб.
3.НДС на начало месяца = 200 000 руб.
3.Итого НДС «входящий» = 201 600 + 2 929 + 200 000 = 404 529 руб.
4.НДС к зачету из бюджета = 404 529 руб.
Распределение расходов на продажу
Наименование | Балансо-вый счет | База рас-пределе-ния | Процент распреде-ления | Расходы по перевозке | Бухгалтерская проводка | |||||
Д | К | |||||||||
Материалы | 600 000 | 12 160 | 90.2 | |||||||
Готовая продукция | 2 478 981 | 51 840 | 90.2 | |||||||
Итого |
| 3 078 981 | 64 000 |
|
| |||||
сч. 01 "Основные средства" |
| сч. 02 "Амортизация основных средств" | ||||||||
С-до | С-до |
| С-до |
| С-до | |||||
|
| |||||||||
| ||||||||||
| ||||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
Оборот | Оборот |
| Оборот | |||||||
С-до |
|
| С-до |
|
| |||||
ч. 04 "Нематериальные активы" | сч. 05"Амортизация нематериальных активов" | |||||||||
С-до | С-до |
| С-до |
| С-до | |||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
Оборот |
| Оборот |
| Оборот |
| Оборот | ||||
С-до |
|
| С-до |
|
| |||||
сч. 08 "Вложения во внеобороьные активы" | сч. 10 "Материалы" | |||||||||
С-до |
| С-до |
| С-до | С-до |
| ||||
|
| |||||||||
| ||||||||||
| ||||||||||
| ||||||||||
|
| |||||||||
Оборот | Оборот | |||||||||
С-до |
|
|
| С-до |
|
| ||||
сч. 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" | сч.20.1 "Основное производство" | |||||||||
С-до | С-до |
| С-до | С-до |
| |||||
| ||||||||||
Оборот | Оборот | |||||||||
С-до |
|
|
| С-до |
|
| ||||
сч.20.2 "Основное производство" | сч.23 "Вспомогательное производство" | |||||||||
С-до | С-до |
| С-до |
| С-до |
| ||||
Оборот | Оборот | |||||||||
С-до |
|
| С-до |
|
|
| ||||
сч. 25 "Общепроизводственные расходы" | сч. 26"Общехозяйственные расходы" | |||||||||
С-до |
| С-до |
| С-до |
| С-до |
| |||
Оборот | Оборот | |||||||||
С-до |
|
|
| С-до |
|
|
| |||
сч. 43 "Готовая продукция" | сч. 44 "Расходы на продажу" | |||||||||
С-до | С-до |
| С-до | С-до |
| |||||
| ||||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
Оборот | Оборот | |||||||||
С-до |
|
| С-до |
|
|
| ||||
сч.45 "Товары отгруженные" | сч.50 "Касса" | |||||||||
С-до | С-до |
| С-до | С-до |
| |||||
| ||||||||||
| ||||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
Оборот | Оборот | |||||||||
С-до |
|
| С-до |
|
| |||||
сч. 51 "Расчетный счет" | сч.60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |||||||||
С-до | С-до |
| С-до |
| С-до | |||||
| ||||||||||
| ||||||||||
| ||||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
Оборот | Оборот | |||||||||
С-до |
|
| С-до |
|
| |||||
сч. 62"Расчеты с покупателями и закасчиками" | сч. 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | |||||||||
С-до |
| С-до |
| С-до |
| С-до | ||||
| ||||||||||
| ||||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
Оборот | Оборот |
| Оборот | |||||||
С-до |
|
|
| С-до |
|
| ||||
сч.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" | сч.68"Расчеты по налогам и сборам" | |||||||||
С-до |
| С-до | С-до |
| С-до | |||||
| ||||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
Оборот | Оборот | |||||||||
С-до |
|
| С-до |
|
| |||||
сч.69 "расчеты с внебюджетными фондами" | сч.70"Расчеты с персоналом по оплате труда" | |||||||||
С-до |
| С-до | С-до |
| С-до | |||||
| ||||||||||
| ||||||||||
| ||||||||||
| ||||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
Оборот |
| Оборот | Оборот | |||||||
С-до |
|
| С-до |
|
|
| ||||
сч.71 "Расчеты с подотчетными лицами" | сч.75"Расчеты с учредителями" | |||||||||
С-до |
| С-до |
| С-до |
| С-до |
| |||
|
| |||||||||
| ||||||||||
| ||||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
Оборот |
| Оборот | Оборот | |||||||
С-до |
|
| С-до |
|
|
| ||||
сч.76"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | сч.80"Уставной капитал" | |||||||||
С-до | С-до |
| С-до |
| С-до | |||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
Оборот |
| Оборот | Оборот |
| Оборот | |||||
С-до |
|
| С-до |
|
| |||||
сч.82"Резервный капитал" | сч.83"Добавочный капитал" | |||||||||
С-до |
| С-до | С-до |
| С-до | |||||
|
| |||||||||
| ||||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
Оборот |
| Оборот | Оборот | |||||||
С-до |
|
| С-до |
|
| |||||
сч.84""Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" | сч.90.1"Выручка" | |||||||||
С-до |
| С-до | С-до |
| С-до |
| ||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
Оборот | Оборот | |||||||||
С-до |
|
| С-до |
|
|
| ||||
сч.90.2"Себестоимость продаж" | сч.90.3"Налог на добавленную стоимость | |||||||||
С-до |
|
|
| С-до |
| С-до |
| |||
|
| |||||||||
| ||||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
Оборот | Оборот | |||||||||
С-до |
|
|
| С-до |
|
|
| |||
сч.90.9 "Прибыль / убыток от продаж" | сч.91.1 "Прочие доходы" | |||||||||
С-до |
| С-до |
| С-до |
| С-до |
| |||
|
| |||||||||
| ||||||||||
| ||||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
Оборот | Оборот | |||||||||
С-до |
|
|
| С-до |
|
|
| |||
сч.91.2"Прочие расходы" | сч.91.9"Сальдо прочих доходов и расходов". | |||||||||
С-до |
| С-до |
| С-до |
| С-до |
| |||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
|
| |||||||||
Оборот Дата добавления: 2015-08-28; просмотров: 62 | Нарушение авторских прав
|