|
Читайте также: |
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90317 - "Определение доходов и расходов (финансового результата) организации по прочим доходам и расходам, кроме чрезвычайных, за отчетный период (месяц)".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 91-9 │ 99-1 │Зачислена сумма прибыли от прочих доходов и │
│ │ │ │расходов путем сопоставления оборота по кредиту │
│ │ │ │субсчета 91-1 и оборота по дебету субсчета 91-2 │
│ │ │ │на счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного │
│ │ │ │периода (месяца). Субсчета счета 91 в течение │
│ │ │ │года не закрываются, хотя сальдо в целом по │
│ │ │ │счету 91 на конец месяца отсутствует │
│ │ │ │ или │
│ │ 99-1 │ 91-9 │Зачислена сумма убытка от прочих доходов и │
│ │ │ │расходов путем сопоставления оборота по кредиту │
│ │ │ │субсчета 91-1 и оборота по дебету субсчета 91-2 │
│ │ │ │на счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного │
│ │ │ │периода (месяца). Субсчета счета 91 в течение │
│ │ │ │года не закрываются, хотя сальдо в целом по │
│ │ │ │счету 91 на конец месяца отсутствует │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90318 - "Определение доходов и расходов (финансового результата) организации по обычным видам деятельности за отчетный год".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 90-1 | 90-9 | Списана выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг с учетом всех налогов (кредитовое сальдо) на субсчет 90-9 "Прибыль (убыток) от продаж" по окончании года заключительными записями декабря | |
| 90-9 | 90-2 | Списана себестоимость продаж, по которым была признана выручка (дебетовое сальдо), на субсчет 90-9 "Прибыль (убыток) от продаж" по окончании года заключительными записями декабря | |
| 90-9 | 90-3 | Списан НДС к получению от покупателя (заказчика) (дебетовое сальдо) на субсчет 90-9 "Прибыль (убыток) от продаж" по окончании года заключительными записями декабря (если есть) | |
| 90-9 | 90-4 | Списаны акцизы, включенные в цену проданной продукции (товаров) (дебетовое сальдо), на субсчет 90-9 "Прибыль (убыток) от продаж" по окончании года заключительными записями декабря (если есть) | |
| 90-9 | 90-5 | Списаны экспортные пошлины (дебетовое сальдо) на субсчет 90-9 "Прибыль (убыток) от продаж" по окончании года заключительными записями декабря (если есть) | |
| 90-9 | 90-7 | Списаны коммерческие расходы, учитываемые на счете 44 (дебетовое сальдо), на субсчет 90-9 "Прибыль (убыток) от продаж" по окончании года заключительными записями декабря (если есть) | |
| 90-9 | 90-8 | Списаны управленческие расходы, учитываемые на счете 26 (дебетовое сальдо), на субсчет 90-9 "Прибыль (убыток) от продаж" по окончании года заключительными записями декабря (если есть) |
Типовая операция 90319 - "Списание финансового результата организации по обычным видам деятельности за отчетный год (заключительный)".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 90-9 │ 99-1 │Зачислена сумма прибыли от продаж (кредитовое │
│ │ │ │сальдо) на счет 99 "Прибыли и убытки" │
│ │ │ │заключительным оборотом декабря отчетного года │
│ │ │ │(перед реформацией бухгалтерского баланса) │
│ │ │ │ или │
│ │ 99-1 │ 90-9 │Зачислена сумма убытка от продаж (дебетовое │
│ │ │ │сальдо) на счет 99 "Прибыли и убытки" │
│ │ │ │заключительным оборотом декабря отчетного года │
│ │ │ │(перед реформацией бухгалтерского баланса) │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90320 - "Определение доходов и расходов (финансового результата) организации по прочим доходам и расходам, кроме чрезвычайных, за отчетный год".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-1 | 91-9 | Списаны прочие доходы организации (кредитовое сальдо по субсчету 91-1) на субсчет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" по окончании года заключительными записями декабря | |
| 91-9 | 91-2 | Списаны прочие расходы организации (дебетовое сальдо по субсчету 91-2) на субсчет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" по окончании года заключительными записями декабря |
Типовая операция 90321 - "Списание финансового результата организации по прочим доходам и расходам, кроме чрезвычайных, за отчетный год (заключительный)".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 91-9 │ 99-1 │Зачислена сумма прибыли от прочих доходов и │
│ │ │ │расходов (кредитовое сальдо) на счет 99 "Прибыли│
│ │ │ │и убытки" заключительным оборотом декабря │
│ │ │ │отчетного года (перед реформацией бухгалтерского│
│ │ │ │баланса) │
│ │ │ │ или │
│ │ 99-1 │ 91-9 │Зачислена сумма убытка от прочих доходов и │
│ │ │ │расходов (дебетовое сальдо) на счет 99 "Прибыли │
│ │ │ │и убытки" заключительным оборотом декабря │
│ │ │ │отчетного года (перед реформацией бухгалтерского│
│ │ │ │баланса) │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90322 - "Списание остатков с субсчетов счета 99 "Прибыли и убытки" при реформации баланса в организациях, применяющих ПБУ 18/02".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 99-1 | 99-2-1 | Списана сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль (дебетовое сальдо) на субсчет 99-1 "Прибыли и убытки" по окончании года заключительными записями декабря | |
| 99-2-2 | 99-1 | Списана сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль (кредитовое сальдо) на субсчет 99-1 "Прибыли и убытки" по окончании года заключительными записями декабря | |
| 99-1 | 99-2-3 | Списана величина постоянного налогового обязательства (дебетовое сальдо) на субсчет 99-1 "Прибыли и убытки" по окончании года заключительными записями декабря |
Типовая операция 90323 - "Закрытие субсчетов 68-4-1 "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль" и 68-4-2 "Расчет налога на прибыль" при реформации баланса в организациях, применяющих ПБУ 18/02".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 68 │ 68-4-1 │Перенесена сумма переплаты по налогу на прибыль │
│ │ │ │на специально созданный субсчет счета 68 │
│ │ │ │"Переплата по налогу на прибыль по прошлым │
│ │ │ │периодам" │
│ │ │ │ или │
│ │ 09 │ 68-4-1 │Включена сумма переплаты по налогу на прибыль в │
│ │ │ │состав отложенных налоговых активов │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 68-4-2 │ 68 │Перенесена задолженность по налогу на прибыль на│
│ │ │ │специально созданный субсчет счета 68 │
│ │ │ │"Задолженность перед бюджетом по налогу на │
│ │ │ │прибыль" │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90324 - "Исправление неправомерно списанных платежей по обычным видам деятельности за отчетный период (месяц)".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 90-9 | 99-1 | Сторнирована ошибочно полученная сумма прибыли от продаж в результате исправления неправомерно списанных платежей по обычным видам деятельности |
Типовая операция 90425 - "Исправление неправомерно списанных платежей по прочим доходам и расходам за отчетный период (месяц)".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-9 | 99-1 | Сторнирована ошибочно полученная сумма прибыли от прочих доходов и расходов в результате исправления неправомерно списанных платежей по прочим видам деятельности |
Типовая операция 90326 - "Исправление ошибки начисления налога на прибыль в организациях, не применяющих ПБУ 18/02".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 99-1 | 68-4-1 | Доначислена недоплата налога на прибыль в результате исправления ошибки в его расчете на финансовый результат (счет 99 "Прибыли и убытки") организации |
Типовая операция 90327 - "Исправление ошибки по расчетам по социальному страхованию и обеспечению".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-2 | Доначислена недоплата взносов по социальному страхованию и обеспечению в результате исправления ошибки в их расчетах. Исправление ошибки расчетов отражено в составе прочих расходов организации |
Типовая операция 90328 - "Исправление ошибки по расчетам по налогам и сборам от обычных видов деятельности за отчетный период (месяц)".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| Доначислена недоплата обязательных платежей в бюджет (налогов и сборов от обычных видов деятельности) в результате исправления ошибки в их расчетах. Исправление ошибки расчетов отражено в составе расходов от продаж на соответствующем субсчете: - 90-3 "Налог на добавленную стоимость"; - 90-4 "Акцизы" и др. |
Типовая операция 90329 - "Исправление ошибки по расчетам по налогам и сборам от прочих видов деятельности за отчетный период (месяц)".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 91-2 | Доначислена недоплата обязательных платежей в бюджет (налогов и сборов от прочих видов деятельности) в результате исправления ошибки в их расчетах. Исправление ошибки расчетов отражено в составе прочих расходов организации |
Подписано в печать
01.03.2009
Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 28 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ 3 страница | | | Руководство проведением соревнования |