Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Финансовые результаты 1 страница

Приход (оплата) 7 страница | Приход (оплата) 8 страница | Приход (оплата) 9 страница | Приход (оплата) 10 страница | ВЗАИМОРАСЧЕТЫ И ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА 1 страница | ВЗАИМОРАСЧЕТЫ И ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА 2 страница | ВЗАИМОРАСЧЕТЫ И ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА 3 страница | ВЗАИМОРАСЧЕТЫ И ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА 4 страница | ВЗАИМОРАСЧЕТЫ И ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА 5 страница | ВЗАИМОРАСЧЕТЫ И ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА 6 страница |


Читайте также:
  1. 1 страница
  2. 1 страница
  3. 1 страница
  4. 1 страница
  5. 1 страница
  6. 1 страница
  7. 1 страница

 

90100 - прибыль и выплаты

 

Типовая операция 90101 - "Отражение расчетов по налогу на имущество".

 

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 91-2 │ 68 │Начислен налог на имущество по расчету на прочие│

│ │ │ │расходы организации │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │Сторнирована переплата налога на имущество по │

│ │ │ │расчету с прочими расходами организации │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

 

Типовая операция 90102 - "Отражение расчетов по налогу на рекламу".

 

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 91-2 │ 68 │Начислен налог на рекламу по расчету на прочие │

│ │ │ │расходы организации │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │Сторнирована переплата налога на рекламу по │

│ │ │ │расчету с прочими расходами организации │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

 

Типовая операция 90103 - "Отражение расчетов по налогу на прибыль в организациях, не применяющих ПБУ 18/02. Авансовый платеж".

 

N Дебет Кредит Содержание проводки
  99-1 68-4-1 Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль по расчету на финансовый результат (счет 99 "Прибыли и убытки") организации

 

Типовая операция 90104 - "Отражение расчетов по налогу на прибыль в организациях, не применяющих ПБУ 18/02".

 

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 99-1 │ 68-4-1 │Начислен налог на прибыль по расчету на │

│ │ │ │финансовый результат (счет 99 "Прибыли и │

│ │ │ │убытки") организации │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │Сторнирована переплата налога на прибыль по │

│ │ │ │расчету с финансового результата (счет 99 │

│ │ │ │"Прибыли и убытки") организации │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

 

Типовая операция 90105 - "Отражение условного расхода по налогу на прибыль в организациях, применяющих ПБУ 18/02".

 

N Дебет Кредит Содержание проводки
  99-2-1 68-4-2 Отражена сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период на расчетах по этому налогу

 

Типовая операция 90106 - "Отражение условного дохода по налогу на прибыль в организациях, применяющих ПБУ 18/02".

 

N Дебет Кредит Содержание проводки
  68-4-2 99-2-2 Отражена сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный период на расчетах по этому налогу

 

Типовая операция 90107 - "Отражение постоянного налогового обязательства в организациях, применяющих ПБУ 18/02".

 

N Дебет Кредит Содержание проводки
  99-2-3 68-4-2 Отражена величина постоянного налогового обязательства отчетного периода на расчетах по налогу на прибыль

 

Типовая операция 90108 - "Зачет авансовых платежей по налогу на прибыль в организациях, применяющих ПБУ 18/02".

 

N Дебет Кредит Содержание проводки
  68-4-2 68-4-1 Засчитаны суммы произведенных авансовых платежей по налогу на прибыль в счет уплаты текущего налога на прибыль

 

Типовая операция 90109 - "Отражение выплат материальной помощи работникам организации".

 

N Дебет Кредит Содержание проводки
  91-2   Отражена начисленная сумма материальной помощи. Начисленная сумма материальной помощи не включается в доход работника и не подлежит обложению налогом на доходы в пределах лимита выплат материальной помощи в год
  91-2 69-11 Отражено отчисление (взнос) в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ) от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
    68-1 Отражен налог на доходы (НДФЛ), удержанный с суммы превышения помощи физическому лицу сверх лимита (если есть)
    50-1 Отражена сумма к выдаче (выплате)

 

Типовая операция 90110 - "Отражение выдачи подарков работникам организации и их детям в качестве безвозмездной передачи ценностей, не связанной с результатами труда".

 

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 73-2 │ 91-1 │Отражена стоимость подарка, выданного работнику │

│ │ │ │организации, в составе прочих доходов │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислен НДС с безвозмездной реализации по │

│ │ │ │рыночной цене выданного подарка в соответствии с│

│ │ │ │НК РФ │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │ 91-2 │ 10 │Отражена в составе прочих расходов организации │

│ │ │ │учетная стоимость подарка, приобретенного для │

│ │ │ │работника, если при покупке он учитывался на │

│ │ │ │счете 10 "Материалы" │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 41-1 │Отражена в составе прочих расходов организации │

│ │ │ │учетная стоимость подарка, приобретенного для │

│ │ │ │работника, если при покупке он учитывался на │

│ │ │ │счете 41 "Товары" │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 43-1 │Отражена в составе прочих расходов организации │

│ │ │ │учетная стоимость подарка, если организация │

│ │ │ │дарит продукцию собственного производства │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 4 │ 91-2 │ 73-2 │Стоимость подарка, выданного работнику │

│ │ │ │организации, отражена в составе прочих расходов │

│ │ │ │(если принято решение компетентного органа │

│ │ │ │организации) │

│ │ │ │ или │

│ │ 76 │ 73-2 │Погашена стоимость подарка, выданного работнику │

│ │ │ │организации, за счет средств специального фонда │

│ │ │ │(если принято решение компетентного органа │

│ │ │ │организации) │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 5 │ 70 │ 68-1 │Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), │

│ │ │ │удержанная с разницы между стоимостью подарка и │

│ │ │ │лимитом доходов на одного налогоплательщика в │

│ │ │ │год, не подлежащих налогообложению согласно НК │

│ │ │ │РФ │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

 

Типовая операция 90111 - "Отражение выдачи подарков работникам организации как части вознаграждения, связанной с результатами труда".

 

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 20 и др.│ 70 │Отражена начисленная сумма заработной платы │

│ │ │ │работнику организации в натуральной форме │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 70 │ 68-1 │Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), │

│ │ │ │удержанная с заработной платы работника, │

│ │ │ │выданной в натуральной форме <*> │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │ 73-2 │ 90-1 │Отражена в составе выручки продажная стоимость │

│ │ │ │товаров или готовой продукции с учетом всех │

│ │ │ │налогов, реализованных работнику в порядке │

│ │ │ │натуральной оплаты труда │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 4 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота│

│ │ │ │по реализации товаров или продукции (по расчету)│

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 5 │ 90-2 │ 41-1 │Списана фактическая (покупная) стоимость │

│ │ │ │реализованных товаров, по которым была признана │

│ │ │ │выручка, на себестоимость продаж │

│ │ │ │ или │

│ │ 90-2 │ 43-1 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │

│ │ │ │производственная себестоимость реализованной │

│ │ │ │готовой продукции, по которой была признана │

│ │ │ │выручка, на себестоимость продаж │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

 

--------------------------------

<*> При выдаче доходов в натуральной форме удержание НДФЛ производится из любых других доходов работника, которые он получает в организации.

 

Типовая операция 90112 - "Отражение выдачи подарков бывшим работникам и партнерам по бизнесу - физическим лицам, не состоящим в штате организации".

 

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 76-5 │ 91-1 │Отражена стоимость подарка, выданного партнеру │

│ │ │ │по бизнесу, в составе прочих доходов организации│

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислен НДС с безвозмездной реализации по │

│ │ │ │рыночной цене выданного подарка в соответствии с│

│ │ │ │НК РФ │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │ 91-2 │ 10 │Отражена в составе прочих расходов организации │

│ │ │ │учетная стоимость подарка, приобретенного для │

│ │ │ │партнера по бизнесу, если при покупке он │

│ │ │ │учитывался на счете 10 "Материалы" │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 41-1 │Отражена в составе прочих расходов организации │

│ │ │ │учетная стоимость подарка, приобретенного для │

│ │ │ │партнера по бизнесу, если при покупке он │

│ │ │ │учитывался на счете 41 "Товары" │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 43-1 │Отражена в составе прочих расходов организации │

│ │ │ │учетная стоимость подарка, если организация │

│ │ │ │дарит продукцию собственного производства │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 4 │ 91-2 │ 76-2 │Стоимость подарка, выданного работнику │

│ │ │ │организации, отражена в составе прочих расходов │

│ │ │ │(если принято решение компетентного органа │

│ │ │ │организации) │

│ │ │ │ или │

│ │ 76 │ 76-5 │Погашена стоимость подарка, выданного работнику │

│ │ │ │организации, за счет средств специального фонда │

│ │ │ │(если принято решение компетентного органа │

│ │ │ │организации) │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

 

Типовая операция 90113 - "Начисление дополнительной заработной платы работникам организации".

 

N Дебет Кредит Содержание проводки
  91-2   Отражена начисленная сумма дополнительной заработной платы
    68-1 Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица
    50-1 Отражена сумма к выдаче (выплате)

 

Типовая операция 90114 - "Начисление налогов с дополнительной оплаты труда работников организации".


Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 39 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
ВЗАИМОРАСЧЕТЫ И ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА 7 страница| ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ 2 страница

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.022 сек.)