Завдання 2. Підприємство „Альфа” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно

Підприємство „Альфа” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції:

№ п/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума, грн.
1.	10.04	Отримано товари господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 3	Податкова накладна від 10.04	48 000 грн. (з ПДВ)
05.05	Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту № 3	Податкова накладна від 05.05	40 000 грн. (без ПДВ)
2.	15.04	Відвантажено продукцію власного виробництва ТОВ “Зеніт”	Податкова накладна від 15.04	100 000 грн. (без ПДВ)
03.05	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за відвантажену продукцію
3.	10.05	Отримано сировину господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 4*	Податкова накладна від 10.05	60 000 грн. (з ПДВ)
05.04	Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту № 4.**	Податкова накладна від 05.04	50 000 грн. (без ПДВ)
4.	10.05.	Сплачено в повному обсязі постачальнику за матеріали господарського призначення, які отримані на склад 02.04	Податкова накладна від 02.04	24 000 грн. (з ПДВ)
5.	17.05	Отримано основні засоби на безоплатній основі від підприємства “Рута”, яке не є платником ПДВ		5000 грн. (без ПДВ)

Примітка:

* звичайний рівень цін на даний обсяг отриманої сировини – 40 000 грн. (без ПДВ)

** звичайний рівень цін на даний обсяг поставленої продукції – 60000 грн. (без ПДВ)

Необхідно:

1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))

2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у квітні і травні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.

1. Заповнений журнал господарських операцій (таблиця 1)

Таблиця 1

Журнал господарських операцій (фрагмент)

№п/п	Зміст господарської операції	Розрахунки та коментар відповідно до ПКУ	Податкові зобов’язання	Податковий кредит
Оборот без ПДВ	Дата та сума ПДВ	Оборот без ПДВ	Дата та сума ПДВ
1.	Отримано товари господарського призначення від постачальника по бартерному контракту №3
Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту №3
2.	Відвантажено продукцію власного виробництва ТОВ “Зеніт”
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за відвантажену продукцію
3.	Отримано сировину господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 4*
Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту № 4.**
4.	Сплачено в повному обсязі постачальнику за матеріали господарського призначення, які отримані на склад 02.04
5.	Отримано основні засоби на безоплатній основі від підприємства “Рута”, яке не є платником ПДВ

2. Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у квітні

у травні

Строки сплати

Дата добавления: 2015-09-02