|
Читайте также: |
1 Безналичный денежный оборот представляет собой движение денег в безналичной форме в качестве платежного средства.
В безналичном денежном обороте отправной и конечной точкой является банковский счет, владельцами которого могут выступать как юридические, так и физические лица. Каждый банк, как и любое другое юридическое лицо, также имеет один обязательный счет, который открывается ему в момент регистрации в Центральном банке страны (корреспондентский счет). Этот счет используется банком для осуществления межбанковских платежей. Для ускорения межбанковских расчетов банк вправе открывать при соблюдении определенных условий корреспондентские счета в любом другом банке, в том числе и за рубежом, и тем самым иметь несколько счетов для отражения межбанковского безналичного оборота. Счет "Лоро" - корреспондентский счет банка-корреспондента, открытый в уполномоченном банке. Счет "Ностро" - корреспондентский счет уполномоченного банка, открытый в банке-корреспонденте;
Наличие счетов позволяет совершать наблюдение за безналичным денежным оборотом и делает его «прозрачным».
Основу безналичного денежного оборота оставляют безналичные расчеты – это расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием ИП, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке.
При переводе денежных средств в безналичном денежном обороте клиенты банка выступают как стороны в расчетах, а банки, где открыты их счета, являются непосредственными участниками расчетов.
Безналичные расчеты проводятся в рамках определенной системы, т.е. совокупности принципов организации безналичных расчетов, правил, процедур, требований, форм расчетов и определенного документооборота.
Организация безналичных расчетов в каждой стране имеет свою специфику, однако при ее построении учитываются основополагающие принципы:
1 безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денег;
2 безналичные расчеты осуществляются в пределах остатков денежных средств на счетах клиентов банка (за исключением случаев, когда клиенты заключили с банком договор об оплате расчетных документов за счет средств банка) по распоряжению владельца счета (акцепта) за исключением случаев списания средств со счета в бесспорном порядке (на основании исполнительных и других установленных законодательством документов) в порядке установленной очередности;
3 Принцип срочности платежа. В соответствии с Банковским кодексом платежные инструкции (расчетные документы) клиента подлежат исполнению банком в день их предоставления, если иное не предусмотрено законодательством или договором.
4 Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у самого плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.
5 Зачисление средств на счет получателя (поставщика) производится только после списания их со счета плательщика.
6 Субъекты хозяйствования могут использовать любую из существующих форм расчетов.
Все принципы организации безналичных расчетов тесно взаимосвязаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них ведет к нарушению функционирования всей системы платежей.
Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.
Выделяют следующие укрупненные группы форм безналичных расчетов:
1 расчеты по исполнению банковского перевода;
2 документарные аккредитивы;
3 расчеты чеками из чековых книжек;
4 расчеты банковскими пластиковыми карточками.
2 Под банковским переводом понимают последовательность операций, которые начинаются инициатором расчетов при передаче в банк платежных инструкций, на основании которых происходит перевод денежных средств со счета плательщика из банка–отправителя в банк-получатель.
Платеж совершается в пользу лица, указанного в платежной инструкции и определяемого как бенефициар. Банковским перевод завершается акцептом банка-получателя платежного поручения, переданного банком-отправителем. (Акцепт – подтверждение согласия плательщика оплатить предъявленный к оплате счет в установленные сроки). Если расчеты между плательщиком и бенефициаром осуществляются в одном банке, то банк-отправитель и банк-получатель совпадают в одном лице.
Сторонами выступают плательщик и бенефициар (в пользу которого осуществляется перевод – это может быть взыскатель или получатель платежа); участниками выступают банки, осуществляющие операции перевода.
Банковский перевод осуществляется в соответствии с Инструкцией о банковском переводе.
Банковский перевод осуществляется в виде кредитового или дебетового перевода.
Кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций. Платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.
Платежные поручения применяются при осуществлении международных и внутренних банковских переводов денежных средств.
Платежные требования-поручения применяются для осуществления кредитовых переводов денежных средств в случае, если стороны по переводу являются клиентами уполномоченных банков.
Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Схема1.
Платежное поручение на бумажном носителе представляется в банк-отправитель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.
Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).
Принятие к исполнению ПП банком-отправителем предполагает его правильное оформление и наличие денежных средств на счете плательщика для исполнения перевода, в т.ч. для возмещения расходов банка; списание средств со счета банка-отправителя и их перевод в банк получатель. Передача ПП банку-получателю с одновременным предоставлением денежных средств для его исполнения есть исполнение кредитового перевода банком-отправителем. Под исполнением ПП банком-получателем понимается зачисление средств на счет бенефициара. Банк-получатель и банк-отправитель обязаны исполнить ПП в день, когда оно получено, если соблюдены условия для приема перевода к исполнению. К достоинствам расчетов ПП относится их универсальность. Однако при такой форме расчетов нет гарантии платежа.
Банк-отправитель не принимает к исполнению платежные поручения плательщика в следующих случаях, если:
в платежном поручении имеются исправления и подчистки;
в платежном поручении не указаны обязательные реквизиты;
подписи и оттиск печати плательщика на платежном поручении не соответствуют заявленным в банк образцам;
не представлены необходимые в соответствии с законодательством документы;
данные платежного поручения не соответствуют данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;
чтение реквизитов платежного поручения вызывает затруднения.
Расчеты ПП – это самая распространенная форма расчетов, используемая при расчетах за отгруженную продукцию, по нетоварным операциям, по авансовым перечислениям. Назначение платежа должно быть указано на платежном поручении. ПП предоставляется в банк в течение 10 дней со дня выписки в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух.
Рис. 1 – Расчеты платежным поручением по исполнению кредитового перевода
1 – отгрузка товара, оказание услуг, наступление срока платежа при расчетах по нетоварным операциям;
2 – представление платежного поручения в банк;
3 – принятие к исполнению платежного поручения банком-отправителем;
4 – перевод платежа в банк-получатель;
5 – принятие к исполнению платежного поручения банком-получателем;
6 – извещение бенефициара, выдача копии платежного поручения.
Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.
Платежное требование-поручение представляется бенефициаром непосредственно плательщику, минуя обслуживающие их банки. Плательщик при согласии оплатить (полностью или частично) платежное требование-поручение заполняет необходимые реквизиты данного расчетного документа. Ответственность за достоверность информации, указанной в платежном требовании-поручении, несет плательщик.
Акцептованное плательщиком требование-поручение представляется в банк-отправитель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом. Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.
Принципиальное отличие кредитового перевода по исполнению платежного требования-поручения от исполнения платежного поручения заключается в том, что платежную инструкцию в форме требования-поручения составляет не плательщик, а сам бенефициар и передает расчетный документ, минуя банк, непосредственно плательщику. В этом случае бенефициар несет ответственность за достоверность, полноту и правильность заполнения основных реквизитов расчетного документа. Плательщик проверяет правомерность требований бенефициара и при согласии на полную или частичную оплату предоставляет ПТП в банк, указывая в нем акцептованную им сумму (сумму, которую согласен оплатить плательщик), подлежащую оплате, заполняя реквизиты банка-отправителя и своего счета.
При полном или частичном отказе от оплаты требования-поручения плательщик сообщает об этом непосредственно бенефициару в порядке и сроки, определяемые договором, заключенным между ними. Сдача требования-поручения в банк-отправитель осуществляется непосредственно плательщиком, т.е. он является инициатором операции по списанию средств с его счета, что отражает суть кредитового перевода. Схема 2.
Рис. 2 – Расчеты платежным требованием-поручением по исполнению кредитового перевода
1 – отгрузка товара, оказание услуг;
2 – передача платежного требования-поручения бенефициаром плательщику;
3 – представление платежного требования-поручения в банк;
4 – принятие к исполнению платежного требования-поручения банком-отправителем;
5 – перевод платежа в банк-получатель;
6 – принятие к исполнению платежного требования-поручения банком-получателем;
7 – извещение бенефициара, выдача копии платежного требования-поручения.
Дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием).
Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.
При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов.
Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель.
Форма расчетов посредством платежных требований с акцептом используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги), в иных случаях - по усмотрению сторон и устанавливается в договоре между бенефициаром и плательщиком.
Безакцептная форма расчетов используется при списании денежных средств со счета плательщика без его согласия в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.
Платежное требование составляется на бланках установленной формы согласно и представляется в банк-получатель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом.
Платежное требование представляется в банк в течение десяти календарных дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается) с реестром, оформленным в двух экземплярах. Ответственность за достоверность и правильность информации, указанной в платежном требовании, несет бенефициар
Инкассо – операции с документами, осуществляемые банками согласно полученным инструкциям в целях взыскания платеж.
При приеме на инкассо платежного требования от клиента банк-получатель проверяет правильность оформления платежного требования (соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам в платежных требованиях на бумажных носителях; подлинность и целостность платежных требований, переданных в электронном виде; заполнение обязательных реквизитов).
Платежные требования не принимаются банком-получателем, если:
в платежном требовании на бумажном носителе имеются исправления и подчистки;
в платежном требовании не указаны обязательные реквизиты;
подписи и оттиск печати в платежном требовании на бумажном носителе не соответствуют заявленным образцам.
Не принятые по указанным причинам банком-получателем платежные требования вычеркиваются из реестра и возвращаются представившему их клиенту для переоформления. Платежные требования, оформленные надлежащим образом, принимаются банком-получателем для направления в банк-отправитель.
Платежные требования не принимаются банком-отправителем, если:
в платежном требовании на бумажном носителе имеются исправления и подчистки;
на платежном требовании на бумажном носителе отсутствует штамп банка-получателя;
невозможно установить отправителя либо не подтверждены подлинность и целостность платежного требования, переданного в электронном виде;
в платежном требовании не указаны обязательные реквизиты;
невозможно установить плательщика;
отсутствует заявление на акцепт в банке-отправителе;
в банке-отправителе имеется определение хозяйственного суда о возбуждении в отношении плательщика производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) либо информация о том, что плательщик находится в стадии ликвидации.
Непринятые банком-отправителем платежные требования не позднее банковского дня, следующего за днем их поступления в банк, направляются в банк-получатель для выдачи бенефициару.
Платежное требование исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика заявления на акцепт, которое представляется в банк-отправитель в двух экземплярах. В заявлении на акцепт должны быть указаны: наименование плательщика и номер счета, с которого будет производиться оплата платежных требований; наименование(я) бенефициара(ов); номер(а) и дата(ы) заключенного(ых) договора(ов), по которому(ым) предполагается оплата платежных требований в день их поступления; расходы по переводу (на чей счет относится вознаграждение (плата) иная информация по договоренности с банком.
При приеме заявления на акцепт ответственный исполнитель банка-отправителя проставляет на обоих экземплярах заявления дату поступления заявления в банк, свою подпись и штамп банка. Первый экземпляр заявления на акцепт хранится в банке-отправителе в отдельной папке, второй - возвращается плательщику.
Ответственный исполнитель сверяет с заявлением на акцепт платежные требования, поступившие в банк плательщика без исполнительных документов.
Банки не рассматривают споры между бенефициаром и плательщиком о причинах невключения бенефициара в заявление на акцепт.
Бесспорный порядок списания денежных средств означает списание денежных средств со счета плательщика без его согласия в соответствии с платежными инструкциями взыскателя на основании исполнительных документов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.
Платежное требование при безакцептной форме инкассо должно представляться в банк взыскателя с исполнительным документом.
Комиссионное вознаграждение банка-отправителя и других банков, участвующих в переводе, относятся на счет плательщика за исключением случаев, когда законодательством Республики Беларусь предусмотрено, что с плательщика не взимается плата за услуги банка.
Схема 3.
Рис. 3 – Расчеты платежными требованиями
1 – отгрузка товара, оказание услуг;
2 – передача в банк-отправитель заявления на акцепт (эта операция может происходить и раньше, и одновременно, и позже операций 3, 4, 5, но до поступления платежного требования в банк-отправитель);
3 – представление бенефициаром платежного требования в банк;
4 – принятие платежного требования банком-получателем на инкассо;
5 – передача платежного требования в банк-отправитель;
6 – принятие к исполнению платежного требования банком-отправителем;
7 – перевод платежа в банк-получатель;
8 – принятие к исполнению платежного требования банком-получателем.
3. Под аккредитивом понимают обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, должен провести платежи получателю денежных средств либо осуществить иные операции, включаемые в данное обязательство.
В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:
· Приказодатель, плательщик (клиент) который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;
· Банк-эмитент, открывающийаккредитив по пользу клиента;
· Бенефициар, в чью пользу открывается аккредитив, или получатель средств;
· Авизующий банк, который привлекается для передачи аккредитива бенефициару.
Схема расчетов представлена на рис. 4.
Аккредитивы классифицируются по следующим признакам. В зависимости от возможности изменения или аннулирования условий аккредитив может быть безотзывным и отзывным. Под отзывным аккредитивом понимается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара. При этом отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Безотзывной аккредитив – твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывной аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывной аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.
В зависимости от возможности возобновления аккредитива применяются револьверны е, или возобновляемые аккредитивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования.
В зависимости от обеспечения способа платежа аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. Если при открытии аккредитива банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства в сумме аккредитива (валютное покрытие) для исполнения аккредитива на срок его действия, то такой аккредитив считается покрытым.
Открытие аккредитива производится за счет собственных средств приказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». Открытие аккредитива частично за счет собственных средств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается. Открытый аккредитив применяется плательщиком для расчетов только с одним бенефициаром, его нельзя переадресовать.
Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантия платежа, возложение контроля за выполнением условий аккредитива на банки. Недостатком – отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием.
Рис. 4 – Расчеты по документарному аккредитиву
1 – представление заявления об открытии аккредитива;
2 – открытие аккредитива банком-эмитентом и направление его бенефициару через исполняющий банк;
3 – извещение бенефициара об открытии аккредитива в его пользу;
4 – отгрузка товара;
5 – оформление и представление бенефициаром в банк комплектов для получения платежа;
6 – пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту;
7 – проверка банком-эмитентом всех документов и их оплата;
8 – перечисление средств в авизующих банк;
9 – выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю;
10 – зачисление выручки на счет бенефициара;
11 – извещение бенефициара о зачислении выручки.
4.Под расчетами чеками понимаются расчеты, при которых плательщик (чекодатель) выписывает получателю платежа чек для последующего предъявления его к оплате в банк чекодателя и получения по нему денежных средств с указанного в чеке счета плательщика.
В Республике Беларусь возможны расчеты из чековой книжки и расчетными чеками в соответствии с Инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков.
Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодержатель – юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель, являющиеся получателем платежа по чеку.
При расчетах чеками из чековой книжки чекодателем может быть юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, осуществляющие расчеты за товары или услуги посредством чека из чековой книжки.
При расчетах расчетными чеками в качестве чекодателя выступает физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары или услуги посредством расчетного чека или получающее по нему наличные денежные средства в банке чекодателя или в других банках, при условии заключения соответствующих договоров.
Банк чекодателя – банк, его филиалы, где чекодатель имеет средства, предназначенные в уплату чеков из чековых книжек или расчетных чеков.
Чековая книжка выдается будущему чекодателю на основании заявления-обязательства и при наличии средств на текущем счете. Средства с текущего в сумме чековой книжки депонируются в банке на счете специального режима. Срок действия чековой книжки – 1 год. По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк чекодателя, а неиспользованный остаток – перечислен на текущий счет чекодателя.
Схема расчетов представлена на рис.
При расчетах чеками из чековой книжки определенный риск испытывает чекодержатель, поскольку он понесет убытки, если чек из чековой книжки будет не оплачен как не отвечающим требованиям оформления или другим нормативным требованиям. Принимаемый к оплате чек подвергается банком чекодержателем и банком чекодателя тщательной проверке на правильность заполнения и достоверность.
Расчетный чек выдается банком чекодателя после внесения последним наличных денег или за счет средств, имеющихся на его текущем счете. Расчетный чек при приеме в уплату за товары, работы, услуги и получение наличных денег действителен в течение 30 календарных дней.
5 Банковская пластиковая карточка – платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты и получать наличные денежные средства.
В настоящее время системами, действующими на территории Республики Беларусь, с владельцами которых банки в праве заключать договоры, являются: внутренняя система «БелКарт», международные системы «EUROPAY/MASTERCARD», «VISA», внутренние частные системы «Нефтекарт» и др.
Для получения карточки, позволяющей осуществлять операции с ее использованием, клиенту (владельцу счета) необходимо заключить с банком-эмитентом договор карт-счета.
Карт-счет – банковский счет, открываемый банком-эмитентом клиенту, на котором отражаются операции, произведенные с использованием карточки.
В зависимости от того, кто является владельцем карт-счета выделяют следующие виды карточек:
В зависимости от механизма расчетов по операциям, совершаемым с использованием карточек, различают следующие их виды:
· дебетовая карточка – карточка, операции с использованием которой производятся в пределах остатка средств на карт-счете клиента;
· кредитная карточка – карточка, операции с использованием которой производятся за счет кредита, предоставляемого банком клиенту.
Основными участниками платежной системы на основе банковских карточек являются:
· банк-эквайер – банк, осуществляющий эквайринг, – деятельность банка по расчетному обслуживанию предприятий торговли (сервиса), принимающие карточки в качестве платежного средства за товары, и кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является банком-эмитентом. Эквайринг является операцией по обслуживанию карточек.
· банк - эмитент (уполномоченный банк) - банк, осуществляющий эмиссию карточек, эквайринг по операциям с их использованием, безналичные расчеты по этим операциям;
· клиент (владелец счета) – юридическое лицо, его филиалы, физическое лицо, ИП, заключившие с банком договор карт-счета;
· держатель – физическое лицо, осуществляющее операции с использованием карточки на основании договора карт-счета, заключенного с банком-эмитентом, и (или) доверенности клиента (владельца счета);
Дата добавления: 2015-09-02; просмотров: 96 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Основы организации кассовых операций в народном хозяйстве. | | | Опасная медицина. Кризис традиционных методов лечения |