Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Анализ конечных финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятий представляет собой анализ прибыли и рентабельности, как обобщающих экономических показателей работы предприятий.

Анализ начнем с оценки динамики и выполнения плана финансовых результатов (табл.5.1).

Таблица 5.1.

Оценка выполнения плана и динамики по доходам, расходам, прибыли

Наименование	Предыдущий год	Отчетный год	Выполнение плана, %	Темп роста, %
план	факт
Доходы, тыс.руб.				96.5710	98.4726
В том числе по транспортному флоту				95.5552	99.3083
Расходы, тыс.руб.				103.8129	112.4475
В том числе по транспортному флоту				105.1131	113.8559
Прибыль, тыс.руб.				68.3974	56.7945
В том числе от перевозки грузов				68.4421	63.7962
Объем перевозки, тыс.тонн				110.0104	122.2338
Средняя доходная ставка	352.9120	323.8750	284.3089	87.7835	80.5608
Средняя себестоимость перевозки 1 т груза	229.8200	224.0417	214.0681	95.5483	93.1460

Расчет для себестоимости перевозки 1т:

Прошлый год: S_т = R_эксп/Q = 1985645/8640 = 229,82 руб./тонну

Отчетный год план: S_т = R_эксп/Q = 2150800/9600 = 224,0417 руб./тонну

Отчетный год факт: S_т = R_эксп/Q = 2260773/10561 = 214,0681 руб./тонну

Выполнение плана = (214,0681 / 224,0417)*100 = 95,5483%

Темп роста = (214,0681/229,82)*100 = 93,1460%

Расчет для средней доходной ставки:

Прошлый год: f = ∑F/ ∑Q = 3049160/8640 = 352,9120 руб./тонну

Отчетный год план: f = ∑F/ ∑Q = 3109200/9600 = 323,8750 руб./тонну

Отчетный год факт: f = ∑F/ ∑Q = 3002586/10561 = 284,3089 руб./тонну

Выполнение плана = (284,3089 / 323,8750)*100 = 87,7835%

Темп роста = (284,3089 / 352,9120)*100 = 80,5608%

План по доходам предприятие выполнило лишь на 96,5710%, т.о темп роста составил 98,4726% и отчетное фактическое значение – 3002586 тыс. руб.

В доходах по транспортному флоту наблюдается та же тенденция, выполнение плана на 95,5552%, темп роста – 99,3083%, отчетное значение – 2779700 тыс. руб.

Достаточно негативным признаком является увеличение общих расходов на 12,4475% наряду со снижением доходов судоходной компании. Увеличение расходов и снижение доходов ведет к снижению прибыли судоходной компании в прошлом году до 765668 тыс. руб., в отчетном году плановый результат – 635780 тыс. руб., в отчетном году фактический результат – 434857 тыс. руб., т. о план выполнен на 68,3974%, темп роста - 56,7945%.

Снижение доходов судоходной компании и увеличение объема перевозок ведет к снижению средней доходной ставки со значения 352,9120 руб./тонув прошлом году до значения 284,3089 руб./тонну в отчетном году, таким образом темп роста составил 80,5608%.

Себестоимость перевозки одной тонны груза в прошлом году составила 229,82 руб./тонну, в отчетном году – 214,0681 руб./тонну, темп роста составил 93,1460%. Снижение себестоимости перевозок одной тонны груза произошло, главным образом, за счет увеличения объема перевозок на 22,2338%.

Далее следует провести факторный анализ прибыли от перевозки грузов.

На прибыль от перевозки грузов влияют следующие факторы: средняя доходная ставка, себестоимость перегрузки 1 тонны груза, объем грузооборота.

Рассчитаем влияние этих факторов способом абсолютных разниц.

1. Влияние объема грузоперевозки на прибыль (ΔП_Q) определяется по следующей формуле:

2. Влияние средней доходной ставки на прибыль от перевозки:

3. Влияние себестоимости перевозки 1 тонны груза на прибыль (ΔП_s) определяется по следующей формуле:

3.

4. Проверка и вывод…………………..

Абсолютная величина полученной прибыли не может полно­стью характеризовать эффективность работы предприятия, поэтому используются показатели рентабельности.

Далее рассчитаем следующие показатели рентабельности:

1) рентабельность продаж;

2) рентабельность продукции (работ, услуг);

3) общую рентабельность деятельности предприятия.

Таблица 5.2.

Дата добавления: 2015-09-05