Способ абсолютных разниц

Этот способ применяется для расчета влияния факторов на прирост результативного показателя только в мультипликативных и смешанных моделях типа: .

Величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели.

Ниже представлен алгоритм расчета для мультипликативной трехфакторной модели.

1. По каждому факторному показателю рассчитываются их абсолютные отклонения:

;

;

.

2. Изменение величины результативного показателя за счет каждого фактора определяет следующим образом:

В конце расчетов следует сделать проверку, используя балансовый метод.

На примере смешанной факторной модели - прибыли от перевозки грузов рассмотрим алгоритм расчета:

,

Прирост суммы прибыли за счет изменения:

•►объема перевозки грузов

;

•►тарифной ставки за перевозку 1 тонны груза

•►себестоимости перевозки 1 тонны груза себестоимости продукции

В нашем случае расчеты будут следующими.

=5147*(108,49 – 289,60)=-932173,17 т.р.

∆Q=5147-5000=147 т

∆f=108,49 – 96,00= 12,49 р/т

∆s=289,60 – 290,01= -0,41 р/т

Прирост суммы прибыли за счет изменения:

•►объема перевозки грузов

;

∆Пq = 147*(96,00 – 290,01) = -28519,47 т.р.

•►тарифной ставки за перевозку 1 тонны груза

= 5147*12,49= 64286,03 т.р.

•►себестоимости перевозки 1 тонны груза себестоимости продукции

∆Пs=5147*0,41 = 2110,27 т.р.

∆П=-28519,47+64286,03-2110,27 = 33656,29 т.р.

Проверка:

= 108,49 * 5147 =558398,03 т. р

= 289,60 * 5147 = 1490571,2 т. р.

П_пер = 5583398,03 – 1490571,2 = -932173,17 т. р.

Можно сделать вывод, что, не смотря на то, что доходы по сравнению с предыдущим годом выросли (1605051 т.р.), прибыль от ПРР выросла по сравнению с прибылью за прошлый год (218315 т.р.), т.к. увеличилась средняя доходная ставка. Это отразилось на прибыли. Темп роста себестоимости грузопереработки 1 т груза составляет 112,48 %, что говорит о повышении себестоимости перевозки.

Абсолютная величина полученной прибыли не может полно­стью характеризовать эффективность работы предприятия, поэтому используются показатели рентабельности.

В курсовой работе следует рассчитать следующие показатели рентабельности:

1) рентабельность продаж; R_прод = П/Д

2) рентабельность продукции (работ, услуг); R_пр = П/ R_экс

3) общую рентабельность деятельности предприятия.

R_{общ =} П/(Ф_ср + ОС_ср)*100 %

Таблица 5.2 – Выполнение плана и динамика показателей рентабельности

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Темпы роста,%
план	отчет	% выполнения
Доходы,тыс.руб				111,88	269,66
Расходы,тыс.руб				103,80	245,41
Прибыль,тыс.руб				297,03	1288,60
Ср.стоимость ОФ,тыс.руб				112,64	166,35
Среднегод.стоимость ОС,тыс.руб				118,46	188,06
Рентабельность продаж	0,02	0,04	0,11	265,49	477,87
Рентабельность продукции,%	0,02	0,04	0,12	286,16	525,08
Общая рентабельность	0,04	0,11	0,29	259,44	745,19

Далее выполняется анализ факторов, определяющих уровень общей рентабельности.

Факторный анализ рентабельности

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год(факт)	Отклонение
Прибыль
Доход
fo	0,87	2,82	1,95
kob	5,55	8,43	2,88
R	0,02	0, 26	0,24

K_{об.пред.год =} 946067/170460 = 5,55

K_{об.отчет.год =} 2280200/270600= 8,43

ΔR(_П) = 0,22-0,02=0,20

ΔR(_Д) = 0,09-0,22=-0,13

ΔR(_fo) = 0,23-0,22=0,01

ΔR(_Ko) = 0,26-0,23=0,03

Из таблицы видно, что выросла рентабельность продукции (0,12 %),и тем самым общая рентабельность (0,29 %). Темп роста общей рентабельности составляет 745,19 %. На рентабельность оказывают влияние прибыль и стоимость производственных фондов.

Вывод:

Доходы в настоящий год увеличились по сравнению с предыдущим годом. Доходы составляют 2551118 тыс.руб. Тем самым темп роста составляет 269,66 %.

Расходы соответственно тоже увеличились по сравнению с предыдущим годом. Тем самым увеличилась прибыль до 283350 тыс.руб.

В структуре доходов большую часть по прежнему занимают прочие расходы, но их составная часть в общей доле доходов увеличилась. Что касается состава расходов, то в них так же преобладают прочие расходы, и их доля также увеличилась.

В целом же количество доходов увеличилось на 1334133 тыс.руб. Количество расходов увеличилось на 1343690 тыс. руб. Это объясняется обновлением основных производственных фондов и увеличением объема перевозок.

Можно сделать вывод, что, не смотря на то, что доходы по сравнению с предыдущим годом выросли (1605051 т.р.), прибыль от ПРР выросла по сравнению с прибылью за прошлый год(283350 т.р.), увеличилась средняя доходная ставка, которая влияет на прибыль (108,49 %), это отразилось на прибыли (т.к. увеличение количества груза и снижение при этом себестоимости грузоперевозки не компенсировало этого снижения, темп роста себестоимости грузопереработки 1 т груза составляет 506,06 %, что говорит о увеличении себестоимости перевозки.

Прибыль от ПРР по сравнению с заданием выросла на 187956 т.р.На этот показатель повлияли выше указанные показатели.

Рентабельность продукции (0,11 %),и тем самым общая рентабельность (0,29%). Темп роста общей рентабельности составляет 745,19%.На рентабельность оказывают влияние прибыль и стоимость производственных фондов.

Раздел 6. Планирование экономических показателей деятельности предприятия.

На первом этапе выполняется прогнозирование экономических показателей с использованием метода «наименьших квадратов».

На втором этапе проводится факторный анализ совокупности плановых и отчетных значений показателей за последний год работы предприятия методами «изолированного влияния факторов» и «цепных подстановок». Результаты расчета являются основой для принятия управленческих решений при составлении плана работы предприятия на следующий производственный период.

На третьем этапе составляется план работы предприятия на будущее, при этом в качестве исходных данных используются результаты расчетов, полученных на предыдущих этапах. При подобной процедуре составленный план является обоснованным.

Наименование показателя	Года
2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г. план	2008 г. факт
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
Амортизация, тыс.руб.
Материальные затраты, тыс.руб.
Численность работников, чел.
Фонд заработной платы, тыс.руб.
Прочие затраты

Дата добавления: 2015-09-05