Анализ экономического потенциала предприятия

Начнем анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «Тандер» с анализа трудовых ресурсов, так как важное место в системе ресурсов современного предприятия занимают кадры. От их количественного и качественного состава, а также эффективного использования во многом зависит успех предприятия на рынке.

Уровень качественного состава кадров во многом определяет и уровень эффективности функционирования предприятия, поскольку от личных и деловых качеств работников, их общеобразовательного и квалификационного уровня зависят качество принимаемых решений и результаты их реализации, от него также зависит, насколько эффективно исполь­зуются на предприятии средства и предметы труда, насколько успешно рабо­тает предприятие в целом.. Анализ качественного состава кадров предполагает изучение работников по полу, возрасту, образованию, квалификации, стажу работы и другим социально-демографическим признакам.

Состав кадров ЗАО «Тандер» приведен в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Качественный состав трудовых ресурсов ЗАО «Тандер»

Показатели	Количество, чел.	Удельный вес, %
2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Группа работающих по возрасту, лет
От 21 до 30				9,01	16,49	21,05
От 31 до 40				45,05	54,12	44,74
старше 40				45,95	29,38	34,21
Итого
По полу
мужчины				81,98	85,05	86,32
женщины				18,02	14,95	13,68
Итого
По образованию
Средне специальное				63,96	69,59	68,42
Другое образование (незаконченное высшее, среднее и т.д.)				7,21	4,12	7,89
Высшее				28,83	26,29	23,68
Итого
По трудовому стажу
До 5				11,26	10,82	9,47
от 5до10				21,62	21,65	23,68
от 10 до 15				26,58	24,23	22,11
от 15 до 20				18,92	14,95	16,32
Свыше 20				21,62	28,35	28,42
Итого

Так, в ЗАО «Тандер» за период 2010-2012 гг. по уровню образования наибольший удельный вес занимают работники с высшим (более 22 %) и среднеспециальным образова­нием (более 65 %). О высоком квалификационном уровне и профессионализме специалистов предприятия говорит продолжительность ра­боты в отрасли розничной торговли и в целом возрастная структура работников. По­рядка 63 % работников данной категории имеют стаж более 10 лет.

В период с 2010 года по 2012 год численность персонала по предприятию в целом сократилась на 16 человек. В основном это сокращение происходит из-за весьма значительного снижения объемов реализации продукции. Большинство работников уволены из-за сокращения объемов производства (в 2011 году – 14, в 2012 году – 2 штатных единицы), также имеются работники, уволенные по собственному желанию, из-за достаточно низкой заработной платы, а также из-за невозможности ее повышения в ближайшем будущем.

Это говорит о том, что предприятие должно выявить причины текучести кадров (например, неудовлетворенность условиями и организацией труда, жилищно-бытовыми условиями, содержанием труда, отношениями в коллективе) и наметить конкретные мероприятия по их устранению.

Важными показателями структуры персонала предприятия является доля численности основных рабочих, руководителей, вспомогательных рабочих на предприятии, в цехах, удельный вес каждой категории работников. При расчете всех этих показателей сопоставляется, соответственно, численность основных рабочих, или руководителей, или вспомогательных рабочих с общей численностью персонала предприятия (рис.2.2).

Рис.1.2.Структура персонала ЗАО «Тандер»

Основную долю работников предприятия ЗАО «Тандер» составляют рабочие (кассиры, продавцы, грузчики и т.п.), в 2010г. – 64,86, в 2011г. – 70,62%, в 2012г. – 67,89%, наименьший удельный вес составляют руководители (7,67%, 7,63% и 7,37% соответственно) и специалисты (бухгалтеры, экономисты и т.п.) (9,91%. 9,28% и 7,89% соответственно).

Таким образом, можно сделать вывод, что вследствие некоторого снижения объема реализации, потребность в квалифицированных кадрах, и численность работников снизилась на 16 штатных единиц. Но всё-таки, несмотря на сокращение численности персонала, работники справляются с поставленными задачами. Это связывают с высокой квалификацией руководящего состава, а также большим опытом работы в отрасли.

Вместе с тем, снижение текучести кадров становится для предприятия достаточно актуальной задачей. Чтобы этого не происходило, нужно стремиться создавать благоприятные условия для работников ЗАО «Тандер».

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по производительности труда, количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (табл.1.2).

Таблица 1.2

Показатели использования фонда рабочего времени

ЗАО «Тандер»

Показатель	Величина, тыс.руб.	Изменение, %
2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2012 г. к 2010 г.
Среднесписочная численность:				87,39	97,94	85,59
Отработано дней 1 рабочим за год				95,45	100,95	96,36
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,95	7,9		99,37	101,27	100,63
Общее количество отработанного времени: - всеми рабочими за год, чел.- час - в т.ч 1 рабочим, чел.-час				90,24 94,85	96,26 102,23	86,87 96,97
Среднегодовая выработка, тыс. руб. - 1-го работающего - 1-го рабочего	594,67 916,78	763,02 1080,46	663,54 977,3	128,31 117,85	86,96 90,45	111,58 106,60

Таким образом, среднее число рабочих дней в 2011 году сократилось на 10 дней, в то же время среднее число часов отработанных одним рабочим сократилось в день на 0,5 часа. Это уменьшило по сравнению с прошлым годом число часов, отработанных за год, на 9,76 % и составило 113642 чел.-часов. В 2012 году по сравнению с прошлым годом число часов, отработанных за год уменьшилось 3,74 % и составило 109392 чел.-часов.

В тоже время среднедневная выработка одного рабочего в 2011 году увеличилась на 28,31 %, а в 2012 году снизилась на 10,4 %. Это было связано с сокращением объемов производства в 2012 году и с участившимися простоями. Анализ показывает, что увеличение производительности труда находится в прямой зависимости от использования рабочего времени.

Далее проанализируем показатели эффективности использования рабочей силы (табл. 1.3).

Таблица 1.3

Показатели эффективности использования рабочей силы

ЗАО «Тандер»

Показатель	Величина, тыс.руб.	Изменение, %
2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2012 г. к 2010 г.
Среднемесячная заработная плата, руб.				132,62	102,92	136,49
Выручка от реализации на рубль зарплаты, руб./руб.	6,93	6,50	5,93	93,91	91,12	85,57
Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб./руб.	0,21	0,08	0,18	39,65	214,81	85,17
Темп роста произ-ти труда, %	-	117,85	90,45	-	-	-
Темп роста среднемесячной заработной платы, %	-	132,61	102,91	-	-	-
Коэффициент опережения	-	0,89	0,88	-	-	-
Рентабельность персонала, тыс.руб./чел.	20,32	10,80	23,59	53,16	218,34	116,07

Среднемесячная заработная плата в 2011 году увеличилась на 32,62 %, а в 2012 году она увеличилась только на 2,92 %.

Выручка от реализации на рубль зарплаты за анализируемый период уменьшилась на 14,43 %.Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты за анализируемый период уменьшилась на 14,83 %.

Коэффициент опережения темпов роста среднемесячной заработной платы над темпами роста производительности труда в 2011 году составил 0,89, а в 2012 году - 0,88.

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на строительных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортимен­те и эффективное их использование.

Основные фонды являются наиболее значимой частью производственных ресурсов современной строительной организации. К основным фондам относятся средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на стоимость произведенной продукции по частям по мере износа.

Задачи анализа ОПФ:

• определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровня их использования по
обобщающим и частным показателям;

• выявление причин изменения их уровня;

• расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели;

• изучение степени использования производственной мощности
предприятия и оборудования;

• установление резервов повышения эффективности использова­ния основных средств.

К основным производственным фондам анализируемого предприятия относятся здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь и другие виды основных средств.

Анализ начнем с изучения объема основных средств, их динамики и структуры за последние 3 года – 2010-2012 гг. (табл.1.4.).

Таблица 1.4

Анализ основных средств ЗАО «Тандер»

Наименование группы объектов основных средств	Первоначальная (восстановительная) стоимость, тыс. руб.	Абсолютные изменения	Относительные изменения
			2011/	2011/	2012/	2012/
Здания						100,79
Сооружения				-12	-304	97,5	35,04
Передаточные устройства				-132	-94	62,07	56,48
Транспорт						101,84	102,71
Машины и оборудование				-2776	-5658	70,84	64,44
Производственный и хоз. инвентарь					-112	140,63	37,78
Прочее					-28	127,27
Итого:				-2756	-2796	85,59	82,91

Результаты расчетов свидетельствуют о том, что стоимость зданий, принадлежащих ЗАО «Тандер» постепенно увеличивается, в среднем на 1 % в год. В тоже время стоимость сооружений в 2011 году по отношению к 2010 году значительно сократилась - на 24 %, а в 2012 году по отношению к 2011 - на 62 %.

Произошло значительное сокращение стоимости передаточных устройств в 2011 году по отношению к 2010 году – на 37,93 %, в 2012- на 43,52%.

Также за эти годы постепенно снизилась стоимость машин и оборудования – в 2011 году на 25 %, в 2012 году – на 36,47 %.

Общая стоимость основных средств ЗАО «Тандер» в 2011 году сократилась на 14,41 %, в 2012 году – увеличилась по отношению к 2011 году – на 17,09 %.

Теперь проанализируем структуру основных средств (табл. 1.5)

Таблица 1.5

Анализ структуры основных средств ЗАО «Тандер»

Наименование группы объектов основных средств	Первоначальная (восстановительная) стоимость, тыс. руб	Абсолютные изменения	Относительные изменения	Абсолютные изменения	Относительные изменения
	Удел вес, %		Удел вес, %		Удел вес, %	2011/	/	2012/ 2012	/
Здания		29,08		34,25		41,72	5,17	117,78	7,47	121,81
Сооружения		2,51		2,86		1,21	0,35	113,92	-1,65	42,26
Передаточные устройства		1,82		1,32		0,9	-0,5	72,53	-0,42	68,12
Транспорт		15,9		18,92		23,44	3,02	118,99	4,52	123,88
Машины и оборудование		49,79		41,21		32,03	-8,58	82,77	-9,18	77,72
Производственный и хозяйств. инвентарь		0,7		1,1		0,5	1,1	157,14	-0,6	45,56
Прочее		0,23		0,34		0,21	0,11	148,71	-0,14	60,3
Итого:

Анализ показал, что за три года в структуре основных средств ЗАО «Тандер» произошли незначительные изменения. Доля зданий возросла на 17,78 в 2011 году и на 21,81 % в 2012 году. Доля сооружений в 2011 году увеличилась на 13,92 %, а в 2012 году сократилась на 58,74%.

В то же время доля передаточных устройств в 2011 году по отношению к 2010 году существенно сократилась – на 27, 47 %, а в 2012 году – на 32,88 %.

Также за эти годы увеличилась доля транспорта в структуре основных производственных фондов – в 2011 году – на 18,99 %, в 2012 – на 23,88 %. Эти расчеты более наглядно подтверждают и диаграммы на рис..1.3

Рис.1.3 Структура ОПФ ЗАО «Тандер» в 2010 -2012 гг.

Далее проведем краткий анализ финансового состояния предприятия ЗАО «Тандер». Сведения о размещении и использовании средств (активов) и источников их формирования (пассивов) представлены в балансе предприятия.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).

Таблица 1.6

Анализ статей актива и пассива баланса ЗАО «Тандер»

за 2010-2012 гг.

Показатели	2010г.	2011 г.	2012г.	Абсолют. откл., тыс. руб.	Темп роста, %	Абсолют. откл., тыс. руб.	Темп роста, %
тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
АКТИВ БАЛАНСА
1. Имущество всего							-14996	68,81	-10052	69,62
1.1. Иммобилизо-ванные активы		42,63		53,62		72,23	-2756	86,55	-1104	93,78
1.2. Оборотные активы		57,37		46,38		27,77	-12240	55,63	-8948	41,68
1.2.1. Запасы		5,17		14,50		9,66		192,77	-2572	46,37
1.2.2. Дебиторская задолженность		9,64		23,87		17,94		170,32	-3764	52,33
1.2.3. Денежные средства		1,29		7,59		0,17		405,16	-2472	1,59
ПАССИВ БАЛАНСА
1.Источники имущества - всего							-14996	68,81	-10052	69,62
1.1.Собственный капитал	-3620	-6,2	-2812	-7,5	-9384	-8,5		77,68	-6572	333,71
1.2.Заемный капитал		106,2				108,5	-15804	69,43	-3480	90,31
1.2.1.Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
1.2.2.Краткосрочные кредиты и займы		63,4		90,5		85,4	-15268	64,91	-3584	87,31
1.2.3.Кредиторская задолженность		42,8				23,1	-536	93,46		101,36

Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа. Анализ статей актива и пассива баланса ЗАО «Тандер» за 2010 - 2012 гг. представлен в таблице 1.6.

В 2011 году структура имущества ЗАО «Тандер» качественно изменилась. В целом активы увеличились на 14996 тыс. руб. или на 31,19 %. В 2012 году активы в целом сократились на 10052 тыс. руб. или на 30,38 %.

Данное изменение в стоимости имущества предприятия связано с уменьшением стоимости иммобилизованных (внеоборотных) активов на -2756 тыс. руб. (на 13,45%) в 2011 году и на 1104 тыс. руб. или на 6,22% и со значительным уменьшением стоимости оборотных активов на 12240 тыс. руб. (на 44,37 %.) в 2011 году и на 8948 тыс. руб. или на 59,32 % в 2012 году. В 2011 году произошло также увеличение дебиторской задолженности предприятия на 3260 тыс. руб. (на 70,32%), а в 2012 году она сократилась на 3764 тыс. руб. (на 47,67%).

Наименьший удельный вес в стоимости имущества в 2010 г. занимают иммобилизованные активы (42,63 %). Удельный вес оборотных активов – 57,37 %, в том числе запасов – 5,17 %, дебиторской задолженности – 9,64 %. В 2011 году удельный вес иммобилизованных активов увеличился на 11,01 %. А в 2012 году он увеличился до 72,23 %.

В табл. 1.7 рассчитаем коэффициенты, характеризующие общую финансовую устойчивость и оценку обеспеченности текущей деятельности предприятия.

Таблица 1.7

Расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости

ЗАО «Тандер» за 2010-2012 год

Коэффициент	Норма	2010г	2011г	2012г	Изменение за три года
Коэффициент автономии	К≥ 0,5	-0,06	-0,08	-0,08	-0,02
Коэффициент финансовой устойчивости	К≥ 0,8	1,06	1,08	1,08	0,02
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	К<1,0	-17,1	-14,3	-12,8	4,3
Коэффициент маневренности	К=0,5	-5,1	-7,2	-4,2	0,9
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами	К≥ 0,6-0,8	-1,9	-0,9	-1,3	0,6
Коэффициент реальной стоимости основных фондов и мат. оборотных средств в имуществе предприятия	К≥ 0,5	11,2	6,7	7,3	-3,9

Из таб. 1.7 видно, что практически все полученные коэффициенты не соответствуют нормативному значению.

Коэффициент финансовой автономии показывает долю собственного капитала в общей валюте баланса. В 2012 году, по сравнению с 2010 годом, коэффициент автономии предприятия сократился на 0,02%. Это означает, что на предприятии активы не обеспечены собственным капиталом.

Коэффициент концентрации заемного капитала показывает, какая доля активов предприятия финансируется за счет его.

Значение коэффициента обеспеченности собственными запасов и затрат на конец анализируемого периода составило -1,3, что также подтверждает сделанный нами ранее вывод об очень отрицательном уровне собственных источников финансирования.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств показывает неспособность предприятия поддерживать уровень собственного капитала и пополнять оборотные средства в случае если заемных средств не будет.

Для повышения финансовой устойчивости организации необходимо наращивать долю собственных источников, и прежде всего сокращению очень больших убытков. Руководству нужно искать способы повышения эффективности работы организации. Также ЗАО «Тандер» может улучшить данное положение, реализовав часть ненужных и излишних материально-производственных запасов и основных средств и увеличив долю источников собственных средств в оборотных активах, путем роста суммы прибыли, снижения производственных издержек, оптимизации расчетов с дебиторами и кредиторами.

Теперь проанализируем ликвидность и платежеспособность предприятия ЗАО «Тандер».

Ликвидность и платежеспособность как элементы категории не тождественны, но на практике тесно связаны между собой.

Платежеспособность характеризует возможность предприятия своевременно погасить платежные обязательства наличными денежными средствами. Неплатежеспособным считается такое предприятие, которое неспособно в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с момента наступления даты платежа.

Результаты расчета коэффициентов ликвидности по данным баланса ЗАО «Тандер» приведены в табл. 1.8.

Таблица 1.8

Показатели платежеспособности предприятия на 2010-2012 год

Показатели	Нормативное значение	2010.			Изменение за три года
Коэффициент абсолютной ликвидности	≥0,1-0,7	0,38	0,07	0,001	-0,379
Коэффициент критической ликвидности	0,7-0,8	0,47	0,29	0,13	-0,34
Коэффициент текущей ликвидности	2-3,5	0,53	0,43	0,2	-0,33

Сравнительный анализ коэффициентов ликвидности баланса показывает, что на начало и конец рассматриваемого периода все коэффициенты имеют тенденцию снижения и значения ниже нормативных.

Таким образом, подводя итог нашего анализа можно отметить следующее. Из вышеизложенного видно, что на конец 2012 года у ЗАО «Тандер» наблюдается снижение всех показателей ликвидности, а их низкое значение свидетельствует о неустойчивом финансовом положении и низкой платежеспособности предприятия. Анализируя состояние платежеспособности предприятия, необходимо рассматривать причины финансовых затруднений, частоту их образования и продолжительность просроченных долгов.

Основными причинами неплатежеспособности предприятия стали следующие:

- невыполнение плана по производству и реализации продукции, работ, услуг;

- рост себестоимости продукции, работ, услуг;

- невыполнение плана по прибыли, как результат недостаток собственных оборотных средств;

- неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность, вложение в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования.

Дата добавления: 2015-08-27