Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Э.: Владимир Иванович, в чем специфика работы бухгалтеров в наступающем году? 3 страница

Э.: Однако новый Закон не обязывает компании представлять промежуточную бухгалтерскую отчетность. Это значит, что квартальная бухгалтерская отчетность с 2013 г. отменяется? | Э.: Какие проблемы учета не удалось решить в 2012 г.? | Э.: А что такое "профессиональное суждение"? | Э.: Владимир Иванович, в чем специфика работы бухгалтеров в наступающем году? 1 страница | При недостаче денег в кассе 1 страница | При недостаче денег в кассе 2 страница | При недостаче денег в кассе 3 страница | При недостаче денег в кассе 4 страница | При недостаче денег в кассе 5 страница | При недостаче денег в кассе 6 страница |


Читайте также:
  1. 1 страница
  2. 1 страница
  3. 1 страница
  4. 1 страница
  5. 1 страница
  6. 1 страница
  7. 1 страница

Дата начала инвентаризации │13.12.2012│

├──────────┤

Дата окончания инвентаризации │14.12.2012│

├──────────┤

Вид операции │ 85 │

└──────────┘

 

┌─────────┬──────────────┐

│ Номер │ Дата │

│документа│ составления │

├─────────┼──────────────┤

│ 9 │ 14.12.2012 │


ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ └─────────┴──────────────┘

ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

 

трубы

-----------------------------------------------------------------,

вид товарно-материальных ценностей

в собственности ООО "Агрегат"

находящиеся ------------------------------------------------------

в собственности организации, полученные для переработки

 

РАСПИСКА

 

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные

документы на товарно-материальные ценности сданы в бухгалтерию и

все товарно-материальные ценности, поступившие на мою (нашу)

ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

 

Кладовщик Миронова Миронова О.С.

Материально ответственное(ые) --------- -------- -------------------

лицо(а): должность подпись расшифровка подписи

- - -

--------- ------- -------------------

должность подпись расшифровка подписи

 

Произведено снятие фактических остатков ценностей по состоянию на

14 декабря 2012

"--" ------------- ---- г.

 

2-я и 3-я страницы формы N ИНВ-3

 

Но- мер по по- ряд- ку Счет, суб- счет Товарно- материальные ценности Единица измерения Цена, руб. коп. Номер Фактическое наличие По данным бухгалтерского учета  
ин- вен- тар- ный пас- пор- та  
наименование, характерис- тика (вид, сорт, группа) код (но- менк- латур- ный номер) код по ОКЕИ наиме- нова- ние ко- ли- чес- тво сумма, руб. коп.  
ко- ли- чес- тво сумма, руб. коп.  
                           
  10-110 Трубы     пог. м 1 000,00 - -   390 000,00   390 000,00  
    металлические                      
  10-113 Трубы     пог. м 2 500,00 - -   250 000,00   250 000,00  
    титановые                      
                           
          и т.д.                
Итого   640 000,00   640 000,00  

 

Итого по странице:

Два

а) количество порядковых номеров -----------------------------

прописью

Четыреста девяносто

б) общее количество единиц фактически ------------------------

прописью

Шестьсот сорок тысяч

в) на сумму фактически ---------------------------------------

прописью

________________________________________________ руб. ------- коп.

 

По данному образцу печатать вкладной лист в формате 2А4 с

надписью "Вкладной лист к форме N ИНВ-3".

 

4-я страница формы N ИНВ-3

 

Итого по описи:

Два

а) количество порядковых номеров -----------------------------

прописью

Четыреста девяносто

б) общее количество единиц фактически ------------------------

прописью

Шестьсот сорок тысяч

в) на сумму фактически ---------------------------------------

прописью

________________________________________________ руб. ------- коп.


 

Все цены, подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по

инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей проверены.

 

Директор Антонов Антонов А.Н.

Председатель комиссии --------- ------- --------------------------

должность подпись расшифровка подписи

 

Технический

директор Михеев Михеев И.В.

Члены комиссии: ----------- ------- ------------------------------

должность подпись расшифровка подписи

 

Начальник

цеха Долгополов Долгополов И.П.

----------- ----------- --------------------------

должность подпись расшифровка подписи

- - -

----------- ------- ------------------------------

должность подпись расшифровка подписи

 

Все товарно-материальные ценности, поименованные в настоящей

1 2

инвентаризационной описи с N ------------ по N -----------,

комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены

в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не

имею (не имеем). Товарно-материальные ценности, перечисленные в

описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.

 

Лицо(а), ответственное(ые) за сохранность товарно-материальных

ценностей:

Кладовщик Миронова Миронова О.С.

----------- -------- -----------------------------

должность подпись расшифровка подписи

- - -

----------- ------- ------------------------------

должность подпись расшифровка подписи

- - -

----------- ------- ------------------------------

должность подпись расшифровка подписи

 

14 декабря 2012

"--" ------------- ---- г.

 

Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил

Бухгалтер Соколова Соколова И.Л.

----------- -------- -----------------------------

должность подпись расшифровка подписи

 

17 декабря 2012

"--" -------------- ---- г.

 

Как сверить наличность в кассе и денежные документы

 

В процессе инвентаризации комиссия пересчитывает деньги в кассе и сверяет полученную сумму с остатком на конец дня в кассовой книге.

Помимо денег комиссия должна проверить сохранность денежных документов: ценных бумаг, почтовых марок, путевок в дома отдыха и санатории, авиабилетов и т.д. Ценные бумаги и бланки строгой отчетности нужно проверять по видам бланков (например, акции: привилегированные и обыкновенные, именные и на предъявителя) и с учетом их начальных и конечных номеров.

Для акта инвентаризации предусмотрен типовой бланк по форме N ИНВ-15 "Акт инвентаризации наличных денежных средств". В акте комиссия указывает, сколько наличных денег, ценностей и других документов (марок, чеков, чековых книжек, путевок, авиабилетов, ценных бумаг) находилось в кассе в момент проведения ревизии. Главный бухгалтер фирмы должен указать в акте стоимость ценностей в кассе по данным бухгалтерского учета. Здесь же указывают номера последних на дату ревизии приходного и расходного кассовых ордеров. Оборотную сторону акта заполняют, если во время ревизии комиссия обнаружила недостачу или излишки ценностей. Строку "Объяснение причин излишков и недостач" заполняет работник, ответственный за сохранность ценностей (кассир).

Если в результате инвентаризации была выявлена недостача, руководитель может принять одно из решений:

- удержать сумму недостачи с материально ответственного лица;

- списать недостачу за счет средств организации (если в недостаче нет вины кассира или если руководитель отказался от взыскания недостачи с кассира).

Решение руководителя фиксируют на оборотной стороне акта.

Иногда кассиры или руководители фирмы хранят в кассе свои личные сбережения или другие ценности. В таких случаях имейте в виду, что не только недостача, но и излишек денег является нарушением порядка ведения кассовых операций. Такие излишки, выявленные при инвентаризации, должны быть изъяты комиссией и оприходованы.

Акт может быть оформлен так, как показано на с. 54.

 

Унифицированная форма N ИНВ-15

 

┌──────────┐

│ Код │

├──────────┤

Форма по ОКУД │ 0317013 │

ООО "Агрегат" ├──────────┤

------------------------------------------------ по ОКПО │ 40062011 │

организация ├──────────┤

- │ - │

-------------------------------------------------------- │ │

структурное подразделение │ │

________________________________________________________ │ │

├──────────┤

Вид деятельности │ 28.12 │

┌──────┼──────────┤

Основание для проведения приказ, │номер │ 37 │

инвентаризации: ─постановление, распоряжение─ │ │ │

------------------------------├──────┼──────────┤

ненужное зачеркнуть │дата │28.12.2012│

└──────┼──────────┤

Вид операции │ 12 │

└──────────┘

 

┌─────────┬───────────┬─────────┐

│ Номер │ Дата │ │

│документа│составления│ │

├─────────┼───────────┼─────────┤

АКТ │ 14 │ 28.12.2012│ │

ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧНЫХ └─────────┴───────────┴─────────┘

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, НАХОДЯЩИХСЯ ПО СОСТОЯНИЮ

28 декабря 2012

НА "--" ------- ---- Г.

 

РАСПИСКА

 

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные

документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные

средства, разные ценности и документы, поступившие на мою

ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо:

Кассир Петрова Петрова В.И.

---------------- -------------- ----------------------

должность подпись расшифровка подписи

 

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

7560 20

1) наличных денег ----------- руб. ---- коп.

- -

2) марок ----------- руб. ---- коп.

- -

3) ценных бумаг ----------- руб. ---- коп.

- -

4) ----------- руб. ---- коп.

- -

5) ----------- руб. ---- коп.

7560 20

Итого фактическое наличие на сумму ------------ руб. ---- коп.

цифрами

Семь тысяч пятьсот шестьдесят

------------------------------------------------------------------

прописью

___________________________________________________ руб. ---- коп.

7560 20

По учетным данным на сумму -------------------- руб. ---- коп.

цифрами

Семь тысяч пятьсот шестьдесят

------------------------------------------------------------------

прописью

___________________________________________________ руб. ---- коп.

- -

Результаты инвентаризации: излишек ------------ руб. ---- коп.

- -

недостача ----------- руб. ---- коп.

 

Последние номера кассовых ордеров: приходного N -------------,

расходного N --------------

 

Директор Аксаков Аксаков А.Н.

Председатель комиссии --------- ------- ----------------------

должность подпись расшифровка подписи

 

Бухгалтер Симонова Симонова А.Ю.

Члены комиссии: --------- -------- ---------------------

должность подпись расшифровка подписи

 

Зав.

складом Горбунков Горбунков В.А.

--------- --------- --------------------

должность подпись расшифровка подписи

 

Начальник

цеха Иващенко Иващенко А.П.

--------- -------- ---------------------

должность подпись расшифровка подписи

 

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте,

находятся на моем ответственном хранении.

Кассир Петрова Петрова В.И.

Материально ответственное лицо --------- ------- -------------

должность подпись расшифровка

подписи

 

28 декабря 2012

"--" -------------- ---- г.

 

Как сверить расчеты

 

Результаты инвентаризации задолженностей по счетам расчетов отражают в едином акте по форме N ИНВ-17 и специальной справке (Приложение к форме N ИНВ-17).

Комиссия проводит инвентаризацию на основании договоров, платежных документов, актов сверки расчетов, налоговых деклараций, авансовых отчетов и т.д. Она должна определить сроки возникновения дебиторской и кредиторской задолженностей и возможность их погашения.

В акте должны быть указаны:

- счета бухгалтерского учета, на которых числятся задолженности;

- суммы задолженностей, согласованные и не согласованные с дебиторами (кредиторами);

- суммы задолженностей, по которым истек срок исковой давности. Срок исковой давности составляет три года с момента возникновения задолженности. Если при инвентаризации выявлена задолженность с истекшим сроком исковой давности, то ее надо списать с баланса фирмы по приказу руководителя.

К акту прикладывают справку. В справке отражают реквизиты каждого дебитора или кредитора организации, причину и дату возникновения задолженности, сумму задолженности.

Образец акта и справки см. на с. 56 - 57.

 

Унифицированная форма N ИНВ-17

 

┌──────────┐

│ Код │

├──────────┤

Форма по ОКУД │ 0317015 │

ООО "Агрегат" ├──────────┤

------------------------------------------------ по ОКПО │ 40062011 │

организация ├──────────┤

- │ │

---------------------------------------------------------│ │

структурное подразделение ├──────────┤

Вид деятельности │ - │

┌──────┼──────────┤

Основание для проведения приказ, │номер │ 41 │

инвентаризации: ─постановление, распоряжение─ │ │ │

------------------------------├──────┼──────────┤

ненужное зачеркнуть │дата │26.12.2012│

└──────┼──────────┤

Вид операции │ - │

└──────────┘

 

┌─────────┬──────────────┐

│ Номер │ Дата │

│документа│ составления │

├─────────┼──────────────┤

АКТ │ 12 │ 28.12.2012 │

ИНВЕНТАРИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ, └─────────┴──────────────┘

ПОСТАВЩИКАМИ И ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ

 

Акт составлен комиссией о том, что по состоянию на "--"

декабря 2012

--------- ---- г. проведена инвентаризация расчетов с

покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.

При инвентаризации установлено следующее:

1. По дебиторской задолженности

 

Наименование счета бух- галтерского учета и де- битора Номер счета Сумма по балансу, руб. коп.
всего в том числе задолженность
подтвер- жденная дебито- рами не под- тверж- денная дебито- рами с истек- шим сро- ком ис- ковой давности
           
ООО "Вариант"   52 000,00 52 000,00 - -
ЗАО "Гигант"   42 388,00 - - 42 388,00
ОАО "Миллениум"   15 000,00 15 000,00 - -
      и т.д.    
Итого 109 388,00 67 000,00 - 42 388,00

 

Оборотная сторона формы N ИНВ-17

 

2. По кредиторской задолженности

 

Наименование счета бух- галтерского учета и креди- тора Номер счета Сумма по балансу, руб. коп.
всего в том числе задолженность
подтвер- жденная кредито- рами не под- тверж- денная креди- торами с истек- шим сро- ком ис- ковой давности
           
ИП Новиков С.Д.   16 400,00 - - 16 400,00
ФГУП "Генератор"   30 000,00 30 000,00 - -
           
      и т.д.    
Итого 46 400,00 30 000,00 - 16 400,00

 

Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по

акту инвентаризации проверены.

 

Гл.

бухгалтер Артемьева Артемьева В.И.

Председатель комиссии --------- --------- ------------------------

должность подпись расшифровка подписи

 

Начальник

цеха Петров Петров В.Н.

Члены комиссии: ----------- ------- ------------------------------

должность подпись расшифровка подписи

 

Экономист Осеева Осеева И.А.

----------- ------- ------------------------------

должность подпись расшифровка подписи

- - -

----------- ------- ------------------------------

должность подпись расшифровка подписи


 

Приложение

к форме N ИНВ-17

 

ООО "Агрегат"

------------------------------------------------------------------

организация

-

------------------------------------------------------------------

структурное подразделение

 

СПРАВКА

12 28 декабря 2012

К АКТУ N ------ ОТ "--" -------- ---- Г. ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ, ПОСТАВЩИКАМИ И ПРОЧИМИ

ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ ПО СОСТОЯНИЮ

28 декабря 2012

НА "--" ---------- ---- Г.

 

Но- мер по- по- ряд- ку Наименование, адрес и номер телефона деби- тора, кредитора Числится задолженность Сумма задолженности, руб. коп. Документ, подтверждающий задолженность  
за что дата начала  
дебитор- ская креди- торская наименование номер дата  
                   
1 ООО "Вариант", г. Рязань, ул. Невская, д. 24, тел. 111-22-33 продажа продукции 05.03.2012 52 000,00 - товарная накладная 321 05.03.2012  
2 ЗАО "Гигант", г. Калуга, ул. Строителей, д. 67, тел. 123-11-78 оказание услуг перевозки 22.08.2009 42 388,00 - товарно- транспортная накладная 665 22.08.2009  
3 ИП Новиков С.Д., г. Тверь, ул. Коммунаров, д. 45, тел. 373-11-33 покупка материалов 15.06.2007 - 16 400,00 акт сверки взаимных расчетов 21/45 30.11.2009  
4 ФГУП "Генератор", г. Саратов, ул. Успенская, д. 28, тел. 123-77-45 аренда офиса 30.11.2012 - 30 000,00 договор 2/2010 28.12.2010  
5 ОАО "Миллениум", г. Обнинск, ул. Совхозная, д. 82, тел. 737-40-50 аванс на покупку канцтоваров 19.07.2012 15 000,00 - выписка банка 147 19.07.2012  
  - - - - - - - -  
      и т.д.            

 

Куликовская Куликовская И.А.

Бухгалтер ------------------ ---------------------------------

подпись расшифровка подписи

 

Печатать с оборотом без заголовочной части.

Подпись печатать на обороте.


 

Как оформить результаты инвентаризации

 

После инвентаризации оформленные описи и акты передайте в бухгалтерию фирмы. Если у вас по ним есть расхождения между фактическими остатками материальных ценностей и остатками по данным бухгалтерского учета, то суммы отклонений занесите в сличительные ведомости. Для этих ведомостей предусмотрены типовые формы. По каждому виду ценностей форма своя. Например, в форме N ИНВ-18 указывают результаты инвентаризации основных средств, в форме N ИНВ-19 - товарно-материальных ценностей и т.д.

Сличительные ведомости составляют в двух экземплярах:

- один экземпляр остается в бухгалтерии;

- второй экземпляр передают работнику, ответственному за сохранность данного вида ценностей.

Ведомости хранят в архиве фирмы пять лет.

В некоторых случаях вы можете покрыть недостачу излишками аналогичных материальных ценностей (пересортица). Иногда при пересортице можно провести взаимозачет излишков и недостач. Материально ответственные лица должны представить комиссии объяснения о допущенной пересортице. В сличительной ведомости отразите зачет, то есть укажите сумму недостач, покрытую излишками.

Иногда может оказаться, что недостачи или излишки ценностей возникли из-за ошибок в бухгалтерском учете. Например, отдельные ценности не были оприходованы. В этой ситуации разницу между учетными данными и результатами инвентаризации отразите в графе "Отрегулировано за счет уточнения записей в учете". Такая графа есть в сличительной ведомости N ИНВ-19, предназначенной для ревизии товарно-материальных ценностей.

Сличительная ведомость может быть заполнена так (см. с. 58 - 59).

 

Унифицированная форма N ИНВ-19

 

┌──────────┐

│ Код │

├──────────┤

Форма по ОКУД │ 0317017 │

ООО "Агрегат" ├──────────┤

------------------------------------------------ по ОКПО │ 40062011 │

организация ├──────────┤

Складское хозяйство N 2 │ - │

-------------------------------------------------------- │ │

структурное подразделение ├──────────┤

Вид деятельности │ 28.12 │

┌──────┼──────────┤

Основание для проведения приказ, │номер │ 17 │

инвентаризации: ─постановление, распоряжение─ │ │ │

------------------------------├──────┼──────────┤

ненужное зачеркнуть │дата │26.12.2012│

└──────┼──────────┤


Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 62 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Э.: Владимир Иванович, в чем специфика работы бухгалтеров в наступающем году? 2 страница| Э.: Владимир Иванович, в чем специфика работы бухгалтеров в наступающем году? 4 страница

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.08 сек.)