Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку

Андрей Губанов [e-mail]

Считанные дни остались до истечения срока подачи налоговой декларации. До конца апреля с декларацией надо успеть тем гражданам, кто в прошлом году получил доход, не обложенный НДФЛ по месту получения. То есть декларацию в обязательном порядке подают частные предприниматели (без образования юрлица), счастливчики, выигравшие в лотерею, граждане получившие доход от продажи личного имущества и пр. Если вы к данным категориям не относитесь и подаете декларацию только чтобы получить налоговый вычет, можете не торопиться. Вашу декларацию, без каких либо претензий примут в любое время до конца года или через год или через два…

Поэтому сейчас мы не торопясь поговорим о получении налогового вычета при покупке жилья. Эта тема уже неоднократно освещалась в данной рубрике (например, в статье «Как пилить налоговый вычет» от 31.01.11), но повседневная реальность постоянно подкидывает новые вопросы, а компетентные лица дают на них новые ответы, суть которых может быть интересна широкому кругу россиян. В марте-апреле этого года появилось несколько новинок, касающихся тонкостей получения налогового вычета гражданами, купившими жилье в ипотеку. Кстати, в эти же месяцы пришло несколько налогово-ипотечных вопросов от читателей портала.

Как посчитать налоговый вычет на проценты по ипотеке
Минфин России (в ведении которого находится налоговая служба) издал несколько официальных писем, в которых говорится о том, как правильно получать вычет за сумму, заплаченную покупателем жилья в виде процентов по ипотеке. Напомним, если для покупки жилья использовался целевой жилищный кредит, то сумма налогового вычета может быть увеличена сверх установленного лимита (2 млн. руб.) на сумму, которую человек заплатил в виде процентов по кредиту. Например, некий житель Екатеринбурга купил жилье за 3,5 млн. руб. Полтора миллиона заплатил сам, а еще 2 млн. руб. взял в кредит под 12%, на 10 лет. За саму покупку человеку вернут из бюджета стандартные 260 тыс. (13% от 2 млн.). Плюс к тому наш новый знакомый сможет оформить вычет на сумму, уплаченную им в счет процентных платежей по кредиту. В рассматриваемом случае платежи по процентам (без учета погашения тела кредита) за 10 лет составят 1,44 млн. руб. С этой суммы в рамках налогового вычета бюджет вернет человеку 187 тыс. руб. Правда, эти деньги бюджет отдаст не сразу, а в течение 10 лет, пока заемщик платит проценты по кредиту. Итого, значит, бюджет вернет человеку, купившему жилье 447 тыс. руб. (260 000+187 000= 447 000).

Кредит мужу, вычет – жене
Но вернемся к новостям. Итак, 16 марта Минфин в своем письме № 03-04-05/9-144 объяснил, что вычет на сумму процентов по кредиту может получить вовсе не тот, кто взял этот кредит. В целом ситуация такая. Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность. При этом использовались средства ипотечного кредита, оформленного на мужа. При получении налогового вычета муж отказался от своей доли в пользу жены. Теперь вопрос: Кто из супругов вправе получить налоговый вычет на сумму процентов, уплаченных по ипотечному кредиту? С этим вопросом супруги обратились в Минфин.

В ответном письме министерства говорится, что, каждый из супругов имеет право на налоговый вычет независимо от того, на кого оформлен кредит. Далее дословно: «При приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Поскольку в соответствии с письменным заявлением имущественный налоговый вычет распределен в отношении 100% и 0% в пользу супруги, то имущественный налоговый вычет в части суммы уплаченных процентов распределяется в той же пропорции». Формулировочка получилась тяжеловата, тем не менее, из нее однозначно следует, что супруга, хоть и не является заемщиком, может получить налоговый вычет на полную сумму процентов по ипотеке.

Проценты по нецелевому кредиту под вычет не попадают
Еще в одном мартовском письме Минфин разъяснил, на какие кредиты налоговый вычет распространяется, а на какие – не распространяется. Письмо Минфина от 25.03.2011 г. № 03-04-05/7-187 стало ответом на обращение гражданина, интересующегося, положен ли ему вычет на проценты по кредиту «на неотложные нужды», если средства этого кредита были полностью израсходованы на приобретение квартиры. Эксперты из Минфина ответили, что в данном случае вычет может быть оформлен только на сумму покупки жилья. А сумма уплаченных процентов по упомянутому кредиту не может быть включена в состав имущественного налогового вычета.

Честно говоря, данное письмо Минфина ничего не прибавило к нашему миропониманию. В ст. 220 Налогового кодекса и так прямо сказано, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов на покупку или строительство жилья, а также на погашение процентов по ЦЕЛЕВЫМ займам (кредитам). Ну а целевыми считаются кредиты, оформленные именно на приобретение жилья.

Сумма процентов попадающих под вычет границ не имеет
Заметим, что официальные письма Минфина зачастую не разъясняют какие-то спорные моменты, а просто дублируют главы Налогового кодекса. Как это и произошло в случае описанном выше. Корить сотрудников министерства тут не за что – они отвечают на вопросы, которые им задают. Но следующее письмо, попавшее в зону нашего внимания, действительно помогает разобраться в некоторых спорных моментах. Мы уже знаем, что человек, купивший жилье может получить налоговый вычет на сумму стоимости покупки, но не более чем на 2 млн. Если жилье приобретено за 3 млн, то владелец получит вычет только на 2 млн. (т.е. бюджет ему вернет 260 тыс. – сумму НДФЛ заплаченную с 2 млн.). Размер вычета может быть увеличен на сумму процентов, заплаченных человеком по кредиту, взятому для покупки жилья. Неясным при этом остается максимальный размер суммы процентов по кредиту, попадающей под вычет. Письмо Минфина 25.03.2011 г. № 03-04-05/9-190 развеяло все сомненья. В нем прямо сказано «имущественный налоговый вычет в части расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет, не ограничен каким-либо пределом».Проще говоря – сумма процентов, которую можно предъявлять как налоговый вычет, законодательством не ограничена.

И напоследок, наш традиционный раздел с вопросами о налоговом вычете от читателей портала. На этот раз вопросы касаются вычета на проценты по ипотечному кредиту.

ВОПРОС
Можно ли получить имущественный налоговый вычет за покупку жилья через долевку, если дом пока не построен, но квартира куплена в ипотеку?
ОТВЕТ
Пока нельзя... Вычет при приобретении жилья предоставляется только когда есть документы на владение уже готовым жильем. Недостроенные дома - не считаются. Об этом сказано в письме Минфина № 03-04-05/7-204 от 15.04.10. Дословно: «В соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса правоустанавливающим документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры…» То есть, за вычетом вы можете обратиться, только когда получите акт о передаче квартиры. Куплена квартира в ипотеку или за наличные в данном случае неважно. Когда вы получите право на вычет, то сможете оформить вычет не только на стоимость квартиры, но и на проценты по ипотеке.

ВОПРОС
Собираюсь купить квартиру по ипотеке за 1,15 млн. руб. Мой официальный доход 15-18 тыс. руб. в месяц. Могу ли я рассчитывать на налоговый вычет при покупке квартиры в размере 13% от стоимости квартиры (149,5 тыс. руб.) или этот вычет будет завесить еще и от уплаченных мной налогов за истекший год?
ОТВЕТ
Вы можете рассчитывать на вычет в размере полной стоимости квартиры. Но его получение для вас растянется на несколько лет. По истечении календарного года бюджет будет вам возвращать сумму налога (НДФЛ), уплаченного вами за год. Потом через год процедура повторяется и так до тех пор, пока вы не получите полную сумму вычета. Причем в сумму вычета в вашем случае добавляются расходы на погашение процентов по ипотечному кредиту. Я не знаю, на каких условиях вы получаете кредит, поэтому посчитаю только вычет за саму квартиру. Сумма, которую вам вернет бюджет, как вы правильно посчитали – 149,5 тыс. руб. Ваш годовой доход примерно 168 тыс. (16 тыс. руб. × 12 мес.). С этой суммы вы заплатите 24,96 тыс. руб. в виде налога. Столько же вам по прошествии года вернется при получении налогового вычета. Если ваш доход останется неизменным, то получение вычета растянется на 6 лет (149,5 тыс. / 24,96 тыс. = 5,99). Фактически вы в течение 6 лет не платите налог. Ну а если учесть положенный вам вычет на проценты по ипотеке, то срок освобождения от налога продлится дольше.

Дата добавления: 2015-07-20