Горизонтальний аналіз

Розділ 2.1 Горизонтальний аналіз Балансу ВАТ "Концерн Стирол" за 2002-2006 рр., %

A К Т И В	Код рядка	31 Грудня, 2002 р.	31 Грудня, 2003 р.	31 Грудня, 2004 р.	31 Грудня, 2005 р.	31 Грудня, 2006 р.
A К Т И В
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість		-	-3,88	5,13	-13,06	81,59
первісна вартість		-	7,08	13,86	0,90	55,57
знос		-	46,11	34,32	26,49	22,78
Незавершене будівництво		-	-26,47	1798,46	-38,12	-75,32
Основні засоби:
залишкова вартість		-	0,14	12,97	14,81	1,80
первісна вартість		-	2,85	10,71	11,70	4,29
знос		-	4,84	9,13	9,44	6,19
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств		-	3,60	76,69	108,67	25,76
інші фінансові інвестиції		-			-100,00
Довгострокова дебіторська заборгованість		-		450,61	1,26	-79,93
Відстрочені податкові активи		-
Інші необоротні активи		-
Усього за розділом І		-	0,36	24,62	12,54	0,98
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси		-	17,95	66,13	-9,49	-1,50
тварини на вирощуванні та відгодівлі		-	57,89	50,67	23,01	12,59
незавершене виробництво		-	-28,28	40,95	8,07	-1,63
готова продукція		-	48,08	155,48	-7,41	-44,78
товари		-	334,35	57,98	-7,54	31,92
Векселі одержані		-	-57,70	512,13	-99,18	7406,93
Дебіторська заборгованість за товари, роботи послуги:
чиста реалізаційна вартість		-	-11,83	-38,21	-45,22	88,34
первісна вартість		-	-11,83	-38,21	-45,22	88,34
резерв сумнівніх боргів		-
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом		-	42,47	88,15	-9,25	89,13
за виданими авансами		-	25,88	18326,52	-56,60	-29,16
з нарахованих доходів		-
із внутрішніх розрахунків		-
Інша поточна дебіторська заборгованість		-	66,77	153,00	445,20	2,26
Поточні фінансові інвестиції		-	-54,91	-100,00
Грошові кошти та їх еквіваленти:		-
в національній валюті		-	3692,14	-94,54	3906,45	-36,57
в іноземній валюті		-	-49,63	1120,63	-74,08	76,52
Інші оборотні активи		-	-62,13	-96,24	215,56	-84,51
Усього за розділом ІІ		-	19,47	83,77	-14,18	5,14
ІІІ. Витрати майбутніх періодів		-	-10,02	694,05	374,92	-82,04
Баланс		-	5,10	41,71	3,90	1,04
П А С И В	Код рядка	31 Грудня, 2002 р.	31 Грудня, 2003 р.	31 Грудня, 2004 р.	31 Грудня, 2005 р.	31 Грудня, 2006 р.
І. Власний капітал
Статутний капітал		-	4700,22	0,00	0,00	0,00
Пайовий капітал		-
Додатковий вкладений капітал		-
Інший додатковий капітал		-	-66,71	43,43	8,11	42,98
Резервний капітал		-	33,22	89,61	143,20	0,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		-	370,04	197,65	-37,67	-72,28
Неоплачений капітал		-
Вилучений капітал		-	-54,91	-390,75	-99,48	13423,56
Усього за розділом І		-	11,36	29,58	3,87	5,77
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу		-	0,00	-100,00		0,00
Інші забезпечення		-			-100,00
Цільове фінансування		-	-175,34	-9,27	60,92	-330,39
Усього за розділом ІІ		-	-168,42	-4,23	61,04	-330,80
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків		-				-47,15
Інші довгострокові фінансові зобов'язання		-	-83,20	1282,91	168,92	-58,36
Відстрочені податкові зобов'язання		-
Інші довгострокові зобов'язання		-			-19,53	-29,24
Усього за розділом ІІІ		-	-83,20	3129,58	128,34	-49,19
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків		-		-100,00		48,17
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями		-
Векселі видатні		-	-47,12	110,11	-22,39	-28,98
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги		-	-42,90	25,00	-53,77	60,37
Поточні зобов'язання за розрахунками:		-
з одержаних авансів		-	7,26	-87,17	357,17	9,50
з бюджетом		-	45,61	-19,94	8,44	16,14
з позабюджетних платежів		-	167,35	-82,46	-99,48	-15,46
зі страхування		-	-96,84	5155,88	1,95	-0,42
з оплати праці		-	-55,96	4184,38	2,58	-12,47
з учасниками		-	56,58	17,06	288,79	-66,80
із внутрішніх розрахунків		-	0,00	-100,00
Інші поточні зобов'язання		-	48,00	257901,08	-30,32	12,81
Усього за розділом ІV		-	-11,42	57,41	-28,15	16,65
V. Доходи майбутніх періодів		-	-90,91	13420,00	0,00	0,00
Баланс		-	5,10	41,71	3,90	1,04

Виходячи з вище проведеного вертикального аналізу проаналізуємо динаміку показників, які мали значну частку в балансі і звіті про фінансові результати.

Основним показником активу є стан основних засобів.

Із даної таблиці видно, що динаміка залишкової вартості основних засобів має циклічну структуру і відповідає зменшенню і зростанню, відповідно, первісної вартості і зносу, який нараховується прямолінійним методом. Рівняння тренду вказує на те, що протягом періоду показник залишкової вартості зростає на 68,38%.

Щодо пасиву балансу то основну роль тут займає статутний капітал і інший додатковий капітал. Та оскільки статутний капітал у нас сталий тому аналізуємо другий показник.

Із наведеної динаміки видно, що даний показник зростає, хоча йому також притаманна циклічність. Аналізуючи рівняння тренду, можна стверджувати про те що показник в середньому зростає у 29 раз за період.

Розділ 2.2 Горизонтальний аналіз Звіту про фінансові результати ВАТ "Концерн Стирол" за 2002-2006 рр., %

I. ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ		31 Грудня, 2002 р.	31 Грудня, 2003 р.	31 Грудня, 2004 р.	31 Грудня, 2005 р.	31 Грудня, 2006 р.
Найменування показника	Код рядка
Доход (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг)		-	45,28	48,31	-12,97	-9,67
Податок на додану вартiсть		-	174,33	0,55	-0,80	-29,96
Акцизний збiр		-
		-
Інші вирахування з доходу		-
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції: (товарів, робіт, послуг)		-	41,06	51,35	-13,49	-8,69
Собівартість реалізованої продукції: (товарів,робiт, послуг)		-	37,81	38,85	-0,94	0,69
Валовий: прибуток		-	46,60	71,46	-29,82	-25,91
Валовий: збиток		-
Iншi операцiйнi доходи		-	-38,35	13891,17	14,66	-11,03
Адміністративні витрати		-	18,51	24,12	-10,59	-16,87
Витрати на збут		-	20,96	49,59	22,71	-2,37
Інші операційні витрати		-	289,45	942,25	9,34	-9,78
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток		-	34,17	174,31	-52,71	-65,29
Фінансові результати від операційної діяльності: збиток		-
Доход від участі в капіталі		-	53,88	-39,09	3,11	-100,00
Інші фінансові доходи		-	-20,38	251,29	58,17	-17,46
Інші доходи		-	145,30	2419,01	93,43	5,10
Фінансові витрати		-			727,06	169,07
Втрати від участі в капіталі		-
Інші витрати		-	-53,95	447,30	-34,53	-36,92
Фінансові результати від звичайної діяльності: до оподаткування: прибуток		-	81,88	167,35	-41,10	-72,44
Фінансові результати від звичайної діяльності: до оподаткування: збиток		-
Податок на прибуток від звичайної діяльності		-	12,67	182,42	-38,61	-72,88
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток		-	124,94	162,65	-41,93	-72,28
Фінансові результати від звичайної діяльності: збиток		-
Надзвичайні: доходи		-
Надзвичайні: витрати		-
Податки з надзвичайного прибутку		-
Чистий: прибуток		-	124,94	162,65	-41,93	-72,28
Чистий: збиток		-
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника	Код рядка
			33,33	25,00	20,00	16,67
Матеріальні затрати		-	32,41	66,86	-9,38	-7,20
Витрати на оплату праці		-	-6,57	66,72	29,53	-4,05
Відрахування на соціальні заходи		-	-31,00	71,65	50,98	1,48
Амортизація		-	49,31	24,01	90,26	-21,27
Інші операційні витрати		-	39,81	1336,05	4,48	-4,14
Разом		-	29,34	145,32	1,74	-6,76
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ
Найменування показника	Код рядка
			33,33	25,00	20,00	16,67
Середньорічна кількість простих акцій		-	0,00	-1,21	1,22	-1,39
Скоригована середньорічна кількість простих акцій		-	0,00	-1,21	1,22	-1,39
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію (грн.)		-	125,93	165,92	-42,63	-71,89
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію (грн.)		-	125,93	165,92	-42,63	-71,89
Дивіденди на одну просту акцію (грн.)		-	28,57	-100,00

Проаналізуємо динаміку показників чистого доходу від реалізації, собівартості продукції, а також валового прибутку, оскільки вони є визначальними у фінансовій діяльності нашого підприємства.

Із даної діаграми чітко видно циклічність показника валового прибутку, який змінюється пропорційно до зміни доходу від реалізації продукції і собівартості даної продукції. Протягом аналізованого періоду показник валового прибутку скоротився майже в 32 рази.

Дата добавления: 2015-07-20