Анализ выполнения договорных обязательств и объемов реализации продукции

.

Таблица 1.12

Баланс товарной продукции

Показатель	Фактически, тыс. руб.
в действующих отпускных ценах	по себесто­имости
Остаток готовой продукции на складах и в товарах, отгруженных на начало отчетного года		343,1
Выпуск товарной продукции		27 170
Прочие поступления	+2,2	+1,6
Реализация	23 783,1	20 260,7
Остаток готовой продукции на складах и в товарах, отгруженных конец года	9199,1

Nᴾ=Зо+Nᵀ- З1

где Nᴾ= — объем реализованной продукции; Зо, З1 — запасы го­товой продукции на начало и конец периода соответственно; Nᵀ- объем выпуска продукции.

Таблица 1.13

Данные для расчета влияния факторов на объем реализации

Показатель	План	Факт	Влияние факторов на объем реализации
1. Остаток готовой продукции на начало года	213,5		14,5
2. Выпуск товарной продукции			-409
3. Остаток готовой продукции на конец года		3579,4	315,4
4. Отгрузка продукции (стр.1 + стр.2 - стр.3)	29 810,50	29 100,60	-709,9
5. Остаток товаров отгруженных:
5.1 на начало года	1 720	330,00	-1390
5.2 на конец года	9 165	5 645,30	-3519,7
6. Прочие поступления (списания), кроме выпуска продукции		2,2	2,2
7. Реализация продукции за год (стр.4 + стр.5а - стр. 56 ± стр.6)	22 365,5	23 787,5

Анализ выполнения договорных обязательств по поставкам продукции- проводится

§ за месяц с нарастающим итогом:

§ в целом по предприятию

§ в разрезе отдельных потребителей

§ видов продукции.

Процент выполнения договорных обязательств:

К д.п = Поставка(пл)- Недопоставка

Поставка (пл)

1. Анализ расходов по текущей деятельности

Таблица 1.14

Данные для анализа себестоимости по элементам затрат

Элементы затрат	Затраты тыс. руб., руб.	Отклонения	Удельный вес, %	Изменение общих базовых затрат за счет изменения статей (гр 6*4/ 100)
Т₁	То	Тыс. руб.	%	Т₁	То	Отклонение
А
1.Сырье и основные материалы (за вычетом отходов)				6,73	57,74	58,58	-0,84	3,94
2.Вспомогательные материалы				7,27	21,49	21,70	-0,20	1,58
3. Топливо				2,30	16,21	17,16	-0,95	0,39
4. Энергия				10,0	20,04	19,72	0,31	1,97
5. Амортизация основных фондов				16,67	6,38	5,92	0,46	0,99
6. Затраты на оплату труда с отчислениями				9,44	35,88	35,50	0,38	3,35
Итого				8,28			0,00	12,23
Выручка	1 230	1 200		2,50	х	х	х	х
Затраты на рубль товарной продукции	0,45	0,42	0,02	5,64	х	х	х	х

Показатели использования производственных ресурсов

Прибыль на рубль затрат (рентабельность затрат)	Ресурсоотдача (	Ресурсоемкость ( -	Коэффициент соотношения индекса товарной продукции к индексу затрат
Коэффициент использования затрат	Коэффициент интенсивного использования производственных ресурсов	Коэффициент экстенсивного использования производственных ресурсов	Относительная экономия (перерасход) затрат:
Р- прибыль, - -общая сумма затрат, - ресурсоотдача, - выпуск продукции в стоимостном выражении темп прироста товарной продукции, темп прироста общей суммы затрат

Математическая модель расходоемкости для факторного анализа:

Последовательность факторных расчетов показателя издержкоемкости

Показатели издержко емкости	Алгоритм расчета условных показателей	Расчет влияния факторов
(о)
(усл1)		Δ (q)= (усл1)- ₒ
(усл2)		Δ (стр.)= (усл2)- (усл1)
(усл3)		Δ () = (усл3)- (усл2)
(усл4)		Δ () = (усл4)- (усл3)
(1)		Δ (p)= - (усл4)

Задачи для самостоятельного решения № 1-3

Задание 1. По данным таблицы рассчитать влияние структурных сдвигов и физического объема производства на товарный выпуск продукции

Изделие	Цена, руб Ро	Выпуск продукции, шт	Удельный вес продукции, коэф.	Изменение средней цены за счет структуры	Товарная продукция, тыс. руб.
Т₁	То	Т₁	То	Изменение	план QoPo	фактически при плановой структуре	фактически при плановых ценах Q1Po
А
В
С
Итого	х					х
Расчет влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции
Общее изменение объема выпуска продукции
Изменение товарной продукции за счет изменения объема выпуска
За счет структурных сдвигов (ассортимента)

Задание 2. По данным таблицы рассчитать влияние факторов на общую величину выручки от реализации в стоимостном выражении

Вид про дук ции	Количество реализованной продукции, шт	Цена единицы продукции, тыс. руб.	Выручка отчетного года	Выручка отчетного года по ценам прошлого года	Выручка прошлого года с учетом роста объема продукции	Выруч ка прошло го года	Общее изме нение выруч ки от реалии зации, тыс. руб.
Т₁	То	Т₁	То
q1*p1	q1*p0	qo*po*Iq	qo*po
А
В
С
Итого			х	х
Влияние факторов на изменение выручки от реализации за счет факторов:
количества реализованной продукции
количества и ассортимента реализованной продукции
цены реализации
Совокупное влияние факторов на прирост выручки от реализации

Задание 3. По данным таблицы рассчитать влияние факторов сортового состава на изменение реализации продукции

Сорт продукции А

Цена 1 ед, руб.

Объем реализации, шт.

Стоимость реализации, тыс. руб.

Структура, удельный вес

Изменение в структуре

Изменение средней цены за счет структуры

Т₁

То

Т₁

То

Стоимость реализованной продукции по цене высшего сорта

То

Т₁

Т₁

То

Высш

1-й

3-й

Итого

х

Коэффициенты сортности

К сортности

Индекс роста качества продукции

Изменение стоимости фактического выпуска за счет изменения сортового состава

Дата добавления: 2015-07-20