Характеристика рахунків 30 «Каса» та 33 «Інші кошти».

Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства використовують активний рахунок 30 “Kаса ”.

Рахунок 30 “Kаса” має такі субрахунки:

301 “Kаса в національній валюті”;

302 “Kаса в іноземній валюті”.

За дебетом рахунку 30 “Kаса” відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, за кредитом — виплата грошових коштів із каси підприємства.

На підприємствах, де працюють операційні каси (продаж квитків, оплаті послуг зв'язку, обмін валюти тощо), відкриваються субрахунки 303 "Операційні каса в національній валюті" та 304 "Операційна каса в іноземній валюті".

Аналітичний облік може вестися за кожною операційноюкасою або касиром, що забезпечує реалізацію функціїзбереження майна власника, а також за видами валют. Найбільш достовірний аналітичний облік ведеться у звіті касира, де відображається кожна господарська операція з руху грошових коштів у касі.

Рахунок 33 "Інші кошти" призначений для узагальнення інформації про наявність і рух грошових документів (у національній та іноземній валюті) та про кошти в дорозі.

Рахунок 33 "Інші кошти" має такі субрахунки:

331 "Грошові документи в національній валюті";

332 "Грошові документи в іноземній валюті";

333 "Грошові кошти в дорозі в національній валюті";

334 "Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті".

За дебетом рахунку 33 "Інші кошти" відображається надходження грошових документів до каси підприємства та коштів у дорозі, за кредитом - вибуття грошових документів і списання коштів у дорозі після їх зарахування на відповідні рахунки.

Грошові документи обліковуються на субрахунках 331 "Грошові документив національній валюті" та 332 "Грошові документи в іноземній валюті" за їх номінальною вартістю. Аналітичний облік ведеться за видами грошових документів.

До інших грошових коштів, що містяться в касі підприємства, відносять: поштові марки, оплачені проїзні документи та путівки до санаторіїв, будинків відпочинку, талони на харчування в підприємствах громадського харчування, марки державного мита, векселі, облігації тощо.

Аналітичний облік документів ведеться за їхніми видами.

До грошових коштів у дорозі належить виручка за реалізовану продукцію, внесена до кас банків, ощадних кас, чи здана інкасатором для подальшого зарахування її на поточний рахунок, кошти, що перераховані для придбання іноземної валюти, та іноземна валюта призначена для продажу.

Аналітичний облік грошових коштів у дорозі ведеться теж за їхніми видами.

Дата добавления: 2015-10-13