| | | аналитического учета расчётов с бюджетом (ф.3.5 с.-г.), реестр документов по реализации готовой продукции, биологических активов (безналичные расчёты) (ф.6.1 с.-г.), реестр документов по реализации товаров, работ и услуг, производственных запасов (безналичные расчеты), (ф. 6.2 с.-г.); реестр документов по реализации продукции, биологических активов, товаров, работ и услуг, производственных запасов за наличные (по ценам реализации) (ф. № 6.3 с.-г.); ведомость аналитического учета реализации продукции, биологических активов, товаров, работ и услуг, производственных запасов (ф.6.4 с.-г.); книгу аналитического учета реализации продукции, биологических активов, товаров, работ и услуг, производственных запасов (ф. 6.5 с.-г.), ведомость аналитического учета по счёту 36 (ф. 6.6 с.-г.), журнал-ордер ф. 6 с.-г. (по кредиту счетов: 36, 70-75, 79).
Изучить на предприятии договора покупки – продажи, а также инструктивные материалы по учету расчетов. Проверить документацию подтверждающую проведение контрольных мероприятий на предприятии для обеспечения качества учета расчетов, ведение претензионно-исковой работы. Проверить правильность оформления первичных документов (не менее 10), полноту и достоверность отражения в них операций по учету расчетов. Проверить регистры учета расчетных операций. Сверить данные журнала-ордера с Главной книгой. Самостоятельно разработать и заполнить рабочие документы аудитора по материалам проверки.
2.11 Учет и аудит доходов, расходов деятельности и финансовых результатов.
Изучить особенности учета доходов и расходов предприятия от разных видов деятельности, методику определения и учета финансовых результатов. По данным бухгалтерского учета отразить аналитические данные по счетам доходов в журнале-ордере ф. 6 с.-г., аналитические данные по счетам расходов в журнале-ордере ф.5 Г с.-г., сделать записи по счету 79 «Финансовые результаты».
Изучить имеющиеся на предприятии инструктивные материалы по учету и контролю доходов, расходов и финансовых результатов. Проверить документацию подтверждающую проведение контрольных мероприятий на предприятии для обеспечения качества их учета. Проверить правильность оформления первичных документов (не менее 2) и регистров учета, полноту и достоверность отражения в них операций по учету доходов и финансовых результатов. Сверить данные журналов-ордеров с Главной книгой. Самостоятельно разработать и заполнить рабочие документы по материалам проверки.
2.12 Учет и аудит капитала
Изучить нормативные документы, имеющиеся на предприятии по формированию разных видов капитала и их учет. Составить: ведомость аналитических данных по счёту 42 (ф.7.1 с.-г.); ведомость аналитических данных по счёту 44 (ф.7.2 с.-г.); ведомость аналитических данных по счёту 47 (ф.7.3 с.-г.); ведомость аналитических данных по другим счётам учёта | | | | собственного капитала: 40, 41, 43, 45, 46 (ф.7.4 с.-г.); ведомость аналитических данных по счёту 48 (ф.7.5 с.-г.); журнал-ордер ф. 7 с.-г.
Изучить имеющиеся на предприятии инструктивные материалы по учету и контролю капиталов. Проверить документацию подтверждающую проведение контрольных мероприятий на предприятии для обеспечения качества учета собственного капитала, обеспечения будущих расходов и платежей.
Проверить правильность оформления первичных документов и регистров учета, полноту и достоверность отражения в них операций по учету капитала. Сверить данные журнала-ордера с Главной книгой. Самостоятельно разработать и заполнить рабочие документы по материалам проверки.
2.13 Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность и её аудит
По данным бухгалтерского учета предприятия составить годовую отчетность.
Провести проверку годовой финансовой отчетности предприятия применяя формальный и нормативно-правовой метод проверки для установления с помощью визуального обзора соблюдения всех предусмотренных нормативными документами требований по оформлению форм отчетности, а в них – обязательных реквизитов, правильности заполнения соответствующих строк и граф отчетности. Оформить Реестр формальной проверки финансовой отчетности.
Проверить правильность составления каждой из форм отчетности. Провести арифметическую проверку каждой из предоставленных форм. Составить Реестры арифметической проверки показателей финансовой отчетности.
Проверить годовую финансовую отчетность по качеству ее содержания путем проверки соблюдения методики ведения учета, утвержденной Приказом об учетной политике; анализа соответствия отчетности качественным требованиям П(С)БУ, данным инвентаризации и Приказа об учетной политике; правильности, качества и своевременности составления первичных документов и их соответствия регистрам учета (по материалам предыдущих разделов); соответствия оборотов и остатков по регистрам синтетического учета данным Главной книги; установления ее соответствия данным финансовой отчетности.
Провести проверку взаимосвязи показателей разных форм финансовой отчетности за один и тот же отчетный период. Если на предприятии бухгалтерский учет ведется при помощи программного обеспечения, то изучить порядок ввода первичной учетной информации в бухгалтерскую программу, ее характеристику и особенности, права доступа к ней, возможность внесения исправлений, оценить возможность злоупотреблений.
Самостоятельно разработать рабочие документы по материалам проверки и составить Сводную ведомость проверки оборотов и остатков, Реестр проверки согласованности показателей финансовой отчетности.
| |
