Лимит кассы

Наличные деньги из касс банков выдаются организациям с их счетов по денежным чекам в случаях, предусмотренных законодательством и банковскими правилами. Наличные деньги, полученные в кассу из банка, расходуются только на цели, указанные в чеке, на которые они получены (на заработную плату, операционные или хозяйственные нужды, командировочные расходы и т.д.).

Если организация производит расчеты наличными деньгами, она должна иметь кассу.

Ответственность за соблю­дение порядка ведения кассовых операций возла­гается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.

Контроль за соблюдением порядка ведения кассовых операций на предприя­тиях осуществляют банки. Они имеют право, прове­рять все кассовые документы организации.

Все наличные деньги, поступающие в организа­цию, должны быть в конце дня сданы в банк. Организация может иметь ежедневный остаток средств в кас­се, но в пределах суммы, установленной приказом (распоряжением) руководителя предприятия. Положением Банка России от 12.10.2011 № 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" установлены методики расчета величины лимита наличных денежных средств в кассе.

Величина кассового лимита законодательством не установле­на и определяется, исходя из особенностей работы организации. Например, для какой-то организации достаточно иметь 500 руб., а для какой-то - 10 000 руб.

Если организация не имеет такого приказа (распоряжения), считается, что на ко­нец дня сумма в кассе должна быть равна нулю, то есть все денежные средства должны быть сданы в банк или на почту.

Перемещение наличных денег из кассы предприятия в дневные и вечерние кассы банка может осуществляться как с помощью сотрудников предприятия, так и через представителей банка - инкассаторов.

В первом случае предприятие разрабатывает комплекс мер по обеспечению безопасности для сотрудников и сохранности для денежных средств при их транспортировке. Данная хозяйственная операция отражается:

Д 51 К50

Во втором случае с банком заключается соответствующий договор. Деньги передаются инкассатору в установленное время. До его прибытия кассир готовит их к сдаче, подбирая денежные средства по купюрам, складывая их в пачки по 100 штук одного достоинства и упаковывая (перевязывая) их. Передача оформляется с помощью препроводительной ведомости, первый экземпляр которой укладывается в денежную сумку вместе с подобранными деньгами, а второй передается инкассатору. При этом в бухгалтерском учете делается следующая запись:

денежные средства из кассы сданы инкассатору,

Д 57 К 50

Возврат второго экземпляра препроводительной ведомости на предприятие после проверки в кассе банка соответствия переданной суммы записям в препроводительной ведомости, является основанием для оформления следующей записи:

переведены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы.

Д 51 К 57

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше пяти рабочих дней, включая день получения их в банке.

Если кто-то из работников не получил зарпла­ту в течение пяти дней, она будет возвращена в банк.

За накоплением наличных средств в кассах предприятий сверх установленных лимитов обязаны следить обслуживающие их банки. При выявлении нарушений они направляют сведения о соответствующих нарушениях в налоговые органы для принятия мер финансовой и административной ответственности. Размер штрафа - от 40 000 до 50 000 рублей.

За это же нарушение руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 4000 до 5000 рублей (КоАП РФ).

Дата добавления: 2015-08-13