Составление отчета об аудиторской проверке

Ответственность за подготовку и содержание отчета несет ве­дущий аудитор.

Отчет об аудиторской проверке должен представлять полные, точные и достоверные данные о проведенной работе.

При подготовке отчета аудиторы должны ответить на вопросы:

- соответствует ли деятельность подразделения или выполне­ние процесса требованиям соответствующих стандартов ИСО и доку­ментов системы менеджмента качества и (или) экологии?

- имеются ли «узкие места» и недостатки в проверенной дея­тельности (процессе)?

- может ли проверенная деятельность (процесс) быть упроще­на?

- что можно предложить для улучшения деятельности (процес­са)?

В общем случае в состав отчета об аудиторской проверке вклю­чают собственно отчет (справка о проведенной проверке); пояснения в случае выполнения проверки не в полном объеме и при отрицательных результатах деятельности аудитируемого подразделения; протоколы о несоответствиях; планы корректирующих (предупреждающих) де­йствий; план улучшающих действий; а также заполненные и подписан­ные опросные листы и контрольные вопросники, протоколы вводного и заключительного совещаний и др.

В отчет не включаются несоответствия или замечания, обнару­женные аудитором, но откорректированные сотрудниками аудитируе­мого подразделения в ходе проверки. Однако сведения об этих недостатках должны быть сохранены в журналах аудиторов на случай проведения повторных проверок. В отчете могут быть отмечены труд­ности, встретившиеся в ходе аудиторской проверки: недостаточная дис­циплинированность при представлении материалов, недоброжела­тельность по отношению к аудиторам и др.

Ниже приведена возможная форма отчета об аудиторской проверке.

Внимание! В рекомендациях по улучшению в от чет следу­ет включать выявленные в ходе аудита воз­можности по улучшению. Такими возможностями могут быть:

- улучшение условий труда сотрудников под­разделения;

- сокращение межпроцессных переходов;

- обучение сотрудников работе по соверше­нствованию процедур;

- повышение заинтересованности сотрудни­ков в результатах своего труда и др.

ВОЗМОЖНАЯ ФОРМА ОТЧЕТА ОБ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКЕ

Дата добавления: 2015-08-18