Понятие страхового правоотношения. Субъекты и участники страхового правоотношения 2 страница

– доходы от других сделок, связанных со страховой деятельностью;

– доходы от иных сделок.

В состав доходов от страховых операций включаются:

– страховые взносы по договорам прямого страхования, сострахования и по рискам, принятым в перестрахование. При этом страховые премии по договорам сострахования включаются в состав доходов страховщика (состраховщика) в размере его доли страховой премии, установленной в договоре сострахования. Перестраховочное вознаграждение, уплачиваемое перестраховщиком цеденту, предназначено для покрытия расходов прямого страховщика. Отражается в составе дохо-дов в размере, определенном соглашением сторон. Тантьема является особой формой вознаграж-дения страховщика со стороны перестраховщика за предоставление участия в перестраховочных договорах и осмотрительное ведение дела. Тантьема выплачивается ежегодно в определенном проценте от суммы чистой прибыли, полученной перестраховщиком от прохождения перестра-ховочных договоров, в которых он участвует; возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование. Перестраховщик участвует в убытках страхователя в части, соответствующей условиям договора перестрахования, а также несет свою долю расходов по урегулированию убытка. Поскольку ответственным перед страхователем в полном объеме является прямой страховщик, перестраховщик обязан возместить цеденту свою долю в страховых выплатах;

– суммы возврата – (уменьшения) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков. До определения финансового результата страховщик на основании специального расчета производит отчисления в страховые резервы,
а также возврат страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды;

– суммы полученных процентов, начисленных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование. Если условиями договора перестрахования предусматривалось депонирование у цедента всей либо части страховой премии по договорам, переданным в перестрахование, то по окончании срока действия договора, при его безубыточном прохождении, сумма депонированной премии перечисляется перестраховщику вместе с начисленными на нее процентами;

– доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с законодательством пра-ва требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб.

К доходам от других сделок, связанных со страховой деятельностью, относятся доходы в виде:

– вознаграждений, полученных за оказание услуг страхового агента, сюрвейера и аварийного комиссара. Страховщики могут оказывать друг другу агентские услуги, оказывать содействие в оценке страхового риска, определении страховой стоимости имущества, оценке последствий страховых случаев и урегулировании страховых выплат;

– доходы от инвестиционной деятельности.

К ним относятся: доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях, дивиденды по акциям и паям, доходы по облигациям, депозитным сертификатам, векселям, находящимся в распоряжении страховой организации, доходы от передачи за плату имущества во временное пользование. Основной источник инвестиционных ресурсов страховой организации – полученные страховщиком страховые премии, трансформированные в страховые резервы. Находясь в распоряжении страховщика в течение определенного периода времени (от поступления до востребования на выплату страхового возмещения или страховой суммы), эти средства в соответствии с установленными правилами, инвестируются в доходные активы. Особое значение инвестиционная деятельность имеет для страховщика, осуществляющего страхование жизни. Заключая договор страхования жизни на длительный период (в российской практике – от 1 года
до 10 лет, за рубежом – от 10 лет и пожизненно), страховщик заранее, на этапе расчета тарифной ставки, включает потенциальный инвестиционный доход в свои обязательства перед страхователем путем дисконтирования страхового взноса. Поэтому страховщик обязан инвестировать активы, покрывающие страховые резервы по страхованию жизни, с доходностью не меньше расчетной. Если фактически полученные инвестиционные доходы превышают необходимый уровень, страховщик может направить это превышение на выплату страхователям инвестиционных бонусов. В последние годы отмечаются тенденции усиления роли инвести-ционной составляющей в страховых продуктах по страхованию жизни. Разработаны страховые планы, учитывающие инвестиционные предпочтения страхователя, предлагающие гаранти-рованный инвестиционный доход либо зависящий от результатов инвестиционной активности страховщика.

Доходы страховой организации от иных сделок могут включать:

– доходы от продажи основных средств, материальных ценностей и иных активов, отличных от денежных средств;

– штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

– поступления в возмещение причиненных страховой организации убытков;

– суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности;

– курсовые разницы, возникающие при переоценке в установленном порядке имущества и обязательств, выраженных в иностранной валюте;

– чрезвычайные доходы: поступления, возникшие как последствия чрезвычайных обстоя-тельств хозяйственной деятельности, в том числе стихийного бедствия, пожара, аварии.

Последняя группа доходов страховой организации, как правило, занимает невысокую долю в общем объеме доходов. Бюджет расходов страховой организации может быть подразделен на две группы:

– расходы, связанные с несением страхового обязательства;

– расходы по ведению страховой деятельности.

К расходам страховщика, связанным с несением страхового обязательства, относятся:

– страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования; суммы страховых премий по рискам, переданным в перестрахование; вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования; возврат части страховых премий, а также выплата выкупных сумм по договорам страхования (сострахования, перестрахования) в случаях, предусмотренных законодательством и (или) условиями договора;

– суммы отчислений в страховые резервы (с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах), формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

Расходы по ведению страховой деятельности представляют собой затраты, понесенные страховой организацией в связи с заключением, ведением и исполнением договора страхования (сострахования, перестрахования), а также административно-управленческие, внереализационные и чрезвычайные расходы. В состав расходов по ведению страховой деятельности, связанных с обеспечением страховой защиты имущественных интересов страхователей и застрахованных, включаются:

– вознаграждения, уплаченные за оказание услуг страхового агента и страхового брокера;

– оплата услуг специалистов (экспертов, сюрвейеров, аварийных комиссаров, юристов, адвокатов и других), привлекаемых для оценки страхового риска, определения страховой стоимости имущества и размера страховой выплаты, оценки последствий страховых случаев, урегулирования страховых выплат; оплата инкассаторских услуг;

– оплата услуг организаций по выдаче справок, заключений, статистических данных и т.п.; оплата услуг актуариев;

– оплата услуг по изготовлению страховых свидетельств (полисов), квитанций, бланков строгой отчетности и иных подобных документов.

Помимо перечисленных выше расходов по оплате услуг сторонних организаций, в состав расходов, связанных с обеспечением страховой защиты, включаются также расходы по оплате труда работников подразделений страховой организации, прямо связанных с заключением, поддержанием и исполнением договоров страхования (сострахования, перестрахования).

Административно-управленческие, внереализационные и чрезвычайные расходы страховой организации практически не отличаются от аналогичных расходов, присущих иным хозяйст-вующим субъектам.

Так, к административно-управленческим расходам относятся расходы по оплате труда (включая начисленный единый социальный налог) работников административно-управленческого аппарата; оплата консультационных и информационных услуг, а также аудиторских услуг, оказанных с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета и в соответствии с другими требованиями законодательства; расходы на публикацию бухгалтерской отчетности; расходы на содержание зданий и помещений, оборудования и инвентаря; другие расходы, связанные с уставной деятельностью страховой организации.

В заключение составляется бюджет доходов и расходов, на основании которого формируется чистая прибыль.

Чистая прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей баланса. До принятия главы 25 части второй Налогового кодекса «Налог на прибыль организаций» конечный финансовый результат деятельности страховой организации за отчетный период определялся согласно Положению о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденному постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. № 552, с учетом Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками, утвержденного Постановлением правительства РФ от 16 мая 1994 г. № 491. С 1 января 2002 года принципы и порядок формирования финансового результата деятельности страховой организации установлен: в целях бухгалтерского учета Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденным Приказом Минфина России от 31 октября 2000 года № 94н, с учетом дополнений и особенностей его применения для страховых организаций, утвержденных Приказом Минфина России от
4 сентября 2001 года № 69н; в целях налогообложения главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на прибыль организаций». Прибыль (убыток) страховой организации исчисляется как разность между доходами и расходами страховщика за отчетный период. При этом доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов собственников.

Тарифная ставка – цена страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. Расчеты тарифных ставок осуществляются с помощью актуарных расчетов. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа. Системное изложение тарифов называется тарифным руководством.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки. В свою очередь брутто-ставка состоит из двух частей; нетто-ставки и нагрузки. Собственно, нетто-ставка выражает цену страхового риска: от пожара, наводнения, взрыва и т.д. Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела, включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли. В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая.

Вероятностью события называется отношение числа благоприятных для него случаев к общему числу всех равновозможных случаев. Вероятность события заключена в пределах
от 0 до 1. Если она достигла своих крайних границ, то страхование на случае наступления данного события проводиться не может. Страховые отношения складываются только тогда, когда заранее неизвестно, произойдет в данном году то или иное событие или нет, то есть имеет место случай.

Понятие вероятности применительно к страховому случаю характеризуется двумя особенностями.

Во-первых,в общем вероятность устанавливается подсчетом числа благоприятных событий. Ими можно считать выпадение заранее загаданной цифры или герба (на монете) и т.д.
В страховании наступление страхового события, наоборот, событие и для страховщика и страхователя, как правило, неблагоприятное.

Во-вторых,для определения статистической вероятности проводится ряд испытаний (например, монета подбрасывается определенное количество раз). При страховании же имеется лишь некоторое количество объектов, из которых отдельные подвергаются страховому случаю (реализуется страховой риск). Но сущность вероятности при этом не меняется. В самом деле, возьмем 100 застрахованных объектов. Условно статистика показывает, что ежегодно два из них подвергаются страховому случаю. Какова вероятность, что в текущем году с любым из застрахованных объектов выбранной страховой совокупности произойдет реализация риска? Очевидно, она равна 0,02 или 2 %. Это означает, что если бы в течение 100 лет изучался один и тот же объект, т.е. проводилось 100 испытаний и при этом с ним дважды произошел страховой случай, то вероятность последнего можно считать равной 0,02 или 2 %.

Нетто-ставка целиком предназначается для создания фонда выплат страхователям. В связи с этим она должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить эквивалентность взаимоотношений между страховщиком и страхователем. Страховая компания должна собрать столько страховых премий, сколько предстоит потом выплатить страхователям.

Вероятность такова, что если бы каждый, например, из 100 объектов был застрахован, скажем, на 200 тыс. руб., то ежегодные выплаты составили бы 400 тыс. руб.

Однако при проведении страхования сумма выплачиваемого страхового возмещения пострадавшим объектам, как правило, определяется от страховой суммы по ним. Причем, если по отдельному договору выплата может быть только меньше или равна страховой сумме, то средняя по группе объектов выплата на один договор может и превышать среднюю страховую сумму. При построении нетто-ставки учитывается как раз последний показатель. В этих условиях рассчитанная в изложенном порядке нетто-ставка корректируется на коэффициент, определяемый отношением средней выплаты к средней страховой сумме на один договор.

При исчислении тарифной ставки к нетто-премии делаются соответствующие надбавки, которые связаны с развитием риска. Главная статья этих надбавок – расходы на ведение дела. Сюда включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования.

Поскольку постоянно изменяется множество факторов, которые так или иначе оказывают влияние на величину расходов на ведение дела, нельзя дать общие рекомендации по нормированию этих расходов.

Расходы страховщика на ведение дела имеют свои специфические особенности, и их следует учитывать при калькуляции тарифной ставки. С учетом этих особенностей формируются соответствующие группировки, которые принимаются во внимание при составлении страховых тарифов.

В страховой практике принято различать расходы на ведение дела внутренней службы страхового общества и расходы на ведение дела внешней сети страхового общества. В специальной литературе встречаются различные классификации этих расходов. Наиболее общими являются группировки на постоянные переменные, зависимые и независимые, общие и частные расходы по ведению дела страховщика.

Переменные расходы на ведение дела могут быть отнесен на отдельное страхование (вид страхования, отдельный страховой полис). Постоянные расходы не могут быть отнесены на отдельное страхование, они должны быть разложены на весь портфель заключенных договоров страхования.

Понятия постоянных и переменных расходов используются в актуарных расчетах по договорам страхования, имеющим срок действия более одного года.

Относительно постоянные расходы не подвержены колебаниям в страховой деятельности,
т.е. не зависят от степени занятости персонала в данной страховой организации. Переменные расходы увеличиваются или уменьшаются пропорционально степени занятости персонала в данной страховой организации.

Величина относительно постоянных расходов связана с квалификацией работников страхового общества. Это заставляет страховое общество стремиться к постоянному повышению квалификации аппарата своих служащих и страховых агентов.

Удельный вес относительно постоянных расходов на ведение дела сравнительно мал. Большее место в деятельности страховой организации занимают непостоянные расходы.

Расходы на ведение дела могут быть связанными и не связанными с изменением страховой суммы. Некоторые расходы на ведение дела одновременно носят характер зависимых и независимых. Эти расходы формируются в промилле от страховой суммы, среднесписочного состава страхователей. По некоторым видам страховая премия начисляется в промилле от страховой суммы. Следовательно, брутто-премия пропорциональна страховой сумме.

При составлении страхового тарифа следует учитывать, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страхового общества. В связи с этим расходы на ведение дела можно классифицировать как организационные, аквизиционные, ликвидационные, управленческие и связанные с инкассацией платежей.

Организационные расходы связаны с учреждением страхового общества. Они относятся к активам страховщика, так как являются инвестициями.

Аквизиционные расходы – производственные расходы страховогообщества, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых страховых договоров при посредничестве страховых агентов.

Инкассационные расходы – расходы, связанные с обслуживаниемналично-денежного оборота поступления страховых платежей. Это расходы на изготовление бланков квитанций о приеме страховых платежей и учетных регистров (книг, ведомостей, справок и т.п.).

Ликвидационные расходы – расходы по ликвидации ущерба, причиненного страховым случаем. К ним относятся расходы на оплату труда ликвидаторам (лицам, занимающимся ликвидацией ущерба), понятым, судебные издержки, почтово-телеграфные расходы и расходы по выплате страхового возмещения.

Управленческиерасходы могут быть подразделены на общие расходы управления и расходы по управлению имуществом, управленческие расходы непропорциональны собранным страховым платежам. Большая часть их зависит от уровня занятости в данном страховом обществе. При оценке рентабельности отдельных видов страхования основное значение имеет сумма управ-ленческих расходов. В актуарных расчетах необходимо уточнить размер расходов по отдельным видам страхования в рамках каждого его вида по отдельным группам с учетом их характера.

Статьей 26 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 г. № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" определено, что для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. В аналогичном порядке страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества (резервы предупредительных мероприятий (далее – РПМ).

Согласно п. 6 Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхо-вание жизни, утвержденных Приказом Минфина России от 11.06.2002 г. № 51н, вступивших в силу с 1 января 2003 г., страховые резервы включают:

– резерв не заработанной премии (далее – РНП);

– резервы убытков: резерв заявленных, но не урегулированных убытков (далее – РЗУ) и резерв произошедших, но не заявленных убытков (далее – РПНУ);

– стабилизационный резерв;

– резерв выравнивания убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

– резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие годы;

– иные страховые резервы.

В соответствии с Письмом Минфина России от 15.04.2002 г. № 24-00/КП-51 "О резерве предупредительных мероприятий" страховые организации при разработке положений о порядке формирования страховых резервов не вправе включать РПМ в состав страховых резервов. Если в структуре страхового тарифа предусмотрены отчисления в РПМ, то страховщик должен производить такие отчисления, а также расходовать их в соответствии с целевыми направлениями. При определении базовой страховой премии для расчета страховых резервов размер брутто-премии уменьшается на отчисления в РПМ. Страховщики вправе использовать средства РПМ в соответствии с положениями законодательства, в связи с чем представления в Минфин России (Департамент страхового надзора) для согласования положений о резерве предупредительных мероприятий не требуется.

Одной из гарантий обеспечения финансовой устойчивости страховой компании являются страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования и перестрахования. Страховые резервы должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.

Статьей 6 Закона № 4015-1 установлено, что предметом непосредственной деятельности страховщиков не может быть производственная, торгово-посредническая и банковская деятельность. Вместе с тем страховщики вправе инвестировать или иным образом размещать страховые резервы, образованные из полученных страховых взносов для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств, и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.

Страховые компании обязаны соблюдать установленные Законом РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и нормативными правовыми актами органов страхового надзора требования финансовой устойчивости в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов. Правила размещения страховщиками страховых резервов, утвержденные Приказом Минфина России от 22.02.1999 г. № 16н, устанавливают виды активов и требования к активам, принимаемым в покрытие (обеспечение) страховых резервов.

Согласно Правилам размещения страховщиками страховых резервов, утвержденных Приказом Минфина России от 22.02.1999 г. № 16н, страховые резервы размещаются в государ-ственные ценные бумаги Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципаль-ные ценные бумаги, векселя банков, акции, облигации, жилищные сертификаты, банковские депозиты, доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью (за исключением доли в уставном капитале страховщиков), недвижимое имущество, слитки золота и серебра и пр.

В покрытие страховых резервов принимается недвижимое имущество, за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов.

Кроме этого, в покрытие страховых резервов принимаются доля перестраховщиков в страхо-вых резервах, депо премий по рискам, принятым в перестрахование; дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников и т.д.

Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).

Актуарные расчеты представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы, необходимые на страхование данного объекта. С помощью актуарных расчетов определяются себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю. В более обобщен-ной форме актуарные расчеты можно представить как систему математических и статистических закономерностей, регламентирующих взаимоотношения между страховщиком и страхователями. Актуарные расчеты позволяют определить долю участия каждого страхователя в создании страхового фонда, т.е. размеры тарифных ставок. Определение расходов, необходимых на страхо-вание данного объекта, – один из наиболее сложных и ответственных моментов в деятельности страховщика. Форма, в которой исчислены расходы на проведение данного страхования, называется страховой (актуарной) калькуляцией.

Роль актуарной калькуляцииможет быть рассмотрена в разных аспектах: с одной стороны, она позволяет определить себестоимость услуги, оказываемой страховщиком, а с другой – через нее создаются условия для всестороннего анализа и раскрытия причин экономических, финансовых и организационных успехов и недостатков в деятельности страховщика.

Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к договору. Величина предъ-явленных к уплате страховых платежей предполагает измерение принимаемого риска страховщика.

В состав актуарной калькуляции входит также исчисление сумм или доли расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования.

В актуарных расчетах следует предусматривать некоторые особенности, связанные с прак-тикой страхового дела: события, которые подвергаются оценке, имеют вероятностный характер.

Это отражается на величине предъявленных к уплате страховых платежей;

– в отдельные годы общая закономерность явления проявляется через массу обособленных случайных событий, наличие которых предполагает значительные колебания в страховых плате-жах, предъявленных к уплате;

– исчисление себестоимости услуги, оказываемой страховщиком, производится в отношении всей страховой совокупности;

– необходимо выделение специальных резервов, находящихся в распоряжении страховщика, определение оптимальных размеров этих резервов;

– прогнозирование сторнирования договоров страхования, экспертная оценка их величины; исследование нормы ссудного процентаи тенденций его изменения в конкретном временном интервале;

– наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, что предопре-деляет потребность измерения величины его распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц;

– соблюдение принципа эквивалентности, т.е. установление адекватного равновесия между платежами страхователя, выраженными через страховую сумму, и страховым обеспечением, предоставляемым страховым обществом благодаря полученным страховым платежам;

– выделение группы риска в рамках данной страховой совокупности.

Основными задачами актуарных расчетов являются следующие:

– исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности, т.е. выполнение требования научной классификации рисков с целью создания гомогенной подсовокупности в рамках общей страховой совокупности;

– исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение часто-ты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;

– математическое обоснование необходимых расходов на ведение дела страховщиком и прог-нозирование тенденций их развития;

– математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика, предложение конкретных методов и источников их формирования.

Основы теории актуарных расчетов были заложены учеными Д. Граунтом, Яном де Визта,
Э. Галлеем. В 1662 г. была опубликована работа английского ученого Д. Граунта «Естественные и политические наблюдения, сделанные над бюллетенем смертности». Он первый обработал данные о смертности людей и построил таблицы смертности. В это же время голландский ученый Ян де Витт опубликовал работу о тарифах по страхованию пожизненной ренты, где изложил метод исчисления страховых взносов в зависимости от возраста застрахованного и нормы роста денег. Дальнейшее развитие теория актуарных расчетов получила в работах английского астронома и математика Э. Галлея. Он дал определение основных таблиц смертности. Предложенная
Э. Галлеем форма таблиц применяется до сих пор. На разработанную им методику опираются современные приемы расчетов тарифов по страхованию жизни и пенсий, в настоящее время в теории актуарных расчетов применяются новейшие достижения математики и статистики.

Вопросы актуарных расчетов занимают центральное место деятельности любого стра-ховщика. Значение актуарных расчетов определяется тем, что страховщик, как правило, проводит ряд различных по содержанию и характеру видов страхования, требующих адекватного математического измерения взятых по договорам обязательств.

При организации актуарных расчетов необходимо предусматривать некоторые общие вопросы, которые не зависят от конкретного вида страхования. К ним относятся: определение нетто-премии, надбавки за риск и расходов на ведение дела.

Несмотря на методологическое единство всех актуарных расчетов, практика их проведения допускает различные варианты, связанные со спецификой отдельных видов, подвидов и отраслей страхования. В целом имеется определенная зависимость конкретной практики актуарных рас-четов от данного вида страхования, выбранной системы обеспечения и способа проведения страхования.

С помощью актуарных расчетов определяется размер страховых платежей, предъявляемых к уплате. Единицей расчетов служит отдельный субъект, включенный в страховую совокупность.

При организации актуарных расчетов также допустимо влияние социальных моментов деятельности человека. Конкретные обзоры из практики актуарных расчетов связаны со временем, местом и видом страхования. Актуарные расчеты проверяются в соответствии с целью, которую поставил страховщик, и общеэкономическими условиями данной страны.

Дата добавления: 2015-08-05