Исполнитель __ А.А. Пашина

14. Ответ на вопрос в ответе правления, вопрос не адресован ревизионной комиссии.

15. Автомобиль снят с учета и выбыл с баланса СНТ.

16. В ксерокопировании документов правление отказало (протокол № 14 от 16 октября 2013года). Объем запрашиваемых документов слишком велик. Ревизионная комиссия предлагает желающим членам СНТ ознакомиться лично с документами в офисе СНТ «Приморское». При необходимости готовы дать пояснения в ходе ознакомления.

17. Ревизионной комиссией были запрошены данные бухгалтерских регистров за период с 01.01.2013 года по 31.12.2013 года с целью проведения проверки доходов и расходов СНТ «Приморское», достоверность, правильность оформления бухгалтерского учета в программе 1с бухгалтерия 8.2., обоснованность расходов, согласно смете, утвержденной на 2013 год.

В результате анализа по данным бухгалтерского учета было выявлены следующие замечания:

1.Согласно смете не сформированы операции по начислениям членских и целевых взносов на начало года в учете следующим образом:

При отражении задолженности участников товарищества по взносам в учете садоводческого товарищества делаются проводки:

Дебет 76-5 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит 86-2 "Членские взносы"

Дебет 76-5 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит 86-3 "Целевые взносы"

Дебет 76-5 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит 86-4 "Взносы за охрану"

Данная операция является обязательной для ведения учета. Наличие ее позволяет четко отслеживать затраты, утвержденные в смете и фактические затраты, осуществляемые в течении года, так же в реальном режиме (на любую дату) выявить разницу (остатки) по затратам, утвержденных в смете на весь год.

Замечание: именно отсутствие данной операции является грубым нарушением, поскольку не возможно в электронном носителе отследить перерасход или экономию по смете.

2.По данным счета 26 счета «Затраты по смете» отсутствует четкая аналитика затрат, которые должны отображать затраты, утвержденные в смете. На счете 26 счета «Затраты по смете» затраты отображаются не структурировано, по мнению ревизионной комиссии затраты должны быть максимально приближены к статьям сметы, например разделятся на службы, с целью сравнения сколько было потрачено фактически и то, что заложено в смете и утверждено на собрании. А так же материалы и другие затраты, приобретенные до 2013 года, а списанные в 2013 году должны списываться на статью затрат с пометкой года приобретения, например материалы 2012 года, чтобы было наглядно видно, что можно исключать из сметы текущего года.

Еще было предложение на 26 счете сделать папки с названием смета 20___ года, которая при выборе четко будет отображать затраты проверяемого года. На текущий момент это предложения ревизионной комиссии не реализовано.

Замечание: если затраты на 26 счете не будут иметь ту же структуру, что и в смете, то данное отражение затрат бессмыслено, т. к. они несут лишь ни кому не нужную информацию, на которую бухгалтер затрачивает рабочее время.

3. Отсутствует настройка в программном обеспечении 1С ведение ведомостей по приему взносов в кассу организации. Ведомости формируются вручную и в последствии вносятся общей суммой в 1С, что не целесообразно, используется двойное рабочее время бухгалтера и кассира, не привлекается кассир для выполнения данной операции и ведение учета производится суммарно не учитывая каждого члена товарищества, что не позволяет произвести аналитику по долгам и переплатам. Это ведет к ошибкам на начислениях взносов, которые излишне берутся либо не доплачиваются товарищами.

Не однократно были даны рекомендации исправить счет учета приема денежных средств в кассу (расчетный счет) предприятия, а именно согласно плану счетов по данным операциям формировать следующие проводки:

При оплате задолженности участников товарищества по взносам в учете садоводческого товарищества делать проводки:

Дебет 50 "Касса" Кредит 76-5 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

- членом товарищества внесены в кассу членские и целевые взносы.

4. Налоговые взносы на счетах учета ведутся без аналитики по сотрудникам организации, в случае проверки государственных органов, возникнут затруднения в формировании данных по налогам.

5.На 01 счете основные средства находятся материальные ценности стоимостью менее 40 000 рублей, которые можно списать на забалансовый счет и не производить начисление амортизации по данным объектам. Амортизация по данным объектам начисляется без оснований, что создает в учете не нужные операции. Но не зависимо от списания балансовой стоимости, эти материальные ценности продолжают числится в организации и участвуют в инвентаризации. Данные о количестве и сумме берутся со специального забалансового счета.

6.На 08 счете поставлены на учет активы, на которые отсутствуют приходные документы, например автобусная остановка, данная операция не правомерна. При отсутствии документов есть вариант осуществить постановку материальных ценностей на забалансовый счет.

Замечание: В результате отмечаю, что затраты на обслуживание программного обеспечения 1 С 8.2 составляют в год 53 714 рублей, что должно позволить удовлетворять все потребности ведения учета от начисления сметы до ведения расчетов с товарищами в данной программе. В данном же случае учет ведется на 40% от возможного, что не дает полное видение расчетов, а так же не позволит сдать правильный баланс в срок до 31 марта 2014 года без искажения данных.

---

Дата добавления: 2015-08-03