Практическая часть

1. На основе исходных данных рассчитать основные показатели проекта сметы доходов и расходов общеобразовательного учреждения:

- определить среднегодовое количество учащихся и классов;

- произвести расчет учебных часов и педагогических ставок в планируемом году;

- рассчитать среднегодовое количество групп в дошкольном отделении;

- произвести расчет среднегодового количества ставок воспитателей в дошкольном отделении;

- исчислить фонд оплаты труда школы в планируемом году;

- исчислить расходы на коммунальные услуги и прочие расходы;

- рассчитать расходы на питание и мягкий инвентарь в группах продленного дня;

- составить проект сметы доходов и расходов общеобразовательного учреждения.

Исходные данные:

Расходы на приобретение предметов длительного пользования предусматриваются в размере 10% от текущих расходов, на капитальный ремонт – 15% от текущих расходов;

Начисление единого социального налога производится в размере 35,8% фонда оплаты труда.

Учебный план рассчитан исходя из учебной нагрузки в неделю 1—4 класс — 22 часа, норма учебной нагрузки на учителя на ставку заработной платы для начальной школы — 20 часов в неделю.

Нагрузка воспитателей в дошкольном отделении — 36 часов в неделю.

Прочие текущие расходы на 1 ребенка составляют в планируемом году 100 руб. в год. Количество классов в планируемом году исчисляется исходя из фактического количества учащихся и предельной наполняемости классов 25 человек в классе.

Наполняемость групп по дошкольному отделению определяется исходя из 20 детей старшего возраста и 15 детей ясельного возраста.

Режим работы начальной школы-детского сада определяется исходя из 5-дневной рабочей недели с 12-часовым пребыванием детей.

Средняя ставка заработной платы учителей по ЕТС составляет: 1-4 классы - 1552 руб.

Средняя ставка заработной платы воспитателей по ЕТС составляет 1506 руб.

Средняя ставка заработной платы административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала по ЕТС -1270руб.

Питанием обеспечиваются все дети, посещающие начальную школу—детский сад.

Родительская плата составляет 20% затрат на содержание детей в начальной школе—детском саду.

План приема на 1 сентября планируемого года — 50 учащихся.

Количество ставок административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала - 53 ед.

Решение:

Определим среднегодовое количество классов и учащихся в планируемом году. Используя данные таблицы 1, заполним таблицу 2, где среднегодовую численность учащихся определим по формуле:

Кср = (К1*8+К2*4)/12,

где К1 и К2 – среднегодовое количество учащихся на 1 января и 1 сентября соответственно.

Таблица 1 – Показатели для определения среднегодовой численности детей по дошкольному отделению

	На начало года	На конец года
Число детей в дошкольных группах
Число детей в ясельных группах

Таблица 2 – Расчет среднегодовой численности учащихся и классов

	Текущий год	Планируемый год
На 01.01.	На 01.09.	среднегод	На 01.01.	На 01.09.	среднегод
Количество классов
1 классов			3,3			3,3
2 классов			3,0			3,9
3 классов			3,0			3,4
4 классов			3,0			2,8
Итого 1-4 кл.			12,3	13,6	13,0	13,4
Число учащихся
1 классов			85,3			82,0
2 классов			70,3			98,0
3 классов			78,0			85,3
4 классов			75,3			70,3
Итого 1-4 кл.			309,0			335,7

Так среднегодовое количество учащихся в 1 классе текущего года будет Кср = (79*8+98*4)/12 = 85,3 чел.

2. Рассчитаем учебные часы и педагогические ставки в планируемом году, где норма учебной нагрузки на учителя – 20 час., а количество педагогических ставок = учебные часы в неделю на все классы/педагогическая нагрузка на все ставки

Таблица 3 – Расчет учебных часов и пед. ставок в планируемом году

	Среднегодовое количество классов	Количество уч. часов в неделю	Количество пед. ставок
На 1 класс	На все классы
1 классов	3,3		72,6	3,6
2 классов	3,9		85,8	4,3
3 классов	3,4		74,8	3,7
4 классов	2,8		61,6	3,1
Итого 1-4 кл.	13,4		294,8	14,7

3. Рассчитаем количество групп в дошкольном отделении, используя данные таблицы 1 по формуле Кср = (К1+К2)*6/12

Таблица 4 – Расчет среднегодовой численности детей по дошкольному отделению

	На начало года	На конец года	среднегодовое
Число детей в дошкольных группах			139,5
Число детей в ясельных группах			50,5

4. Определим расчетное количество дошкольных групп в табл. 5 и определим среднегодовое количество воспитателей по формуле: Чср = Тс*Т*Кгр/Тн

Где Тс – продолжительность пребывания детей в группе в день, Т – количество раб. дней в неделю, Кгр – среднегодовое количество групп, Тн – нормативная продолжительность раб. времени воспитателя в неделю.

Таблица 5 – Расчет среднегодового количества ставок в дошкольном отделении в планируемом году

	Дошкольные группы	Ясельные группы
Среднегодовое количество детей	139,5	50,5
Наполняемость групп
Среднегодовое количество групп	7,0	3,4
Количество рабочих дней в неделю
Продолжительность работы учреждения в день
Плановая нагрузка воспитателя в неделю
Среднегодовое количество воспитателей	11,6	5,6

5. Рассчитаем фонд оплаты труда образовательного учреждения в табл. 6. При этом тарифный фонд составит 75% общего ФОТ, а надтарифный соответственно 25%.

6. Рассчитаем затраты школы на прочие расходы в табл. 7.

7. Рассчитаем расходы на питание и мягкий инвентарь в таблице 8.

8. Составим смету доходов и расходов в табл. 9. Расходы на содержание детей в школе-саду составят 135,8*(310,8+25%*310,8)+24,7+969 = 1521,3 тыс. руб., таким образом плата родителей составит 0,2*1521,3 = 304,3 тыс. руб.

Таблица 6 – Расчет ФОТ школы в планируемом году

1-4 классы
1. Всего ставок на все классы	14,7
2. Средняя ставка зарплаты в мес.
3 Годовой ФОТ учителей = 1*2*12, руб.	273772,8
Административно-обслуживающий персонал
1. Число штатных единиц
2. Средняя ставка зарплаты в мес.
3. ФОТ админстр. Персонала, руб.
Воспитатели
1. Число штатных единиц	17,2
2. Ставка в месяц
3. ФОТ воспитателей, руб.	310838,4
Всего тарифный ФОТ в год, руб.	1392331,2
Надтарифный ФОТ в год, руб.	464110,4
Всего ФОТ в год, тыс. руб.	1856,4

Таблица 7 – Расчет затрат на прочие и коммунальные расходы

	Ед. изм.	Лимит на планируемый год	Тариф, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
теплоэнергия	Тыс. м3	2,43	235,8
электроэнергия	Тыс. кВт ч	193,8	0,66	127,9
вода и канализация	Тыс. м3	7,3	5,4	39,4
Среднегодовое число детей	Чел.	х	х	525,7
Норма расходов на 1 ученика в год, руб.		х	х
Итого прочих расходов, тыс. руб.				740,3

Таблица 7 – Расчет расходов на питание и мягкий инвентарь

Среднегодовое количество детей в группах продленного дня
Расходы на мягкий инвентарь в год:
на 1 учащегося, руб.
на всех учащихся, тыс. руб.	24,7
Расходы на питание:
число дней функционирования
норма на 1 учащегося, руб.
на всех учащихся, тыс. руб.

На основании вышеизложенных расчетов и проекта сметы можно сформулировать следующее:

- при расчете расходов школы использовались как фактические (количество персонала и т.д.), так и нормативные данные (ставки, лимит потребления);

Таблица 8 – Смета доходов и расходов школы в планируемом году

Наименование	код	сумма
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ		4255,0
Закупки товаров и оплата услуг		4255,0
Оплата труда служащих		1856,4
Начисления на оплату труда, 35,8%		664,6
Приобретение предметов снабжения и расходных материалов		993,7
Мягкий инвентарь		24,7
Продукты питания
Оплата коммунальных услуг		740,3
Оплата потребления тепловой энергии
Оплата потребления электроэнергии		127,9
Оплата потребления воды		39,4
КАПИТАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ		1063,8
Приобретение предметов длительного пользования, 10%		425,5
Капитальный ремонт, 15%		638,3
ИТОГО РАСХОДОВ		5318,8
Бюджетные средства		5014,5
Родительская плата		304,3
ИТОГО ДОХОДОВ		5318,8

- на основании вышеперечисленных и рассчитанных данных был составлен проект сметы школы в разрезе текущих расходов, которые составили на планируемый период (год) – 5318,8 тыс. руб.;

Дата добавления: 2015-08-05