Приклад виконання завдання. Приклад виконання завдання за розрахунком та сплатою податку на прибуток

Приклад виконання завдання за розрахунком та сплатою податку на прибуток

Завдання:

За результатами поточного року підсумок доходів, що обліковуються за рахунками класу 6 “Доходи” становить 1400000 грн., обсяг витрат (залишок за рахунками 7 класу “Витрати”) – 800000 грн. В підсистемі податкового обліку відображено валові доходи у сумі 1300000 грн. та валові витрати у сумі 750000 грн.

Необхідно: відобразити в обліку операції з нарахування та сплати податку на прибуток за поточний рік.

Виконання:

Економічний результат діяльності банку – це сума перевищення доходів над витратами за даними фінансового обліку, тобто 600000 грн. (1400000 – 800000).

Податок на прибуток за позитивним економічним результатом діяльності обчислюється за базовою ставкою 25% і складає 150000 грн. (600000 х 0,25).

Прибуток, як база оподаткування є різницею між валовими доходами та валовими витратами і складає 550000 грн. (1300000 – 750000).

Відповідно до сплати в бюджет підлягає 25 % від бази оподаткування тобто 137500 грн. (550000 х 0,25).

Відстрочені податкові зобов’язання складають 12500 грн.

(150000 – 137500).

Далі, проведені розрахунки переведено на мову бухгалтерського обліку:

Нараховано податок на прибуток:

Дебет рахунку 7900 АП «Податок на прибуток»

Кредит рахунку 3620 П «Кредиторська заборгованість за податком на прибуток»

Сума проведення 137500 грн.

Відображено відстрочені податкові зобов’язання за податком на прибуток:

Дебет рахунку 7900 АП «Податок на прибуток»

Кредит рахунку 3621 П «Відстрочені податкові зобов'язання»

Сума проведення 12500 грн.

Сплачено податок на прибуток:

Дебет рахунку 3620 П «Кредиторська заборгованість за податком на прибуток»

Кредит рахунку 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»

Сума проведення 137500 грн.

Відстрочені податкові зобов’язання будуть включені до розрахунку платежів в бюджет у наступному звітному періоді через запис:

Дебет рахунку 3621 П «Відстрочені податкові зобов'язання»

Кредит рахунку 3620 П «Кредиторська заборгованість за податком на прибуток»

Сума проведення 12500 грн.

Приклад виконання завдання

Завдання

У «Приватбанку» проведено операції з підкріплення операційної каси готівкою з іншого банку - «Вабанку»:

Проведення розрахунків за готівку,

Доставка готівки власними засобами банку,

Доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку.

Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій.

Виконання:

Передавання готівки здійснюється за попередньою оплатою.

У «Приватбанку» (одержувач готівки):

1) Проведення розрахунків за готівку:

Дебет рахунка 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»

Кредит рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»

2) Отримання готівки:

Дебет рахунка 1001 А «Банкноти та монети в касі банку»

Кредит рахунка 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»

У «Вабанку» (продавець готівки):

а) доставка готівки здійснюється власними засобами:

1) Отримання коштів за готівку:

Дебет рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»

Кредит рахунка 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»

2) Видача готівки банку, який здійснює її доставку:

Дебет рахунка 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»

Кредит рахунка 1001 А «Банкноти та монети в касі банку»

б) доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку – «Вабанку»:

1) Отримання коштів за готівку:

Дебет рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»

Кредит рахунка 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»

2) Відправлення готівки через інкасаторів банку:

Дебет рахунка 1007 А «Банкноти та монети в дорозі»

Кредит рахунка 1001 А «Банкноти та монети в касі банку»

3) Отримання підтвердження від «Приватбанку» про отримання готівки: Дебет рахунка 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»

Кредит рахунка 1007 А «Банкноти та монети в дорозі

Дата добавления: 2015-07-20