Облік цінних паперір у торговому портфелі банку

Дт 9900

Кт 9100, 9129

2. Припинення дії кредитного договору або його виконання:

Дт 9100, 9129

Кт 9900

3. Отримання застави:

Дт 9500, 9503 - сума застави

Кт 9900

4. Повернення застави:

Дт 9900

Кт 9500, 9503

5. Формування резервів під заборгованість за кредитами:

Дт 7701, 7702

Кт 1590, 1591, 2400, 2401

6. Зменшення розрахункової суми резервів під заборгованість за кредитами:

Дт 1590, 1591, 2400, 2401

Кт 7701, 7702

7. Списання безнадійної заборгованості:

Дт 1590, 1591, 2400, 2401

Кт Сумнівна заборгованість за кредитами

- одночасно:

Дт 9611

Кт 9910

8. Повернення раніше списаної суми безнадійної заборгованості:

- якщо повернення здійснюється протягом року:

Дт 1001, 1200, 2600, 2620; Кт 7701, 7702

- якщо повернення здійснюється в наступному році:

Дт 1001, 1200, 2600, 2620; Кт 6711, 6712

- одночасно:

Дт 9910; Кт 9611

Цінні папери

ОБЛІК ЦІННИХ ПАПЕРІР У ТОРГОВОМУ ПОРТФЕЛІ БАНКУ

1. Придбані акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком на дату розрахунку відображаються за балансовими рахунками такими бухгалтерськими проводками:

Дт 3002, 3003, 3005 – на суму договору

Кт 1200, 2600 - на суму договору

2. Придбані боргові цінні папери на дату розрахунку відображаються за балансовими рахунками такими бухгалтерськими проводками:

Дт 1400,1401, 1402, 1403, 1404, 3010, 3011,3012, 3013, 3014 – на суму договору

Дт/Кт 1407, 3017 / 1406, 3016 – на Σ премії або дисконту

Кт 1200, 2600 – на суму договору

3. У разі збільшення ринкової вартості цінних паперів здійснюються такі проводки:

- на суму до оцінки за акціями та іншими цінними паперами за нефіксованим прибутком

Дт 3007

Кт 6203

- на суму до оцінки за борговими цінними паперами

Дт 1405, 3015

Кт 6203

4. У разі зменшення ринкової вартості цінних паперів здійснюються такі проводки:

- на суму уцінки за акціями та іншими цінними паперами за нефіксованим прибутком:

Дт 6203

Кт 3007

- на суму уцінки за борговими цінними паперами

Дт 6203

Кт 1405, 3015

5. Нарахування процентів відображається бухгалтерською проводкою:

Дт 1408, 3018

Кт 6056, 6057

6. У разі надходження коштів за нарахованими процентами здійснюється така проводка:

Дт 1200, 2600

Кт 1408, 3018

7. Нарахування доходу у вигляді дивідендів за акціями в торговому портфелі відображається такою бухгалтерською проводкою:

Дт 3008

Кт 6300

8. На суму отриманих дивідендів здійснюється така проводка:

Дт 1200, 2600

Кт 3008

У разі реалізації цінних паперів з торгового портфеля прибуток чи збиток (різниця між вартістю реалізації та балансовою вартістю) відображається в банку-продавці за аналітичним рахунком 6203.

9. Банк – продавець на дату розрахунку припиняє визнавати цінні папери і здійснює такі проводки:

- за акціями та іншими цінними паперами за нефіксованим прибутком

Дт 1200, 2600 – на суму продажу

Дт/ Кт (якщо була уцінка)3007 / (якщо була дооцінка) 3007

Кт 3002,3003,3005 – номінальна вартість

Кт/ Дт 6203 (якщо Д ≠ К) - коректируем

- за борговими цінними паперами

Дт 1200, 2600

Кт 1400,1401,1402,1403,1404,3010,3011,3012,3013,3014 – на суму номіналу

Кт 1408, 3018 – на суму нарах. доходів

Дт/ Кт 1406, 3016 / 1407, 3017 – на суму дисконту або премії

Дт/ Кт 6203 (якщо Д ≠ К)

10. Під час погашення боргових цінних паперів у торговому портфелі в бухгалтерському обліку здійснюються такі проводки:

- сторнування за наявності суми уцінки

Дт 1405, 3015

Кт 6203

- сторнування за наявності суми дооцінки

Дт 6203

Кт 1405, 3015

- погашення цінних паперів

Дт 1200, 2600 – суму погашення

Кт 1400,1401,1402,1403,1404,3010,3011,3012,3013,3014

Дт/ Кт 1406, 3016 / 1407, 3017 – на суму дисконту або премії

Кт 1408, 3018 – на суму нарахованих доходів

Кт 6203

11. У разі поступового або часткового погашення номіналу боргових цінних паперів у торговому портфелі здійснюються така проводка:

Дт 1200, 2600 – на Σ погашеної частини номіналу

Кт 1400, 1401, 1402, 1403, 1404, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014 – на Σ погашеної частини номіналу

Дата добавления: 2015-07-20