Задача 2.3 Расчет суммы налога на прибыль.

Задача 2.1. Расчет квартальных авансовых платежей организацией по налогу на прибыль.

Данные для решения задачи:

Налоговая база гостиницы «Усталый путник», исчисленная за каждый квартал, без учета предыдущих отчетных периодов, составила:

- по итогам I квартала – убыток 250 000 руб.;

- по итогам II квартала – 350 000 руб.;

- по итогам III квартала – 150 000 руб.;

- по итогам IV квартала – 250 000 руб.

Ставка налога, соответствующая налоговой базе, составляет:

- в федеральный бюджет – 2%;

- в бюджет Республики Карелия – 18%.

Ежемесячные авансовые платежи в течение каждого квартала гостиница не уплачивает.

Определить: сумму квартальных авансовых платежей и определить сумму, подлежащую уплате за каждый отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) в соответствующие бюджеты. В какие сроки, куда и как должны быть произведены платежи?

Задача 2.2 Расчет суммы налога на прибыль по итогам налогового периода.

Данные для решения задачи:

Налогооблагаемая прибыль туроператора «Терратур» по итогам года составила 2 500 000 руб.

Ставка налога, соответствующая налоговой базе, составляет:

- в федеральный бюджет – 2%;

- в бюджет Республики Карелия – 18%.

Сумма авансового платежа, исчисленного по итогам 9 месяцев, составила 150 000 руб.

Ежемесячные авансовые платежи на IV квартал были начислены на общую сумму 65 000 руб.

Определить: сумму налога, которую туроператору необходимо уплатить в федеральный и региональный бюджеты по итогам налогового периода.

Задача 2.3 Расчет суммы налога на прибыль.

Данные для решения задачи:

За 1 квартал по гостинице имеются следующие данные:

1. За налоговый период выручка (включая НДС) от реализации услуг составила:

- гостиничных услуг – 1,8 млн.руб.

- дополнительных услуг – 1,7 млн.руб.

2. Среднегодовая стоимость основных средств (срок полезного использования 15 лет) составила 15 млн.руб. Организация использует линейный метод начисления амортизации.

3. Приобретено и использовано материалов (инвентарь и пр.) на сумму 5,25 млн.руб. (в т.ч. НДС).

4. Расходы, связанные с производством и реализацией составили:

- материальные расходы (без НДС) – 950 тыс. руб.

- расходы на оплату труда – 390 тыс. руб.

- прочие расходы – 183 тыс. руб.

5. Доходы от сдачи части номерного фонда в аренду составили 106 тыс.руб. (в т.ч. НДС).

Определить: сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджеты различных уровней за налоговый период.

Решение задачи осуществить в таблице следующей формы:

Дата добавления: 2015-07-20