Ый платеж через 4 месяца

Таблица 1.

Кредитный план хозяйствующего субъекта

(тыс. руб.)

							Сум-
Кредитор	Дата выдачи кредита	Сумма кредита	Срок кредита	Дата погашения кредита	Сумма погашения кредита	Срок пользования кредита (месяцев)	ма процентов за пользование кредитом	Общая сумма погашения кредита
Банк	01.06. 11г.		года	31.12.11г.
				30.08.12г.
				31.01.13г.
				31.05.13г.
Итого

Сумма процентов за пользование кредитом в течение двух лет составляет 48 тыс. руб..

X24x2

--= 48 тыс. руб. или по 2 тыс. руб. в месяц (48:24)

Выплата процентов производится с учетом срока пользования кредитом. Сумма выплаченных процентов по каждому платежу составляет:

Ый платеж через 7 месяцев

Сумма процентов 2x7-14 тыс. руб..

Ой платеж через 8 месяцев

Сумма процентов 2x8=16 тыс. руб..

Й платеж через 5 месяцев

Сумма процентов 2x5=10 тыс. руб..

ый платеж через 4 месяца

Сумма процентов 2x4=8 тыс. руб..

Итого 14+16+10+8=48 тыс. руб..

Кредитный план – это план поступлений заемных средств и возврата их в намеченные кредитным договором сроки. Кредитный план не имеет теоретически определенного планового периода и относиться к оперативным планам в силу конкретности и высокой степени детализации регулируемых им операций. Содержащиеся в нем данные обязательно включаются в платежный календарь и прогноз движения денежных средств.

Формирование плана движения денежных средств по финансовой деятельности

Порядок составления плана движения денежных средств по финансовой деятельности:
1. Составление кредитного плана;
2. Формирование кредитного плана с учетом уточненных потребностей во внешнем финансировании.

Составление плана движения денежных средств по финансовой деятельности начинается со сбора необходимых данных.

Порядок выдачи и погашения кредитов определяется соответствующим законодательством и регулируется кредитным договором между организацией и банком, объединяющим сразу два договора: предварительный договор о предоставлении кредита в определенный срок и собственно кредитный договор. Для возникновения прав и обязанностей по предварительному договору достаточно согласования всех существенных условий сторонами, а для вступления в силу кредитного договора требуется перечисление денег заемщику. В случае с займами, аналогично кредитному договору составляется договор о предоставлении займа.

Следующие сведения берутся из договоров:
• Сумма кредита;
• Срок предоставления кредита;
• Ставка годового процента по кредиту;
• Сумма займа;
• Срок предоставления займа;
• Ставка годового процента по займу.

Как правило, в договорах указывается план-график поступления денежных средств в распоряжение малого предприятия и план-график возврата кредитов и займов. Исходя из таких графиков, определяется движение денежных средств с разбивкой по периодам.

Проценты по кредиту/займу представляют собой плату за пользование, его предоставившего. Общепринятой формой определения процентов являются "годовые проценты", т.е. ставка процента, подлежащая уплате за пользование заемными средствами в течение года.

Срок действия кредитного договора может быть как меньше, так и больше года. Годовая процентная ставка переводится в дневную путем деления на количество дней в году.

Кредиты могут выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте. По срокам кредиты и займы делятся на краткосрочные - до 1 года, и долгосрочные - свыше 1 года.

Краткосрочные кредиты служат одним из источников формирования оборотных средств организаций. Оптимальным сроком таких источников финансирования является время оборота средств в кредитуемых хозяйственных процессах. Для этих целей обычно разрабатывают дифференцированные сроки нормативов использования заемных средств во времени, так как в большинстве случаев величина уплачиваемого процента непосредственно зависит от срока, на который выдается кредит.

Долгосрочный кредит в основном выдается на затраты по капитальному строительству, реконструкции и другим капиталовложениям.

Необходимо разбить процесс планирования привлечения внешних финансовых ресурсов на три направления: кредиты, займы и целевое финансирование.

Алгоритм расчета задолженности по финансовой деятельности на конец периода представлен ниже:

Кредиты и займы

1 Шаг. Определение остатка задолженности на начало периода по кредиту. В каждом периоде эта величина равна остатку задолженности по кредиту на конец предыдущего периода.
В случае получения нескольких кредитов (более 1) необходимо отразить остаток задолженности на начало периода по каждому кредиту. Далее определяется суммарная величина остатка задолженности на начало периода по всем кредитам.
Суммарный остаток задолженности на начало периода отражается с разделением остатка задолженности по основному долгу и остатка задолженности по процентам.

2 Шаг. Сумма поступления денежных средств по кредиту заносится в графу «Поступления денежных средств по кредиту». В случае получения нескольких кредитов необходимо отразить поступление денежных средств по каждому кредиту.
Далее определяется суммарная величина поступлений денежных средств по кредитам.

3 Шаг. Сумма погашения основного долга по кредиту отражается в графе «Погашение основного долга по кредиту». В случае получения нескольких кредитов отражаются суммы погашения основного долга по каждому кредиту. Далее в графе «Итого погашение основного долга по кредитам» отражается суммарное значение.

4 Шаг. Определение суммы уплаты по процентам. Необходима разбивка на проценты, начисленные за период по кредиту и проценты, оплаченные за период по кредиту. В случае получения нескольких кредитов раздельно отражаются начисленные и оплаченные проценты по каждому кредиту.

5 Шаг. Определение величины штрафов, пени и неустоек. В графу «Начислено штрафов, пени, неустоек за период» заносится сумма, начисленная за неисполнение обязанностей по договору предоставления кредита, влекущее за собой взыскания штрафов, пени, неустоек. Оплачиваемая сумма по штрафам, пени, неустойкам отражается в графе «Оплачено штрафов, пени, неустоек за период». В случае получения нескольких кредитов раздельно отражаются начисленные и оплаченные штрафы, пени, неустойки по каждому кредиту.

6 Шаг. Определение остатка задолженности на конец периода по кредиту. Остаток задолженности на конец периода определяется как сумма задолженности на начало периода и задолженности возникающей в плановом периоде за минусом погашения основного долга по кредиту, оплаченных процентов, оплаченных штрафов, пени и неустоек.

В случае получения нескольких кредитов необходимо отразить остаток задолженности на конец периода по каждому кредиту. Далее определяется суммарная величина остатка задолженности на конец периода по всем кредитам.
Необходимо отразить суммарный остаток задолженности на конец периода с разделением остатка задолженности по основному долгу и остатка задолженности по процентам.

Целевое финансирование

В графе «Поступление денежных средств» отражается сумма субсидий. Эту сумму определяет Конкурсная финансовая комиссия Правительства Москвы или окружная комиссия.

Заполнив вышеперечисленные разделы, определяется итоговая сумма погашения в разбивке по периодам. Эта величина включает в себя сумму следующих величин: погашение основного долга по кредитам и займам, оплата процентов, оплата штрафов, пени, неустоек по кредитам и займам.

Если бюджетное финансирование предоставляется на возвратной и платной основе, то расчеты по нему учитываются и планируются аналогично кредитам и займам.

Итак, важной частью оперативной финансовой работы является составление кредитного плана. Если предприятие испытывает определенную потребность в краткосрочном финансировании, то оно должно обосновать размер испрашиваемого кредита, определить сумму с учетом процента, которую необходимо вернуть коммерческому банку, просчитать эффективность кредитного мероприятия, заключить с банком договор о кредитном обслуживании.

Побробный пример. Разработка кредитного плана

Источник: http://yaneuch.ru/cat_73/investicionnye-plany/27267.1171824.page2.html
Существуют и другие проблемы оперативного финансового планирования, кредитного плана в частности – проблема привлечения заёмных средств (краткосрочных кредитов банков).

В различных ситуациях юридическому лицу могут понадобиться заемные средства. В этом случае разумно прибегнуть к помощи одного из финансовых учреждений и получить кредит. Необходимость привлечения заемного капитала должна обосновываться предварительно сделанным расчетом потребности в оборотных средствах.

Структура заемного капитала может быть различной в зависимости от принадлежности предприятия к отрасли, доступности того или иного источника финансирования и т. д. Следует отметить, что в современных условиях трансформируемой экономики на российских предприятиях в структуре заемных средств наибольший удельный вес занимают краткосрочные кредиты банков.

С одной стороны, привлечение заемных средств — это фактор успешного функционирования предприятия, который способствует быстрому преодолению дефицита финансовых ресурсов, свидетельствует о доверии кредиторов и обеспечивает повышение рентабельности собственных средств. С другой стороны, предприятие обременяется финансовыми обязательствами. Одна из главных оценочных характеристик эффективности управленческих финансовых решений — величина и эффективность использования заемных средств.

К сведению. По поводу степени привлечения заемных средств в зарубежной практике существуют различные мнения. Наиболее распространено мнение, что доля собственного капитала должна быть достаточно велика. В компанию с высокой долей собственного капитала кредиторы вкладывают средства охотнее, постольку она с большей вероятностью может погасить долги за счет собственных средств. В противоположность данному мнению многим японским компаниям свойственна высокая доля привлеченного капитала, значение данного показателя в среднем на 58 % выше, чем, например, в американских корпорациях. Объяснить все можно тем, что в этих странах инвестиционные потолки имеют совершенно разную природу: в США основной потолок инвестиций поступает от населения, в Японии — от банков. Высокое значение коэффициента концентрации привлеченного капитала свидетельствует о степени доверия к корпорации со стороны банков, а значит, о ее финансовой надежности. Низкое значение этого коэффициента для японской корпорации свидетельствует о ее неспособности получить кредиты в банке, что является определенным предостережением инвесторам и кредиторам.

Заемный капитал может использоваться как для формирования долгосрочных финансовых средств в виде основных фондов (капитала), так и для формирования краткосрочных (текущих) финансовых средств для каждого производственного цикла.

Дата добавления: 2015-07-26