Синтетический и аналитический учет

Цель задачи – усвоение порядка отражения хозяйственных операций в системе аналитических счетов

Задание: Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса на начало периода. Аналитический учет ведется только по расчетам с подотчетными лицами. Записать хозяйственные операции за период в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах синтетического и аналитического учета. Составить оборотные ведомости за период по счетам синтетического и аналитического учета. Составить баланс на начало следующего периода.

Исходные данные:

1. Баланс АО "Якорь" на начало периода

Актив	Сумма (ден.ед.)	Пассив	Сумма (ден.ед.)
01 Основные средства	480 000	80 Уставный капитал	600 100
10 Материалы	95 600	84 Нераспределенная прибыль	165 800
20 Основное производство	126 400	70 Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда	54 320
50 Касса	5 300	69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	25 600
51 Расчетный счет	145 400	68 Расчеты с бюджетом	7 380
71 Расчеты с подотчетными лицами

2. Остатки по счетам аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" на начало периода.

Наименование аналитических счетов	Сумма (ден.ед.)
Андреев В.А., программист (аванс на командировку) Васильева И.П., секретарь канцелярии (аванс на почтовые марки)
ИТОГО

Журнал регистрации хозяйственных операций за период

Первичный документ и краткое содержание хозяйственной операции	Сумма (ден.ед.)	Дебет	Кредит
1. Требования №№ 16 – 18 Отпущены со склада материалы на нужды производства	40 360
2. Денежный чек № 2. Выписка из расчетного счета Получено наличными на выдачу заработной платы	54 320
3. Платежные поручения №№ 16, 17. Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: - органам социального страхования - бюджету по налогу на доходы физических лиц	25 600 7 380
4. Платежная ведомость № 4 Выдана заработная плата работникам	54 320
5. Авансовый отчет № 56 Андреева В.А. По утвержденному авансовому отчету командировочные расходы включены в себестоимость продукции
6. Расходный кассовый ордер № 16 Выдано под отчет экспедитору Белову Д.И. на оплату транспортных расходов по отгрузке продукции	1 240
7. Наряды №№ 150 – 160 Начислена рабочим заработная плата за изготовление продукции	62 430
8. Расчет бухгалтерии Удержаны налоги с начисленной заработной платы	7 492
10. Авансовый отчет № 57 Васильевой И.П. Приобретены почтовые марки, переданные в кассу
11.Счет № 180 и платежное требование № 42 ОАО "Текстиль" Принят к оплате счет за материалы, поступившие на склад	18 460
12. Приходный кассовый ордер № 15 Секретарем Васильевой И.П. сдан в кассу остаток аванса	?

Методические указания. Для учета расчетов с подотчетными лицами рекомендуется открывать счета аналитического учета следующей формы:

Счет 71 «расчеты с подотчетными лицами» (Андреев В.А.)

Дебет	Кредит

Счет 71 «расчеты с подотчетными лицами» (Белов Д.И.)

Дебет	Кредит

Счет 71 «расчеты с подотчетными лицами» (Васильева И.П.)

Дебет	Кредит

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета

Наименование аналитического счета	Ед. изм.	Сальдо на начало периода	Оборот	Сальдо на конец периода
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Андреев В.А.	Руб.
Белов Д.И.	Руб.
Васильева И.П.	Руб.
Итого

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№ счета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
дебет	кредит	дебет	Кредит	дебет	кредит
Итого

Дата добавления: 2015-07-26