Анализ баланса

В ходе анализа баланса проводится анализ имущества и источников финансирования предприятия с использованием бухгалтерского баланса на 01.01.2010 г. – 01.01.2012 г. (Приложение 1), который трансформируется путем уплотнения статей баланса и добавления показателей структуры и динамики имущества ООО «Торговый дом «ТМ» в сравнительный аналитический баланс (см. табл. 2.1).

Из данных табл. 2.1 видно, что за анализируемый период имущество ООО «Торговый дом «ТМ» увеличилось на 20285 тыс. руб. или на 99,37% по сравнению с 2010 годом. Доля внеоборотных активов в имуществе снизилась с 0,04% до 0%, в основном за счет основных средств (их доля в 2010 году составляла – 0,04%, а в 2011 году – 0,01%).

За анализируемый период оборотные активы увеличились на 20294 тыс. руб. или на 96,46%, но их доля в общем имуществе увеличилась с 99,96% до 100,00%. Увеличение оборотных активов в первую очередь связано с ростом дебиторской задолженности на 14824 тыс. руб., её доля снизилась до 77,41%. Также произошло увеличение НДС на 2953 тыс. руб. или в 2,6 раза, финансовых вложений на 2507 тыс. руб. или в 10,6 раз и денежных средств на 35 тыс. руб. или на 2,19%. Запасы организации снизились на 18 тыс. руб. или на 75%. На начало 2012 года наибольшую долю в оборотных активах занимает дебиторская задолженность – 77,41%, наименьшую запасы – 0,01%.

Увеличение стоимости оборотных активов, скорее всего, свидетельствует об увеличении объемов производства, т.к. имеет место снижение производственной базы – стоимости внеоборотных активов.

На рис.2.2. отражены динамика активов предприятия 2012г.

Рис. 2.2. Динамика активов ООО «Торговый дом «ТМ» на начало 2012 - 2012 гг.

Таким образом из данной диаграммы видно, что накопление не больших запасов свидетельствует о активности предприятия. Удельный вес дебиторской задолженности составляет 77,4% свидетельствует о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям либо об увеличении объема продаж предприятия.

На рис. 2.3. наглядно отражена структура и изменение имущества предприятия на начало 2010 – 2012 гг.

Рис. 2.3. Динамика активов ООО «Торговый дом «ТМ» на начало 2010 – 2012гг.

Поступление, приобретение, создание имущества предприятия осуществляется за счет собственных и заемных средств, характеристика источников (которые показаны в пассиве баланса) представлена в аналитическом балансе источников финансирования (см. табл. 2.2).

Из данных табл. 2.2 видно, что за анализируемый период источники средств ООО «Торговый дом «ТМ»» увеличились на 20285 тыс. руб. или на 99,37%, при этом доля собственного капитала увеличилась (в 2010 году доля составляла 0,88%, в 2011 году – 1,59%, а в 2012 году – 1,40%), доля заемного капитала снизилась (в 2010 году доля составляла 99,12%, в 2011 году – 98,41%, а в 2012 году – 98,60%). Заемный капитал превышает собственный, т.к. у ООО «Торговый дом «ТМ» удельный вес собственных средств не превышает 50%, то за счет принадлежащих предприятию активов оно не может полностью погасить свою задолженность разным кредиторам.

Собственный капитал увеличился на 392 тыс. руб. или в 3,1 раза. Прирост собственного капитала обеспечен в основном за счет нераспределенной прибыли, которая увеличилась на 392 тыс. руб. или в 3,3 раза. Величина уставного капитала и резервного капитала осталась неизменной.

Снижение заемного капитала обеспечено снижением краткосрочных обязательств на 19893 тыс. руб. или на 98,31%. В основном за счет снижения кредиторской задолженности. Долгосрочные обязательства у организации отсутствуют. Превышение суммы дебиторской задолженности над суммой кредиторской задолженности является условием обеспечения финансовой устойчивости организации.

Таблица 2.2

Дата добавления: 2015-07-15