Оперативная финансовая работа и методология ее организации на предприятии

Оперативная финансовая работа, как часть повседневной работы финансовых служб, организуется финансовым директором (начальником финансового отдела, управления, или департамента) совместно с высшим руководством предприятия, фирмы, компании.

Методология организации оперативной финансовой работы ба­зируется на фундаментальном принципе осуществления финансово-­хозяйственной деятельности - признании факта целесообразности. Практическая целесообразность в хозяйственной практике всегда выше теоретической обоснованности. Целесообразность именно та­кой конфигурации оперативной финансовой деятельности задается комплексом реальных условий осуществления бизнеса. Среди них: изначально отводимая финансовой службе роль в реальном уп­равлении денежно-финансовыми отношениями; технико-экономи­ческие, организационные, управленческие особенности производ­ства и ведения другого бизнеса; степень сложности управления фи­нансами, определяемая масштабами, структурированностью и дина­микой денежного оборота.

Признание целесообразности организации конкретной раз­новидности оперативной финансовой деятельности не означает ав­томатической практической ее реализации. Финансово-хозяйственная деятельность вообще, и в оперативном плане в частности, еще регулируется таким фундаментальным принципом ее организации, как признаваемая минимальная достаточность текущей и оператив­ной активности. Это означает, что если финансовый результат может достигаться без практической реализации того, или иного метода, инструмента управления, то соответствующая им часть финансовой работы может не выполняться. Третий принцип, лежащий в основе методологии организации оперативной финансовой работы - принцип недопустимости формального подхода к ее проведению. Например, нельзя не найти денежных средств на покрытие возникшей договор­ной потребности по оплате сделки расчетами сегодня.

Особенности оперативного финансового управления находят свое непосредственное отражение в своеобразии и чрезвычайной практической важности решаемых в ходе такого управления задач. Основными задачами оперативной финансовой работы выступают: нормализация текущей финансовой ситуации дня, или недели; устранение, или нейтрализация причин замедления денежного обо­рота; достижение эффективности одной, или нескольких наиболее важных текущих финансовых операций; текущее обеспечение рит­мичности производства и сделок купли-продажи; создание необхо­димой, или дополнение имеющейся инфраструктуры для проведения эффективных финансово-экономических операций.

Нормализация текущей финансовой ситуации осуществляется в ходе закрытия операционного дня. Она связана с преодолением возникших трудностей, ликвидацией временных финансовых проры­вов, обеспечением расчетов, Т.е. фактической нейтрализацией тех факторов, которые обусловливают ухудшение финансовой ситуации в результате оперативной нехватки денежных средств. Устранение, или нейтрализация причин замедления денежного оборота это уже более сложная и несколько иная задача оперативного финансового управления. Достижение эффективности финансовых операций, имеющих определяющее значение для предприятия, фирмы, ком­пании, подразумевает обеспечение минимально приемлемой, нор­мальной рыночной, повышенной доходности таких операций, или, что бывает реже, минимальной убыточности. Для этого следует вы­полнять один из принципов организации и проведения оперативной финансовой работы, согласно которому "необходимо быть в рынке".

Обеспечение ритмичности производства и сделок купли-про­дажи есть обеспечение заданного, или удовлетворительно сложив­шегося темпа сделок. Другими словами, оперативная финансовая работа везде нацелена на выполнение комплекса действий по сво­его рода, "прокрутке маховика" деловой активности. При этом боль­шое значение имеет достижение и проведение в финансово-хозяйст­венной деятельности принципа - "есть операции и сделки - наращи­вание прибылей идет нормально".

Создание необходимой инфраструктуры, Т.е. среды, условий для операционной активности выступает крупной задачей оператив­ной финансовой работы. Такая инфраструктурная работа связана с практической реализацией новых, или найденных предприятием, фирмой, компанией направлений и механизмов зарабатывания де­нежных средств.

Хорошая организация оперативной финансовой работы пред­ставляет собой систему наблюдения, контроля и проведения меро­приятий, позволяющую устранять, или приводить к частичной нейтра­лизации неблагоприятных денежно-финансовых процессов. От уровня организации финансовой работы во многом зависят как теку­щие успехи, так и вероятность своевременного обнаружения, предот­вращения, а также преодоления финансовых прорывов. Обнаруже­ние и преодоление финансово-экономических трудностей внешнего и внутреннего порядка напрямую связано также с наличием спе­циальных аналитических служб, которые не должны работать на теку­щие операционные доходы и обеспечение финансирования.

В фундаментальном плане организация оперативной финансо­вой работы на предприятии, в фирме, компании лишь на первый взгляд есть свободный выбор руководства - чем и как в денежном и финансовом отношении управлять. Существуют некие заданные в данный текущий момент, первичные, или базовые факторы, зас­тавляющие принимать эти, а не другие решения по вопросам органи­зации оперативной финансовой работы. Среди подобных факторов к наиболее практически значимым следует отнести: размеры стар­тового капитала и текущее финансовое состояние предприятия, фир­мы, компании; наличие, или отсутствие преемственности в деятель­ности структуры; особенности финансово-хозяйственной деятель­ности, или сфера деловой активности коммерческой структуры; сте­пень понимания руководством предприятия, фирмы, компании роли финансовых служб, их потребностей в обеспечении усиления рабо­ты, а также необходимости создания современной системы финансо­вого управления.

Стартовый капитал часто всецело определяет два принципи­ально важных момента для организации оперативной финансовой работы. Первый, - это наличие отдельных финансовых служб, или совмещенных с бухгалтерией, иногда замененных ею. Второй момент - ­это структура и численность аппарата финансового директора, или чисто финансовых работников в составе бухгалтерии.

Бухгалтерия не ищет новых направлений и механизмов зара­батывания средств, не находится в рынке инструментов. Как правило, она не следит и за рентабельностью, доходностью финансовых опе­раций. Что касается текущего финансового состояния предприятия, фирмы, компании, то от него во многом зависит развертывание, ста­билизация, или свертывание аппаратов финансовых служб.

Второй базовый фактор организации оперативной финансовой работы отражает факт того, на пустом, или не на пустом месте был создан конкретный бизнес. Этот фактор связан с существованием некоторых моментов, назовем их необходимой, вынужденной, или подчас целесообразной преемственности в системе финансового управления, в зависимости от того, на базе чего и как была создана производственная, коммерческая, или иная структура бизнеса, От­сутствие преемственности в работе структуры, как правило, услож­няет процесс оперативного финансового управления, заставляя ста­вить его по существу заново.

Третий, из вышеприведенных, базовый фактор организации каждодневной финансовой активности определяет большую зави­симость организации оперативной финансовой работы от того, чем конкретно занимается предприятие, фирма, компания, Если это про­изводство, то оперативная финансовая работа в разных своих про­явлениях сводится к выполнению основной задачи обеспечения неп­рерывности процесса производства. Если это торговая организация или фирма-посредник, то организация оперативной финансовой работы может быть сведена к выполнению финансовыми методами задачи по обеспечению непрерывности сделок купли-продажи, или учета своего интереса в них. Если это финансовая компания, то организация оперативной финансовой работы становится нацелен­ной на практическую реализацию задачи обеспечения эффективнос­ти краткосрочных и иных вложений, выражаемых ожидаемой массой доходов и доходностью операций. Наконец, если это коммерческий банк, то в оперативном плане во весь рост встает задача максимиза­ции доходности операций банка по всем направлениям кредитова­ния, фондовых, валютных операций, проведения депозитной полити­ки и политики по вкладам населения.

Последний, четвертый фактор, связан с субъективным факто­ром руководства предприятием, фирмой, компанией, взаимоотноше­ниями руководителей и подчиненных, ответной реакцией последних на реальные условия продвижения вперед в области организации оперативной финансовой работы. Принцип, который здесь следует соблюдать - "рост нагрузки работника и его реального вклада в фи­нансовый результат должен поощряться".

Под влиянием рассмотренных базовых факторов, конкретная организация оперативной финансовой работы на предприятии, фир­ме, компании может претерпевать изменения, смещения акцентов. Однако, в любом случае, оперативное финансовое управление, как правило, преследует главную цель, которая носит в рыночных усло­виях всеобщий характер. Это рост благосостояния собственного ка­питала организации и максимизация прибыли. Для этого надо практи­чески в любой структуре контролировать в оперативном плане: де­нежные доходы и затраты; обязательные платежи и расчеты; возмож­ности привлечения и вложения денежных ресурсов; безналичные и наличные остатки денежных средств.

Важнейшие блоки, оперативного финансового управления пред­приятием, фирмой, компанией носят во многом типичный характер. Можно выделить следующие основные блоки организации оператив­ной финансовой работы: основные (базовые) условия оперативной финансовой работы; оперативное финансовое планирование; анали­тическая работа по оперативному финансовому управлению; финан­совый контроль. В рамках основных блоков организации оператив­ного финансового управления подлежат выделению следующие наи­более значимые направления деятельности. Они же выступают и в качестве возможных направлений совершенствования оперативной финансовой работы.

В области базовых условий оперативного финансового управ­ления: структура управления финансами и техническое оснащение финансовой службы (отдела, управления); информационное и фи­нансовое обеспечение текущей финансово-хозяйственной деятель­ности; коммерческие банки, обслуживающие предприятие, фирму, компанию: режим операций, наличие расчетных, валютных, депозит­ных и иных видов счетов, частота получения кредитов, наличие долгосрочных кредитов, использование инкассационных возможнос­тей банка и т.п.; платежно-расчетные отношения предприятия, фир­мы, компании по расчетам с покупателями и поставщиками; налого­вые и прочие расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами; другие базовые условия и возможные направления, улучшающие эффективность финансового управления на предприятии, в фирме, компании (технология обработки финансово-экономической инфор­мации, внутренний документооборот, общая структура управления, правомочия и распределение ответственности и другие).

В области оперативного финансового планирования: платеж­ный календарь, или бюджет движения денежных средств, как опера­тивные финансовые планы в системе финансового управления пред­приятием; кассовый план, как важный элемент управления налич­ностью в системе управления финансами.

В области аналитической работы по оперативному финансо­вому управлению: аналитическая работа по выявлению внутрихозя­йственных резервов улучшения финансового состояния за счет сни­жения себестоимости продукции и издержек обращения, роста денежных накоплений и рентабельности, ускорения оборачиваемости оборотных средств и других факторов; наличие, полнота и эффек­тивность использования нормативной базы финансового управления на предприятии (в организации), понимаемой как система плановых показателей, норм, нормативов, лимитов для определения отклоне­ний от них по ходу исполнения системы финансовых планов, или бюджетов. В области финансового контроля организация оператив­ной финансовой работы соподчинена осуществлению на предприя­тии, в фирме, компании контроля за отклонениями важнейших фи­нансово-экономических показателей и процессов от плановых и нор­мативных характеристик. Этот контроль есть проявление объективно присущей финансам контрольной функции. Финансы предприятия, фирмы, компании могут быть субъективно бесконтрольны, результа­ты бесконтрольности не могут быть без неблагоприятных последст­вий в области финансов.

Финансовый контроль находит свое выражение в постоянном стоимостном контроле за состоянием базовых условий оперативной финансовой работы, использовании оперативного финансового планирования и аналитической работы как контрольных инструмен­тов. В ходе такого финансового контроля, прежде всего, организуется работа: по соблюдению режима экономии в расходовании матери­альных и финансовых ресурсов в основной деятельности и капиталь­ном строительстве: обеспечению своевременности расчетов с пос­тавщиками и покупателями, работниками, бюджетами и фондами; выполнению самим предприятием и его контрагентами других теку­щих денежных обязательств; распределению прибыли, целевому ис­пользованию фондов и резервов; достижению максимальной доход­ности краткосрочных финансовых вложений и по другим направлениям.

Дата добавления: 2015-07-11