Читайте также:
|
Исходные данные для выполнения расчетной части курсовой работы возьмем из приложения 3 методических указаний к выполнению курсовой работы по дисциплине “Бухгалтерский учет”.
Задание состоит из следующих исходных данных:
1) Ведомость остатков хозяйственных средств и источников их финансирования по синтетическим счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.12.2011 г. (таблица 2.1).
2) Журнал хозяйственных операций предприятия за декабрь 2011 г., в котором представлено 69 исходных хозяйственных операций.
В материалах задания сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. Так, операции по начислению и оплате сумм по счетам совмещены, что видно из самого содержания таких операций.
В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в задании условны.
Задание предусматривает составление баланса на основе Главной книги счетов. В целях упрощения баланс заполняется только на конец отчетного периода.
Цифровой материал задания носит условный характер.
В таблицах 1 и 2 приведены исходные данные.
Таблица 1 – Остатки по счетам бухгалтерского учета
| № п.п. | № счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| Основные средства | |||
| Амортизация основных средств | |||
| Нематериальные активы | |||
| Амортизация нематериальных активов | |||
| Оборудование к установке | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Материалы | |||
| 10/9 | В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности |
Продолжение таблицы 1
| Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое) | |||
| НДС по приобретенным материальным ценностям | |||
| Основное производство | |||
| Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости) | |||
| Касса | |||
| Расчетный счет | |||
| Валютный счет | |||
| Финансовые вложения | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
| Краткосрочные кредиты банков | |||
| Расчеты с бюджетом | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое) | |||
| Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое) | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
| Уставный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль | |||
| 84/1 | нераспределенная прибыль отчетного года | ||
| 84/2 | нераспределенная прибыль прошлых лет | ||
| 90/9 | Прибыль / убыток от продаж | ||
| 91/9 | Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое) | ||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | |||
| Расходы будущих периодов | |||
| Прибыли и убытки (сальдо кредитовое) |
Таблица 2 – Хозяйственные операции
| № опер | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы: | ||
| а) покупная стоимость | ||
| б) возмещаемые транспортные расходы | ||
| в) НДС | ||
| Итого | ||
| Оплачены расходы по заготовке материалов: | ||
| а) с расчетного счета | ||
| б) из подотчетных сумм |
Продолжение таблицы 2
| Итого | ||
| Оприходованы материальные ценности по учетным ценам | ||
| Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов | ||
| Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха | ||
| Принято от акционеров в счет оплаты акций: | ||
| а) оборудование по договорной цене | ||
| б) нематериальные активы | ||
| Итого | ||
| Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе | ||
| Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования | ||
| Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования | ||
| Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию | ||
| Оплачены с расчетного счета подрядной организации | ||
| Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом | ||
| Начислена амортизация: | ||
| а) основных средств | ||
| -оборудования, зданий и сооружений основного производства | ||
| - оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства | ||
| - зданий и сооружений общехозяйственного назначения | ||
| Итого | ||
| б) нематериальных активов | ||
| Всего | ||
| Списано морально устаревшее оборудование: | ||
| первоначальная стоимость | ||
| износ | ||
| акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования | ||
| оприходовано материалов от демонтированного оборудования | ||
| определить и списать результаты от ликвидации оборудования | ||
| Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене: | ||
| а) сырье и материалы: | ||
| - в основное производство для изготовления продукции | ||
| - во вспомогательное производство для производства услуг | ||
| б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции | ||
| в) прочие материалы | ||
| - на обслуживание подразделений основного производства | ||
| - на обслуживание подразделений вспомогательного производства |
Продолжение таблицы 2
| - на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения | ||
| - на упаковку продукции | ||
| Всего материалов по ведомости | ||
| Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам: | ||
| а) сырье и материалы: | ||
| - в основное производство для изготовления продукции | ||
| - во вспомогательное производство для производства услуг | ||
| б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции | ||
| в) прочие материалы | ||
| - на обслуживание подразделений основного производства | ||
| - на обслуживание подразделений вспомогательного производства | ||
| - на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения | ||
| - на упаковку продукции | ||
| Итого | ||
| Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции | ||
| Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь: | ||
| - рабочим за изготовление продукции в основном производстве | ||
| - рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах | ||
| - работникам за обслуживание и управление основным производством | ||
| - работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством | ||
| - работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений | ||
| - рабочим за упаковку продукции на складе | ||
| - рабочим за время очередных отпусков | ||
| - пособия по временной нетрудоспособности | ||
| Итого | ||
| Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим: | ||
| -изготовляющим продукцию в основном производстве | ||
| -производящим услуги во вспомогательных производствах | ||
| Итого | ||
| Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала: | ||
| - рабочим за изготовление продукции в основном производстве | ||
| - рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах | ||
| - работникам за обслуживание и управление основным производством |
Продолжение таблицы 2
| - работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством | ||
| - работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений | ||
| - рабочим за упаковку продукции на складе | ||
| - рабочим за время очередных отпусков | ||
| Итого | ||
| Произведены удержания из заработной платы: | ||
| - налог на доходы физических лиц | ||
| - по исполнительным листам (алименты) | ||
| - в возмещение потерь от брака | ||
| Итого | ||
| Акцептованы счета за принятые работы и услуги: | ||
| а) организации связи | ||
| НДС | ||
| Итого | ||
| б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов | ||
| НДС | ||
| Итого | ||
| в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий: | ||
| - основных цехов | ||
| - вспомогательных цехов | ||
| - заводоуправления | ||
| - НДС | ||
| Итого | ||
| г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные: | ||
| - основным цехом на обслуживание оборудования и отопление | ||
| - вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление | ||
| - заводоуправлением | ||
| - НДС | ||
| Итого | ||
| д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды | ||
| НДС | ||
| Итого | ||
| Всего | ||
| По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу | ||
| Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета | ||
| Списана курсовая разница | ||
| Получен доход от участия в деятельности других организаций | ||
| За арендованные организацией производственные помещения: | ||
| а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца | ||
| б) произведено списание арендной платы в декабре |
Продолжение таблицы 2
| в) произведено списание расходов по рекламе | ||
| Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет | ||
| Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт. | ||
| Оприходованы приобретенные ОФЗ | ||
| Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.: | ||
| - списаны реализованные ОФЗ | ||
| - получена выручка от реализации ОФЗ | ||
| - отражен финансовый результат от реализации | ||
| Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг | ||
| Оприходованы государственные ценные бумаги | ||
| Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством | ||
| Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов: | ||
| - по обслуживанию цехов основного производства | ||
| - на упаковку продукции | ||
| - на управление предприятием | ||
| Итого | ||
| Начислен транспортный налог | ||
| Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом | ||
| Перечислены проценты за кредит | ||
| Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства | ||
| Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства | ||
| Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома | ||
| Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции | ||
| Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости | ||
| Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб. | ||
| Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости | ||
| Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: | ||
| - продажная стоимость | ||
| - нормативная производственная себестоимость | ||
| Начислен НДС по реализованной продукции |
Продолжение таблицы 2
| Списаны общехозяйственные расходы | ||
| Списаны расходы на продажу | ||
| Определен финансовый результат от продажи продукции | ||
| Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию | ||
| В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции | ||
| Начислен НДС с сумм полученных авансов | ||
| Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций | ||
| Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий | ||
| В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%. | ||
| а) начислены проценты за отчетный год | ||
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год | ||
| Итого | ||
| Начислен налог на имущество | ||
| Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу | ||
| Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги | ||
| Перечислено с расчетного счета: | ||
| а) в бюджет подоходный налог с заработной платы | ||
| б) во внебюджетные фонды | ||
| в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции | ||
| г) сумма краткосрочного кредита банков | ||
| Итого | ||
| Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги: | ||
| а) на выплату заработной платы | ||
| б) на командировочные расходы | ||
| Итого | ||
| Выдано из кассы: | ||
| а) заработная плата | ||
| б) в подотчет на командировочные расходы | ||
| Итого | ||
| Депонирована не выданная заработная плата | ||
| Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата | ||
| Перечислены с расчетного счета: | ||
| а) авансовые платежи налога на прибыль | ||
| б) авансовые платежи НДС | ||
| Итого | ||
| Начислен налог на прибыль | ||
| Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства |
Продолжение таблицы 2
Дата добавления: 2015-07-11; просмотров: 78 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Разновидность форм бухгалтерского учета | | | Составление журнала хозяйственных операций за декабрь 2011 г |