Неустойка

Используемый счет:

91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет Кредит

Рис. 11.3. Форма счёта

Хозяйственные операции по учету операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов и расходов представлены в таблице 11.2.

Тема: Учет финансовых результатов и использования прибыли

Рис. 11.4. Состав внереализационных доходов и расходов

страховое возмещение потери от стихийных

стоимость материальных бедствий, забастовок,

ценностей, остающихся от национализаций,

списания непригодных к террористических актов

дальнейшему использованию и т.п.

активов

Рис. 11.5. Состав чрезвычайных доходов и расходов

Тема: Учет финансовых результатов и использования прибыли

Вопрос №3 Учет расчетов по налогу на прибыль и нераспределенной прибыли.

Объект обложения:

Ставка налога:

Налоговый и отчетный период:

Льготы:

Налоговая база:

Постоянные разницы - доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов. Постоянные разницы приводят к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде.

Тема: Учет финансовых результатов и использования прибыли

Постоянные разницы возникают в результате:

Временные разницы - доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах. Временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли приводят к образованию отложенного налога на прибыль.

Временные разницы возникают в результате:

Определение текущего налога на прибыль:

Сумма налога на прибыль

+

Постоянное налоговое обязательство

+

Отложенный налоговый актив

-

Отложенное налоговое обязательство

=

Текущий налог на прибыль

Тема: Учет финансовых результатов и использования прибыли

Используемый счет:

68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит

Рис. 11.6. Форма счёта

Варианты расчетов с бюджетом:

1) в течение квартала уплачиваются авансовые платежи, определяемые исходя из предполагаемой суммы прибыли и ставки налога;

2) ежемесячно уплачивается налог, исходя из фактически полученной прибыли.

Хозяйственные операции по учету расчетов по налогу на прибыль и нераспределенной прибыли представлены в таблице 11.2.

Используемый счет:

84 ″ Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ″

Дебет Кредит

Рис. 11.7. Форма счёта

Тема: Учет финансовых результатов и использования прибыли

Таблица 11.2

Хозяйственные операции по учету налога на прибыль, нераспределенной прибыли

Тема: Бухгалтерская отчетность

Дата добавления: 2015-07-14