Основные технико-экономические показатели ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз» и их анализ

Характеристика предприятия предполагает анализ экономических показателей работы.

Изменение основных финансово-экономических показателей предприятия за 2009-2010 годы, представлено в таблице 1.4.

Таблица 1.4 – Основные финансово-экономические показатели ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз» за 2009-2010 годы

Показатель	Год	Темп роста, %	Отклонение
		абсолютное	относительное
Объем производства продукции, млн. руб.:
в действующих ценах	7 214,0	12 080,0	167,45	+4 866,0	+67,45
в сопоставимых ценах	7 631,0	10 143,0	132,92	+2 512,0	+32,92
Себестоимость произведенной продукции, млн. руб.	6 878,0	10 359,0	150,61	+3 481,0	+50,61
Рентабельность произведенной продукции, %	4,9	16,6	338,88	+11,7	+238,88
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	7 388,0	12 581,0	170,29	+5 193,0	+70,29
Себестоимость реализованной продукции, млн. руб.	6 982,0	10 797,0	154,64	+3 815,0	+54,64
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	406,0	1 784,0	439,41	+1 378,0	+339,41
Рентабельность реализованной продукции, %	5,8	16,5	284,48	+10,7	+184,48
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.	8 241,0	10 455,0	126,87	+2 214,0	+26,87
Фондоотдача, руб./руб.	0,88	1,16	131,82	+0,28	+31,82
Затраты на 1 руб. произведенной продукции, коп/руб.	95,34	85,75	89,9	-9,59	-10,1

Анализ таблицы 1.4 показывает, что в 2010 году увеличился объем производства продукции на 67,45%, что повысило объем выручки от реализации продукции на 5193 млн. руб. (70,29%). Прибыль от реализации продукции увеличилась на 339,41%, себестоимость произведенной и реализованной продукции увеличилась на 50,61% и 54,64% соответственно. Рентабельности продукции и рентабельности реализованной продукции выросла на 238,88% и 184,48% соответственно. Среднегодовая стоимость ОПФ увеличилась на 26,87%, фондоотдача увеличилась на 31,82% и составила 1,16 руб./руб.

Изменение основных финансово-экономических показателей предприятия за 2010-2011 годы, представлено в таблице 1.5.

Таблица 1.5 – Основные финансово-экономические показатели ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз» за 2010-2011 годы

Показатель	Год	Темп роста, %	Отклонение
		абсолютное	относительное
Объем производства продукции, млн. руб.:
в действующих ценах	12 080,0	21 445,0	177,5	+9 365,0	+77,5
в сопоставимых ценах	10 143,0	14 233,0	140,3	+4 090,0	+40,3
Себестоимость произведенной продукции, млн. руб.	10 359,0	17 240,0	166,4	+6 881,0	+66,4
Рентабельность произведенной продукции, %	16,6	24,4	147,0	+7,8	+47,0
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	12 581,0	23 018,0	182,9	+10 437,0	+82,9
Себестоимость реализованной продукции, млн. руб.	10 797,0	17 913,0	166,1	+7 116,0	+66,1
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	1 784,0	5 105,0	286,1	+3 321,0	+186,1
Рентабельность реализованной продукции, %	16,5	28,5	172,7	+12,0	+72,7
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	10 455,0	14 146,0	135,3	+3 691,0	+35,3
Фондоотдача, руб./руб.	1,16	1,52	131,0	+0,36	+31,0
Затраты на 100 руб. произведенной продукции, руб./руб.	85,75	80,39	93,7	-5,36	-6,3

Анализ таблицы 1.5 показывает, что в 2011 году объем производства продукции увеличился на 77,5%, что повысило объем выручки от реализации продукции на 10437 млн. руб. (82,9%). Прибыль от реализации продукции увеличилась на 186,1%, себестоимость произведенной и реализованной продукции увеличилась на 66,4% и 66,1% соответственно, что повлекло за собой рост рентабельности продукции и рентабельности реализованной продукции на 47,0% и 72,7%. Среднегодовая стоимость ОПФ увеличилась на 35,3% или на 3691 млн. руб., фондоотдача увеличилась на 31,0% и составила 1,52 руб./руб., а затраты на 100 руб. произведенной продукции сократились на 6,3%.

1.4 Анализ использования трудовых ресурсов в ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз»

Трудовые ресурсы — наиважнейший фактор производства. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

От их количественного и качественного состава зависит эффективность хозяйственной деятельности предприятий, их поступательное и устойчивое развитие [1].

Основными аспектами влияния человеческого фактора на эффективность деятельности предприятия являются:

— правильный подбор и расстановка кадров с учетом их квалификации и творческого отношения к труду;

— подготовка кадров и их непрестанное обучение;

— стабильность и гибкость трудового коллектива;

— постоянное совершенствование материальной и моральной заинтересован-ности работников коллектива в лучших результатах труда.

Основной формой распределения жизненных благ между работниками является заработная плата. Заработная плата – совокупность вознаграждений в денежной форме или (и) натуральной форме, полученных работником за фактически выполненную работу, а также за периоды, включаемые в рабочее время.

Важнейший принцип организации оплаты труда – зависимость ее размера от количества и качества затраченного труда. Соблюдение его создает материальную заинтересованность работников в повышении квалификации и более эффективном использовании рабочего времени. Более квалифицированный труд должен оплачиваться выше, чем труд, не требующий особой подготовки.

Для надлежащего построения оплаты труда требуется также соблюдать правильное соотношение между темпами роста заработной платы и производительности труда. Оно должно быть в пользу темпов роста производительности труда, так как только в этом случае у предприятия появятся накопления, необходимые для расширения и совершенствования производства, повышения благосостояния всех членов трудового коллектива [2].

Оплату труда работников лесохозяйственной деятельности производить на основе тарифных ставок и окладов согласно Республиканским тарифам оплаты труда, которые определяются по тарифным коэффициентам Единой тарифной сетки, корректирующими коэффициентами к ЕТС и устанавливаются Правительством РБ.

В зависимости от условий труда устанавливаются работникам ежемесячные доплаты к тарифным ставкам и окладам.

Устанавливаются рабочим, специалистам и служащим доплаты:

— за совмещение профессий (должностей) — не менее 30% тарифной ставки (оклада);

— расширение зоны обслуживания или увеличение объема выполняемых работ — не менее 30% тарифной ставки (оклада);

— выполнение обязанностей временно отсутствующего работника — не менее 30% тарифной ставки (оклада).

Устанавливаются водителям грузовых и легковых автомобилей, автобусов, ежемесячные надбавки за классность:

— водителям 2 класса в размере 10%;

— водителям 1 класса в размере 25%;

— по бюджетной деятельности — от установленного тарифного оклада за отработанное время в качестве водителя — по промышленной деятельности — от установленного оклада за отработанное время в качестве водителя (статья 63 ТК).

Применяются месячные оклады взамен тарифных ставок высококвалифици-

рованным рабочим (начиная с 5 разряда), занятым на особо важных и ответственных работах, исходя из тарифной ставки 1 разряда и коэффициентов 2,03−2,48.

Руководители, специалисты и служащие лесничеств, ПУ, ЛЗУ, аппарата управления лесхоза премируются за основные результаты хозяйственной деятельности по следующим показателям:

— выполнение плановых заданий по лесовыращиванию — за успешную охрану лесов от пожаров, вредителей, болезней леса;

— за успешную охрану лесов от самовольных порубок;

— за выполнение объема реализации промышленной продукции;

— за выполнение планового задания по экспорту продукции.

Производится оплата за работу в сверхурочное время за каждый час работы:

— работникам со сдельной оплатой труда – не ниже двойных сдельных расценок;

— работникам с повременной оплатой труда – не ниже двойных часовых ставок (окладов).

По договоренности с нанимателем работнику за работу в сверхурочное время может предоставляться другой день отдыха (ст. 69 ТК РБ). За работу в сверхурочное время премии начисляются на заработок по одинарным сдельным расценкам или на одинарную тарифную ставку.

Работа в государственные праздники, праздничные дни, установленные и объявленные нерабочими, выходные дни, установленные работникам правилами внутреннего трудового распорядка или графиком работ (сменности) оплачиваются не ниже, чем в двойном размере.

Дежурства в государственные праздники, праздничные и выходные дни работникам с нормированным и ненормированным рабочим днем компенсируются

предоставлением в течение ближайших 10 дней другого дня отдыха той же продолжительности, что и дежурство.

Важнейшим показателем использования трудовых ресурсов предприятия является показатель производительности труда.

Рассмотрим динамику численности работников лесхоза за 2009-2011 годы по различным категориям и структуре в таблице 1.7.

По результатам таблицы видно, что среднесписочная численность всего персонала за анализируемый период постоянно увеличивается и в 2011 году соста-вила 700 человек. Из общей численности работников 75,1% приходится на персонал бюджетной деятельности и 24,9% на хозрасчетную деятельность. В структуре трудовых ресурсов наибольший удельный вес занимают рабочие.

Таблица 1.6 – Динамика численности работников лесхоза за 2009-2011 годы

Категория работников	Год
количество, чел.	удельный вес, %	количество, чел.	удель-ный вес, %	количество, чел.	удель-ный вес, %
Среднесписочная численность работников, всего, чел.:		100,0		100,0		100,0
бюджетная дея-тельность, чел.		73,9		74,6		75,1
хозрасчетная деятельность, чел., в том числе:		26,1		25,4		24,9
промышленно производственный персонал		-		-		-
непромышленный персонал, чел.		-		-		-

Проанализируем движение работающих в ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз» за 2009-2011 годы. Расчет ряда показателей представим в виде таблицы 1.7.

Таблица 1.7 – Движение рабочей силы за 2009-2011 годы

Показатель	Год
Принято на работу, чел.	197,000	260,000	205,000
Уволено работников, чел.	248,000	204,000	204,000
Коэффициент оборота по приему	0,300	0,390	0,293
Коэффициент оборота по выбытию	0,380	0,300	0,291
Коэффициент общего оборота	0,680	0,690	0,584
Коэффициент восполнения	0,790	1,270	1,005
Коэффициент замещения	-0,080	0,080	0,001
Объем производства продукции в действующих ценах, млн. руб.	7 214,000	12 080,000	21 445,000
Среднесписочная численность работников, чел.	652,000	670,000	700,000
Производительность труда, млн. руб.	11,060	18,030	30,600

Анализируя движения рабочей силы на предприятии можно сказать, что наибольший прирост по увольнению пришелся на 2009 год, когда был и наибольший спад по восполнению рабочей силы — 79%, однако в 2010 году произошло увеличение приема на работу, а также увеличение коэффициента восполнения рабочей силы до 127%. В 2011 году опять наблюдается спад по приему на работу, о котором свидетельствует коэффициент замещения равный 0,001, который свидетельствует о сокращение числа занятых, т. е. сокращении рабочих мест. Показатель восполнения работников, показывает, что на одного уволенного в 2011 году приходится 1,005 принятых. Что касается производительности труда в стоимостном выражении, то она с каждым годом возрастает и в 2011 году она увеличилась до 30,6 млн. руб. Динамика фонда заработной платы за 2009-2010 гг. представлена в таблице 1.8

Таблица 1.8 – Динамика фонда заработной платы в ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз» за 2009-2010 годы

Наименование	Год	Темп роста,%	Отклонение
		абсолютное	относи-тельное
Фонд оплаты труда, млн. руб., всего:	5 595,6	9 312,5	166,4	+3 716,9	+66,4
бюджетная деятельность, млн. руб.	4 003,2	7 040,8	175,8	+3 037,6	+75,8
хозрасчетная деятельность, млн. руб.	1 592,4	2 271,7	142,6	+679,3	+42,6
Удельный вес лесного хозяйства, %	71,5	75,6	105,7	+4,1	+5,7
Удельный вес промышленности, %	28,5	24,4	85,6	-4,1	-14,4

Из таблицы 1.8 видно, что наблюдается увеличение фонда оплаты труда в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 66,4%, что составляет 3716,9 млн. руб., в том числе бюджетная деятельность на 75,8% или 3037,6 млн. руб., хозрасчетная деятельность на 42,6% или 679,3 млн. руб. соответственно.

Динамика фонда заработной платы за 2010-2011 года представлена в таблице 1.9

Таблица 1.9 – Динамика фонда заработной платы в ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз» за 2010-2011 годы

Наименование	Год	Темп роста,%	Отклонение
		абсолютное	относи-тельное
Фонд оплаты труда, млн. руб., всего:	9 312,5	15 415	165,5	+6102,5	+65,5
бюджетная деятельность,	7 040,8	11 794,4	167,5	+4753,6	+67,5
хозрасчетная деятельность,	2 271,7	3 620,6	159,4	+1 348,9	+59,4

Продолжение таблицы 1.9

Наименование	Год	Темп роста,%	Отклонение
		абсолютное	относи-тельное
Удельный вес лесного хозяйства, %	75,6	76,5	101,2	+0,9	+1,2
Удельный вес промышленности, %	24,4	23,5	96,3	-0,9	-3,7

Из таблицы 1.9 видно, что наблюдается увеличение фонда оплаты труда в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 65,5%, что составляет 6102,5 млн. руб., в том числе бюджетная деятельность на 67,5% или 4753,6 млн. руб., хозрасчетная деятельность на 59,4% или 1348,9 млн. руб. соответственно.

Рассмотрим динамику изменения фонда заработной платы, бюджетной дея-

тельности и хозрасчетной деятельности в ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз»

за 2009-2011 годы на рисунке 1.1

Рисунок – 1.1 Динамика изменения фонда заработной платы в ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз» за 2009-2011 годы

Таким образом, на рисунке 1.1 наблюдается рост фонда заработной платы в целом по ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз» при одновременном росте зарплаты по всем видам деятельности и снижении удельного веса фонда заработной платы в хозрасчетной деятельности.

Дата добавления: 2015-12-07