Требуется рассчитать налог на прибыль за 1-ый квартал и авансовые платежи 2-го квартала, указать сроки их уплаты.

ЗАДАЧИ ПО НАЛОГАМ

Задача 01.

Налогоплательщиком, применяет УСН (упр. сист. нал). В качестве объекта выбраны доходы-расходы.

По итогам 2010 года:

- получены доходы в сумме 900000 руб

-расходы составили 1100000 руб

По итогам 2011 года:

-доходы в сумме 1300000 руб,

-расходы 800000 руб

Определить:

-сумму налога, подлежащего уплате за 2010 год

-сумму, подлежащую уплате за 2011 год

-сумму неучтенного убытка, переносимого на последующий налоговый период.

Решение:

1.Сумма налога за 2010 год:

По итогам 2010 года налогоплательщиком получены убытки в сумме:

900000-1100000=200000 руб

2.Сумма подлежащего уплате минимального налога составляет:

900000*1/100=9000 руб

3.Налоговая база по единому налогу за 2011 год составляет:

1300000-800000=500000 руб

4.Сумма минимального налога составляет:

1300000*1/100=13000 руб

5.Сумма ед. налога от исчисленной налоговой базы составляет:

500000*15%/100=75000 руб

6.Учитывая, что сумма исчисленного в общем порядке единого налога превышает сумму минимального налога, налогоплательщик осуществляет уплату ед. налога 75000 руб

7.Сумма убытка, принимаемая к уменьшению налоговой базы за 2010 год, составляет: 200000

8.Сумма единого налога, подлежащая уплате за 2011 год, составляет:

(500000-200000)*15/100=45000 руб

Задача 02.

Для исчисления ЕНВД за истекший налоговый период имеются следующие данные:

-вмененный доход за квартал 30000….

-уплачено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование…2500…

-страховой взнос в виде фиксированного платежа…450…..

Рассчитать сумму ЕНВД подлежащий уплате.

Решение:

1.ЕНВД за квартал:

30000*15/100=4500 руб

2.Сумма уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование:

2500+450=2950 руб

3.Сумма ЕНВД подлежащая уплате в бюджет:

Берем на уменьшение сумму 2250 т.к 2950 больше чем 50% от 4500

Итого 4500-2250=2250 руб

Задача 03.

Физ. лицо продало организации дом с зем. участком 2800000 руб, 1-ый автомобиль, 2-ой автомобиль и гараж на сумму 260000 руб, которые находились в его собственности.

1 й вариант – 4 года

2-й вариант – 2 года

-по 2-му варианту

Период владения имуществом подтвержден документами. Фактические расходы на приобретение названного имущества документами не были подтверждены.

Определить сумму имущественного вычета и сумму НДФЛ в обоих случаях.

Решение:

1.В первом варианте имущественный вычет равен полученному доходу и составляет 3060000 руб.

………му НДФЛ равен 0,00 руб. (3060000-3060000)*13%=0

2.Второй вариант:

Доход: 2800000+260000=3060000 руб

Имущественный вычет: 1000000+250000=1250000 руб

НДФЛ: (3060000-1250000)*0,13=235300руб

Задача 04.

Работнице организации, не состоящей в браке, имеющей ребенка в возрасте..12 лет, ежемесячно начислялась з/плата за период январь-май в сумме 10000 рублей. Работница…в феврале……числа вступила в брак. Найти сумму НДФЛ за январь-май.

Решение:

1.Сумма стандартных вычетов на саму работницу:

400*4=1600,00 руб

2.Сумма стандартных вычетов на ребенка работницы:

2000+2000+1000+1000+1000=7000 руб

3.Доход работницы за январь-май:

10000*5=50000 руб

4.Налоговая база:

50000-7000-1600=41400 руб

5.НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет:

41400*13%=5382 руб

Задача 05.

Гражданин имеет в городе дом, оценка которого 385000 руб и земельный участок - 800м². с 20 апреля гражданин оформил пенсию по старости. (до определенного периода плательщик считается пенсионером по достижению пенсионного возраста).

-ставка земельного налога 0,3%

-ставка на имущество физлиц 0,3%

-кадастровая стоимость 1м² – 600 руб

Требуется исчислить налог на имущество и земельный налог, подлежащие в бюджет.

Решение:

1.Годовая сумма налога на имущество физ лиц:

385000*0,3/100=1155 руб

2.Сумма налога к уплате в бюджет:

1155*3/12=288,75 руб

3.Земельный налог:

800*600*0,3/100=1440 руб

Задача 06.

Для исчисления суммы налога на вмененный доход за квартал имеются следующие данные:

-базовая доходность по оказанию услуг…7500….

-численность наемных работников по месяцам 1 мес-2чел, 2 мес -3чел, 3 мес – 4чел..

-корректирующие коэф-ты k₁ = 1,372; к2 = 0,540

_-уплачено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование…1 вариант 3000, 2 вариант 5000 руб..

Требуется определить налоговую базу по итогам налогового периода. Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую к уплате.

Решение:

1 мес. = 7500*1,372*0,540*2=11113,20

2 мес. = 7500*1,372*0,540*3=16669,80

3 мес. = 7500*1,372*0,540*4=22226,40

11113,20+16669,80+22226,40= 50009 руб

50009*15% 7501

1 вариант 7501-3000=4501 руб т.к 3000 меньше чем 50% от 7501

2 вариант 7501-3750 = 3751 рублей т.к 5000 больше чем. 50% от 7501

Подача декларации до 20.04.11

Уплата декларации до 25.04.11

Задача 07.

Для отчисления налога на прибыль организация, применяющая метод начисления за 1-ый квартал, имеет следующие данные:

-реализованные изделия…43000

-цена с учетом НДС за единицу изделия 4130

-ставка НДС…18

-расходы, связанные с производством и реализацией…125300000.

-прочие расходы с учетом начисления налогов всего 450000, в т.ч. представительские расходы сверхустановленных норм 190000

-потеря стихийных бедствий…165000

-доходы в виде процентов, полученных по договору займа…310000

-расходы в виде штрафов за нарушение долговых обязательств…150000

-доходы от сдачи в аренду имущества…120000.

-расходы в виде недосдачи ТМЦ в производстве в случае отсутствия виновных лиц…285000

-ставка налога на прибыль 20%

Требуется рассчитать налог на прибыль за 1-ый квартал и авансовые платежи 2-го квартала, указать сроки их уплаты.

Решение:

1.Оптовая цена предприятия:

4130*100/118=3500

2.Доход от реализации изделий:

43000*3500=150500 тыс руб

3.Расходы, связанные с производством:

125300+(4500-190)=129610 тыс руб

4.Прочие доходы:

310+120=430 тыс руб

5.Прочие расходы:

165+150+285=600 тыс руб

6.Прибыль организации:

150500-129610+430-600=20720 тыс руб

7.Налог на прибыль:

20720000*20%=4144000 руб

8.Авансовые платежи за 2 квартал по срокам уплаты 28.04 – 1381333,33

28.05 – 1381333,33

28.06 – 1381333,33

Задача 08.

Афганец в текущем налоговом периоде имел доходы:

ПОКАЗАТЕЛИ	январь-февраль	март
з/плата
ст-ть подарка, полученного от работодателя
материальная помощь

Состав семьи: жена, 2-е детей 20 и 23 лет, один из которых является студентом дневного отделения

Требуется

1. рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате за январь-февраль;

2. рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате за март.

Решение:

Стандартные вычеты:

На ребенка 1000 руб каждый месяц до 280000 руб.

За афганистан – 500 руб в месяц

Подарок 4000 рублей в год

Мат.помощь 4000 рублей в год

Январь –февраль = 21600-1000-1000-500-500-4000-2800= 11800*13% = 1534 рубля - НДФЛ

Март = 23000-1000-500= 21500 * 13% = 2795 рублей - НДФЛ

Задача 09.

У супругов совместная собственность на квартиру. Инвентарная стоимость которой составляет 660000 тыс руб

Супруга в мае становится пенсионеркой государственную пенсию.

Дата добавления: 2015-12-07