Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Дополнительная информация для составления налоговых регистров

Читайте также:
  1. A3. Как характеризует отца Надежды информация, заключён­ная в предложениях 16—18? Укажите верное продолжение фразы: Отец рассказчицы...
  2. I. Информация о преподавателях, проводивших занятия
  3. II. Информация о платной образовательной услуге;
  4. XI. ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
  5. АНАЛИЗ РЫНКА И ИНФОРМАЦИЯ О КОНКУРЕНТАХ
  6. Априорная информация о решении
  7. В день заезда информация может меняться быстро, и это требует особого внимания, оперативности и четкости выполнения.

8.1 Счет фактура, выписанная ТОО «Империя» на оказание услуг в декабре месяце по выигранному тендеру на 650 000 тенге с НДС

 

Требуется:

1. Составить формы финансовой отчетности: Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках

2. Составить Декларацию по Корпоративному подоходному налогу (форма 100), предварительно составив Реестр счетов фактур.

3. Объяснить возникшую разницу между бухгалтерским доходом (ф2 ФО) и налогооблагаемым доходом (ф100 НО)

 

Ситуация 2 «Составление Декларации по КПН»

ТОО «Квант» пригласило специалиста по налоговому учету для составления налоговой декларации по Корпоративному Подоходному Налогу (Форма 100). На основании имеющейся информации в учете ТОО «Квант» необходимо не только составить декларацию по КПН, но и объяснить возникшую разницу между бухгалтерским доходом (Отчет о прибылях и убытках за отчетный год) и налогооблагаемым доходом, рассчитанным в декларации по КПН. В необходимых случаях сформировать налоговые учетные регистры. Форма декларации по КПН приведена после условия задания, можно использовать формы, предлагаемые на сайте «Кабинет налогоплательщика»

За отчетный год ТОО «КВАНТ» имеет следующие показатели деятельности (регистрационный журнал), влияющие на формирование налогооблагаемого дохода

№ п.п Содержание Сумма, тенге
  Доход от основной деятельности, в т.ч. НДС 12% - доходы, полученные в Казахстане - доходы, полученные от нерезидента в сумме 10 200 $ США (курс на дату признания дохода 146,99 тенге за $, на дату получения денег 147,56 тенге за $)   45 797 910 1 499 298
  Продажа земельного участка: Выручка от продажи Расходы, связанные с продажей   3 985 600 2 568 952
  Доходы от списания обязательств, в связи с истечением срока исковой давности (финансовая помощь учредителей) 985 230
  Доход по сомнительным обязательствам, в связи с истечением срока исковой давности, в т. ч. НДС 14% 292 410
  Продажа мебели из офиса: Выручка с НДС Расходы по выбытию Корректировка начисленной амортизации   302 400 262 320 102 350
  Признанные должником штрафы, пени, неустойки 125 000
  Получение кредита в банке в сумме 80 000 $США 01.08.2010 (курс на дату получения кредита 147,69 тенге за $) сроком на 6 месяцев по ставке 9% годовых 11 815 200
  Доходы по суммовой разнице 2 233
  Приобретено материалов, в т. ч НДС 12% 629 950
  Расходы по страхованию грузов 1 652 800
  Расходы по доставке грузов, в т. ч. НДС 12% 22 996 736
  Расходы по аренде офиса, в т.ч. НДС 12% 1 120 000
  Услуги связи, в т. ч. НДС 12% 896 000
  Услуги банка 145 236
  Расходы по ремонту основных средств, в т.ч. НДС 12% 89 040
  Расходы по доходам работников: Начислено доходов Удержаны обязательные пенсионные взносы Удержан индивидуальный подоходный налог Начислен социальный налог Начислены социальные отчисления   14 061 457 1 302 880 1 123 704 705 495 586 296
  Признаны расходы будущих периодов в доле, приходящейся на отчетный период 85 620
  НДС, не подлежащий отнесению в зачет по данным декларации по НДС, в связи с применением пропорционального метода 256 311
  Начислены расходы по вознаграждению за кредит за отчетный год в сумме 3 018,08$ 445 459
  Компенсации по служебным командировкам 2 958 567
  Представительские расходы 198 600
  Расходы по сомнительным требованиям, в связи с истечением срока исковой давности, в т. ч. НДС 14% 125 420
  Оплачен социальный налог 700 120
  Расходы по эмиссии в окружающую среду за отчетный год 56 300
  Оплачена эмиссия в окружающую среду 48 500
  Начислена амортизация по основным средствам 1 456 238
  Прибыли – Убытки прошлых лет: - за четыре года до отчетного года - за три года до отчетного года - за два года до отчетного года - за предыдущий год до отчетного года   (230 000) 200 000 (550 000) 263 000
  Оказана благотворительная помощь 130 000
  Выручка от продажи ценных бумаг, методом открытых торгов на фондовой бирже РК Первоначальная стоимость ценных бумаг 1 120 000   620 000

 

Для контроля за правильностью формирования доходов и расходов в отчетном периоде приведена оборотная - сальдовая ведомость по синтетическим счетам за отчетный год. Информация из этой ведомости использована при составлении финансовой отчетности (Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»)

Оборотная -сальдовая ведомость по синтетическим счетам за отчетный период, тенге

 

Счет Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
  25 000   3 289 200 3 159 367 154 833  
      13 677 636 13 677 636    
  630 000   54 048 540 48 905 231 5 773 327  
      13 675 408 13 675 408    
  420 100   54 080 208 40 726 000 13 774 308  
      1 505 112 1 505 112    
      3 159 367 3 157 167 2 200  
  52 000   562 455 584 820 29 635  
      2 756 971 2 756 971    
  100 200     85 620 14 580  
  620 000     620 000    
  125 420     125 420    
  9 256 000     2 933 622 6 322 378  
    5 985 200 102 350 1 456 238   7 339 088
      143 756   143 756  
      12 800 11 815 200   11 802 400
        381 486   381 486
    158 000 1120 000 1 123 704   161 704
    625 000 4 864 582 5 135 868   896 286
    85 000 700 120 705 496   90 375
      48 500 56 300   7 800
    98 000 656 230 586 296   28 066
    125 000 1 356 200 1 302 880   71 680
    2 352 000 28 181 840 27 384 526   1 554 686
    456 000 13 000 860 14 061 457   1 516 597
      355 096 445 459   90 363
      130 000 130 000    
    985 230 985 230      
    443 890 292 410     151 480
    32 400   87 456   119 865
    200 000       200 000
    263 000 961 486 2 501 637   1 803 151
    (580 000)   580 000    
      51 742 125 51 742 125    
      44 978 948 44 978 948    
      5 375 600 5 375 600    
      18 614 18 614    
      1 368 963 1 368 963    
      22 714 120 22 714 120    
      22 519 620 22 519 620    
      445 460 445 460    
      3 451 272 3 451 272    
      110 017 110 017    
      381 486 381 486    
  11 228 720 11 228 720 352 772 590 352 772 590 26 215026 26 215026

 


Дата добавления: 2015-12-07; просмотров: 121 | Нарушение авторских прав



mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.008 сек.)