Читайте также:
|
Часть
Вторая половина контрольной работы состоит из разбора 2-х ситуаций по составлению Декларации по Корпоративному Подоходному Налогу (ф. 100). Первую ситуацию разбирают студенты, зачетная книжка, которых оканчивается на четное число (0,2,4,6,8).
Вторую ситуацию разбирают студенты, зачетная книжка, которых оканчивается на нечетное число (1,3,5,7,9).
Ситуация 1 «Составление Декларации по КПН»
Предприниматель обратился в компанию, предоставляющую бухгалтерские услуги, с просьбой восстановить учет, составить налоговую декларацию по КПН и формы финансовой отчетности.
За отчетный период представлены документы, отражающие деятельность предпринимателя:
1. Устав:
ТОО «Дар» зарегистрировано в 2004 году. Основная деятельность -оказание транспортных услуг. На правах собственности закреплен земельный участок площадью 0,3 га. Учредители Баев П.И., Калиева К.Т. с равной долей в уставном капитале. Уставный капитал зарегистрирован и оплачен в размере 90 000 тг.
2. Баланс по ТОО «ДАР» на начало отчетного года, тыс. тенге
| Актив | |
| Касса | 8,0 |
| Текущий счет в банке | 4383,0 |
| Специальный счет (чековая книжка) | 28,4 |
| Финансовые инвестиции (ценные бумаги) | 300,0 |
| Основные средства в том числе земля Первоначальная стоимость Накопленный износ | 1049,0 300,0 1430,0 381,0 |
| Баланс | 5768,4 |
| Пассив | |
| Кредиторы | 1270,0 |
| Уставный капитал | 90,0 |
| Резервный капитал | 1368,4 |
| Нераспределенная прибыль | 3040,0 |
| Баланс | 5768,4 |
3. Условия хозяйствования:
- В составе имущества имеется 10 автомашин, здание автогаража, оборудование.
- Заключены договора на аренду ремонтного оборудование с «АТП №15» форма расчета – инкассо.
- Складских помещений нет, все приобретаемые оборотные средства признаются расходами.
За отчетный период представлены документы.
Выписки банка: а) По текущему счету:
| № | Содержание | Сумма, тенге |
| А | ||
| Остаток на 1января | 4 383 100 | |
| 1. | По чеку 006832 наличные | 129 000 |
| 2. | От Горзеленстроя за автоуслуги | 267 130 |
| НДС | 40 070 | |
| Всего | 307 200 | |
| 3. | АО "Аурика" за топливо (сч.-фактура №1) | 31 304 |
| НДС | 4 696 | |
| Всего | 36 000 | |
| 4. | ГАИ штраф за водителя Бастанова Б.Б. | 10 000 |
| 5. | АО "Турист" за санаторно-курортную путевку | 30 000 |
| 6. | "АТП №15" арендная плата за год | 704 348 |
| НДС | 105 652 | |
| Всего | 810 000 | |
| 7. | от КП "МАКС" по чеку № 073120 за авто услуги | 461 304 |
| НДС | 69 196 | |
| Всего | 530 500 | |
| 8. | Пополнение лимитированной чековой книжки | 100 000 |
| 9. | Целиноградскому РУС "Казактелекома" за телефон | 62 609 |
| НДС | 9 391 | |
| Всего | 72 000 | |
| 10. | Кредиторская задолженность ТОО "Ремонтник" | 39 230 |
| 11. | от КП "Русич" за авто услуги | 31 304 |
| НДС | 4 696 | |
| Всего | 36 000 | |
| 12. | Задолженность бюджету по ИПН | 30 230 |
| 13. | Профсоюзному центру "Автомобилист" профсоюзные взносы работников | 4 390 |
| 14. | Бирже "Акмола" за приобретенную автомашину | 2 608 696 |
| НДС | 391 304 | |
| Всего | 3 000 000 | |
| 15. | Получены дивиденды на финансовые инвестиции | 15 000 |
| 16. | Куплены облигации инвестиционного фонда"Улар" | 500 000 |
| Остаток на 31 декабря | ? |
б) по специальному счету (чековая книжка):
| № | Содержание | Сумма, тг. |
| Остаток на 1. января | 28 400 | |
| 1. | Чек № 384390 за ремонтные работы | 7 166 |
| НДС | 1 434 | |
| Всего | 8 600 | |
| 2. | Чек № 384391 за мебель, приобретенную у магазина № 32 | 17 320 |
| 3. | Чек № 384392 за доставку мебели ИП "Сулейменов" | |
| 4. | Чек № 384393 бирже "Акмола" за участие в торгах | 1 250 |
| НДС | ||
| Всего | 1 500 | |
| 5. | Заявление на пополнение чековой книжки | 100 000 |
| 6. | Чек № 384394 за топливо ТОО "Акниет" | 10 616 |
| НДС | 53 084 | |
| Всего | 63 700 | |
| 7. | Чек № 384395 ТОО "ЭС" за запасные части без НДС | 2 980 |
| Остаток на конец года | ? |
Кассовая книга
Дата добавления: 2015-12-07; просмотров: 89 | Нарушение авторских прав