Характеристики классов

Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

Показатели	N стр.	Абс. значения, тыс. руб.	Изменения
начало года	конец года
Наличие собственных оборотных средств (СОС) (1300+1400-1100)		37 477	34 199	-4 278
Запасы (1210)		21 710	23 880	2 170
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (1230) сч. 62.01		41 271	57 047	15 776
ИТОГО: (ПЗ) (2)+(3)		62 981	80 927	17 946
Краткосрочные кредиты и займы (1510)			7 831	7 830
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги (1520) сч. 60.01		28 469	41 124	12 655
ИТОГО: (5)+(6)		28 470	48 955	20 485
ИФЗ (1)+(7)		66 947	83 154	16 207
Запасы, дебиторская задолженность, непрокредитованные банком и поставщиками(4)-(7)		34 511	31 972	-2 539
Излишек (+) или недостаток (-) СОС для покрытия запасов и дебиторской задолженности по товарным операциям (1)-(9)		3 966	2 227	-1 739
СОС =СК-ВнА (1300-1100)		11 419	10 652	-767
ЧОК=СОС+ДП+КК-ОбА (1300-1100+1400+1510-1200)		-40 483	-41 124	-641

ИФЗ – нормативные источники формирования запасов; К нормативным источникам покрытия запасов, дебиторской задолженности за товары, работы, услуги, кроме собственных оборотных средств относятся краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность по товарным операциям. ИФЗ = СОС + КП (займы и кредиты 1510) + КЗ (1520)

ПЗ – сумма, необходимая для покрытия запасов и дебиторской задолженности.

Выделяют четыре типа финансовой устойчивости:

1. Абсолютная краткосрочная финансовая устойчивость – когда запасы формируются только за счёт собственных средств. ПЗ < СОС Неэффективный способ деятельности предприятия

Нормальная краткосрочная финансовая устойчивость– когда предприятие привлекает и внешние источники для покрытия запасов и дебиторской задолженности. СОС <ПЗ< ИФЗ

3. Неустойчивое (предкризисное) финансовое положение - когда недостаточно ни внешних, ни собственных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности ПЗ > ИФЗ. Для покрытия части своих запасов предприятие вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, являющиеся необоснованными – это задолженность по оплате в бюджет.

4. Критическое (кризисное) финансовое состояние – характеризуется ситуацией, когда к предыдущему неравенству предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок, а также просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность.

Оценка платёжеспособности и ликвидности предприятии

Уплотнённый баланс ликвидности

Показатели	Абсолютное значение, тыс. руб.
начало года	конец года
Актив
А1 (1240+1250)	3 966	1 649
А2 (1230)	41 271	57 047
А3 (1210)	21 710	23 880
А4 (1100)	4 838	11 809
Пассив
П1 (1520+1550)	28 469	41 124
П2 (1510)		7 831
П3 (1400)	15 044	23 547
П4 (1300+1530+1540)	28 271	22 461
Платежный излишек (недостаток)
А1-П1	-24 503	-39 475
А2-П2	41 270	49 216
А3-П3	6 666
П4-А4	23 433	10 652
(А1+А2)-(П1+П2)	16 767	9 741

Характеристики классов

1 класс: Организации с хорошим запасом финансовой устойчивости, чьи кредиты и обязательства подкреплены информацией, позволяющей быть уверенными в их возврате и в выполнении других обязательств в соответствии с договорами и с достаточным резервом на возможную ошибку.

2 класс: Организации, которые имеют незначительный уровень риска по задолженности и обязательствам и имеющие незначительную тенденцию ухудшения финансовых показателей и кредитоспособности. Данные организации не рассматриваются как рискованные.

3 класс: Проблемные организации, у которых нет реальной угрозы потери средств, но полное погашение процентов и выполнение обязательств является сомнительным.

4 класс: Организации особого внимания, т.к. имеется риск при взаимоотношениях с ними. Это организации, которые могут потерять средства, отсутствует какая-либо гарантия уплаты процентов по заёмным средствам и выполнения обязательств. Необходимо принятие мер по оздоровлению бизнеса.

5 класс: Организации высочайшего риска, практически неплатёжеспособные.

6 класс: Предприятие-банкрот, так как все значения ниже предельного уровня рекомендуемых значений.

Дата добавления: 2015-11-26