|
Читайте также: |
1. Составить журнал хозяйственных операций ООО «Мебель»
2. Составить сальдо-оборотные ведомости по месяцам.
3. Произвести расчеты, используя данные таблицы 1.
4. Заполнить бланки деклараций по следующим налогам:
- налог на добавленную стоимость;
- налог на имущество организаций;
- транспортный налог;
- налог на прибыль организаций;
3. Заполнить бланки расчетов по страховым взносам в:
- пенсионный фонд РФ;
- фонд социального страхования РФ;
4. Заполнить отчетность в Росстат РФ.
5. Составить ф.№1 и ф.№2 по месяцам.
Организация учета финансово-хозяйственных операций в ООО «Мебель»
Общество зарегистрировано 05.01.2014г. Уставный капитал - 150000 руб.
Уставный капитал внесён учредителями на расчетный счет общества в МДМ Банк в течение одного календарного месяца с даты государственной регистрации. Учредителями общества выступили следующие лица.
1.Юридические лица — ОАО «Карельская береза», доля которого
в уставном капитале составляет 120000 руб.
2.Физические лица:
Иванов Иван Иванович — гражданин РФ, доля которого равна 20 000 руб.;
Петров Петр Петрович — гражданин РФ, доля в уставном капитале в 10 000 руб.
Общество создано учредителями для осуществления уставной деятельности по оптово-розничной продаже мебели. Мебель закупается по договорам купли-продажи как на российском рынке, так и за рубежом. В целях обеспечения уставной деятельности общество арендует товарный склад для хранения мебели, торговый склад для выставки и продажи мебели, офисное помещение при торговом зале. Арендодателем является юридическое лицо ООО «Торговый комплекс», с которым общество заключило договор долгосрочной аренды с правом выкупа складских помещений и договор краткосрочной аренды без права выкупа торгового склада и офисного помещения. Для организации перевозки приобретаемой ИП, имеющим на праве собственности грузовой автомобиль.
Для осуществления деятельности ЗАО «Мебель» пригласило на постоянную работу наемных работников и заключило с ними трудовые контракты. Составлено следующее штатное расписание.
Таблица 1
Штатное расписание
| № п/п | Должность | Фамилия, имя, отчество | Группа учета |
| Генеральный директор | Алексеев Петр Николаевич | Администрация | |
| Главный бухгалтер | Иванова Ирина Андреевна | Администрация | |
| Кассир | Колосова Галина Леонидовна. | Администрация | |
| Товаровед-маркетолог | Светлова Анна Владимировна | Торговля | |
| Экспедитор | Николаев Иван Александрович | Торговля | |
| Продавец | Симонова Нина Ефимовна | Торговля | |
| Продавец | Соколов Олег Петрович | Торговля | |
| Уборщица | Кротова Марина Викторовна | Торговля |
В соответствии со штатным расписанием определены оклады работников в целях формирования повременного фонда заработной платы. Заработная плата начисляется и выплачивается один раз в месяц.
ООО «Мебель» обязано иметь на календарный год приказ по учетной и налоговой политике, в котором должно быть отражено следующее.
1. Утверждаются:
а) рабочий план счетов бухгалтерского учета, структура которого приводится в приложении №1 к приказу об учетной политике;
б) формы первичных документов, если они не соответствуют принятым Госкомстатом России (приказ от 30.10.97 г. №71-а; приказом Госкомстата России от 21.01.03 г. №7 утверждены формы первичной документации по учету основных средств), а разработаны АО «Мебель», с приложением образцов документов.
2. Приводится порядок проведения инвентаризаций имущества и обязательств ООО «Мебель» в соответствии с п. 6 Закона о бухгалтерском учете или чаще.
3. Утверждаются правила документооборота и прохождения учетной информации (устанавливается, кто выписывает документ, куда он передается, кто подписывает документ, сроки получения документа главным бухгалтером).
4. Методологии и способы ведения бухучета:
а) момент реализации в бухгалтерском учете определяется по методу начисления;
б) в соответствии с главой 25 НК РФ для целей налогообложения доходы и расходы определяются по методу начисления;
в) учетные объекты в соответствии с ПБУ 6/01 включаются в состав основных средств, если единовременно выполняются следующие условия:
• имущество используется при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации,
• имущество используется в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев,
• организация не предполагает последующую перепродажу данного имущества,
• имущество принесет организации экономические выгоды (доход) в будущем.
г) объекты основных средств стоимостью не более 20000 руб. за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и другие подобные издания списываются на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска в производство или эксплуатацию. При передаче учетного объекта в эксплуатацию документальным подтверждением
являются акты о приеме-передаче объекта основных средств в эксплуатацию; организация открывает инвентарную карточку формы №ОС-6, где и продолжает учитывать объект;
д) для целей налогового учета основные средства стоимостью менее 20 000 руб. не включаются в амортизируемое имущество (ст. 256 НК РФ);
е) стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей отражается в регистрах бухгалтерского учета в покупных ценах без налога на добавленную стоимость.
Финансово-хозяйственные операции ООО отражаются на основе данных первичных документов в книге хозяйственных операций. Помесячно на базе оборотов книги хозяйственных операций составляется оборотно-сальдовый баланс.
ООО «Мебель» уплачивает все налоги и сборы, предусмотренные действующим законодательством, т.е. применяет общую систему налогообложения.
В течение первых двух календарных месяцев работы ООО «Мебель» закупило товары для перепродажи, канцелярские товары, хозяйственный инвентарь, экономическую литературу, персональный компьютер в комплекте с принтером, авторские права на программное обеспечение, копировальный аппарат, кассовый аппарат, торговое оборудование, запчасти для торгового оборудования, спецодежду для продавцов и уборщицы.
В соответствии с приказом об учетной политике ЗАО «Мебель» обязано сформировать рабочий план счетов на финансовый год.
Таблица 2
Рабочий план счетов (разрезе субсчетов)
| № счета | Наименование счета |
| Основные средства | |
| 01-1 | Собственные основные средства: оборудование |
| 01-2 | Библиотека |
| 01-3 | Долгосрочно арендованные основные средства |
| Амортизация основных средств | |
| 02-1 | Амортизация собственных основных средств |
| 02-2 | Амортизация арендованных основных средств |
| Нематериальные активы | |
| Амортизация нематериальных активов | |
| Вложения во внеоборотные активы | |
| Отложенные налоговые активы | |
| Материалы | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |
| 19-1 | НДС по оплаченным и полученным услугам |
| 19-1-1 | НДС по оприходованным, но не оплаченным услугам |
| 19-2 | НДС по оплаченным и оприходованным материалам |
| 19-2-1 | НДС по оприходованным, но не оплаченным материалам |
| 19-3 | НДС по оплаченным и оприходованным нематериальным активам |
| 19-3-1 | НДС по оприходованным, но не оплаченным нематериальным активам |
| 19-4 | НДС по оплаченным и оприходованным основным средствам |
| 19-4-1 | НДС по оприходованным, но не оплаченным основным средствам |
| 19-5 | НДС по оплаченным и оприходованным товарам |
| 19-5-1 | НДС по оприходованным, но не оплаченным товарам |
| 19-6 | Таможенный НДС |
| Общехозяйственные (управленческие) расходы | |
| Товары | |
| 41-1 | Товары на складах |
| 41-2 | Товары в розничной торговле |
| 41-3 | Тара под товаром и порожняя |
| 41-4 | Налогооблагаемые временные разницы из-за отклонений в стоимости товара |
| Расходы на продажу | |
| Касса | |
| Расчетные счета | |
| Валютные счета | |
| Переводы в пути | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |
| Резервы по сомнительным долгам | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |
| Расчеты по налогам и сборам | |
| 68-1 | Расчеты по налогу на доходы физических лиц |
| 68-2 | Расчеты по НДС |
| 68-3 | Расчеты по налогу на прибыль |
| 68-3-1 | Расчеты с федеральным бюджетом по налогу на прибыль юридических лиц |
| 68-3-2 | Расчеты с местным бюджетом по налогу на прибыль юридических лиц |
| 68-4 | Расчеты с бюджетом по налогу на имущество |
| 68-5 | Расчеты с бюджетом по штрафам и пеням |
| Расчеты по страховым взносам во внебюджетные фонды | |
| 69-1-1 | Расчеты по ФСС |
| 69-1-2 | Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям. |
| 69-2-1 | Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию на финансирование страховой части трудовой пенсии |
| 69-2-2 | Расчеты по страховым взносам по ОПС на финансирование накопительной части трудовой пенсии |
| 69-3-1 | Расчеты по взносам, уплачиваемому в Федеральный фонд медицинского страхования |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |
| Расчеты с подотчетными лицами | |
| Расчеты с персоналом по предоставленным займам | |
| Расчеты с учредителями | |
| 75-1 | Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал |
| 75-2 | Расчеты с учредителями по дивидендам |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |
| 76-1 | Расчеты с транспортными организациями |
| 76-2 | Расчеты по претензиям |
| 76-3 | Расчеты с таможней Санкт-Петербурга |
| 76-4 | Расчеты по коммунальным платежам |
| 76-5 | Расчеты по краткосрочной аренде |
| 76-6 | Расчеты по долгосрочной аренде |
| 76-7 | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |
| Отложенные налоговые обязательства | |
| Уставный капитал | |
| Резервный капитал | |
| Добавочный капитал | |
| Нераспределенная прибыль | |
| Продажи | |
| 90-1 | Выручка |
| 90-2 | Себестоимость |
| 90-3 | НДС |
| 90-9 | Финансовый результат |
| Прочие доходы и расходы | |
| 91-1 | Прочие доходы |
| 91-2 | Прочие расходы |
| 91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов |
| Недостачи и потери от порчи ценностей | |
| Расходы будущих периодов | |
| Прибыли и убытки |
Финансово-хозяйственные операции за 2014 г. представлены в таблице 3. Налогообложение на момент составления отчетности – в соответствии с действующим законодательством.
Заработная плата начислена по расчетно-платежной ведомости №1, №2, №3 на основании распоряжения генерального директора о начислении заработной платы, табеля рабочего времени, документов и личных заявлений от постоянно работающего персонала о причитающихся ему стандартных налоговых вычетах по налогу на доходы физических лиц в 2014 г.
Налог на доходы физических лиц определяется в соответствии: главой 23 НК РФ. (табл.4-11).
Таблица 3
КНИГА
Хозяйственных операций ООО «Мебель» 2014 г.
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 214 | Нарушение авторских прав