Методика составления рейтинговой оценки банка

Рейтинговая оценка деятельности банка

Понятие рейтинга и подходы к его составлению

Методика составления рейтинговой оценки банка

Методика рейтинговой оценки показателей банка по четырем факторам

Рейтинговая оценка деятельности банка, проводимая Нацбанком

Рейтинг банков, проводимый независимыми рейтинговыми агентствами

Понятие рейтинга и подходы к его составлению

Рейтинг – метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков.

В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика банков по определенному признаку, позволяющая их выстраивать (группировать) в определенной последовательности по степени убывания данного признака.

Признак (критерий) классификации банков может отражать отдельные стороны деятельности банков (прибыльность, ликвидность, платежеспособность) или деятельность банков в целом (объем собственного капитала и операций, надежность, достаточность капитала и т.д.).

Слово «рейтинг» латинского происхождения и в переводе означает «положение», «разряд», «ранг».

Теория рейтингов изучает методы измерения относительных преимуществ одних объектов анализа над другими. Обычно в рейтинговом анализе используются разнообразные и сложные математические методы. Область применения рейтинговых оценок определяется в первую очередь содержанием бухгалтерской и статистической отчетности банков, открытых для внешних пользователей.

В составлении рейтингов выделяются 2 основных подхода:

- Экспертный;

- Бухгалтерский.

При составлении рейтинга экспертным путем, наряду с собственно экономическими показателями учитываются и ряд других факторов:

1) Общие вопросы деятельности банка:

- Учредители,

- Уставной фонд,

- Валюта баланса,

- Имеющиеся лицензии и т.д.

2) Конкретные данные о работе банка:

- История создания,

- Наличие филиалов,

- Имидж.

3) Рассчитанные аналитические финансовые показатели:

- Ликвидность,

- Достаточность капитала,

- Прибыльность.

Точность и качество полученных результатов во многом определяются компетентностью эксперта, проводящего анализ. Этот фактор является определяющим при использовании данного подхода.

При бухгалтерском подходе, анализ проводится строго на основе финансовой отчётности по формализованной схеме расчёта коэффициентов и определения общего рейтингового бала. Качество полученного результата, при данном подходе определяется тем, на сколько глубоко и полно оценивается рейтинговая характеристика финансового состояния банка и насколько корректно и обосновано рассчитывается итоговый балл надежности.

Методика составления рейтинговой оценки банка

Рейтинговая оценка банка в РБ осуществляется в соответствии с постановлением Совета Министров и Национального Банка от 23 мая 2002 г. №661/13 «Об утверждении положения об организации и проведении рейтинговой оценки деятельности банков, зарегистрированных на территории РБ».

Проведение рейтинговой оценки деятельности банков, зарегистрированных на территории РБ, может осуществляться коммерческими и некоммерческими организациями, за исключением банков.

Учредителями и собственниками организаций, осуществляющих рейтинговую оценку, не могут быть банки, а также лица, являющиеся учредителями банка и имеющие более 5% акций банка, члены органов управления банка, члены кредитного совета и руководители обособленных подразделений банка.

Рейтинговая оценка деятельности банков может проводиться путём сравнительной рейтинговой оценки с последующим ранжированием ряда банков и путем оценки соответствия конкретного банка определенным параметрам без сравнительной характеристики.

Организации, осуществляющие рейтинговую оценку, самостоятельно определяют методику составления рейтинговой оценки деятельности банков, а также показатели для ее составления.

Рейтинговая система состоит из пяти технологических ступеней.

На первой ступени осуществляется формирование групп банков, наиболее близких друг к другу по сроку деятельности, количеству филиалов, величине валюты баланса, наличию валютной лицензии и другим факторам.

Как правило, различают банки по масштабам функционирования: крупные, средние, малые; по признаку наличия филиальной сети, по форме собственности и т.д.

На этом этапе также определяются основные группы параметров (качество активов, достаточность капитала, кредитоспособность, надежность, ликвидность и т.д.)

На второй ступени рейтингового анализа качественные и количественные показатели, характеризующие каждый отобранный параметр, группируется, ранжируется и нормируется для удобства дальнейшей работы.

К примеру, для оценки деятельности банков отобраны балансовые показатели: объем активов, привлеченных средств (в млн.р.), доходы (в млн.р.); и показатели коэффициентные: отношение кредитов к валюте баланса, прибыли к работающим активам (в %).

В единой системе рассматривать показатели, которые взяты в разных единицах измерения, нельзя. В сопоставимый вид их можно привести разными способами. Чаще всего используются следующие формулы:

где S_i – соизмеримый показатель по банку;

X_i – значение показателя по банку;

X_min, X_max – минимальное и максимальное значение показателя по всем анализируемым банкам;

Х_ср – среднее арифметическое значение показателя;

– среднее квадратическое отклонение показателя.

Первая и вторая ступени рейтингового анализа проводится в стадии предварительного исследования. Непосредственно рейтинговый анализ начинается с третьей ступени – выборы критериев оценки системы показателей. Например, оценка прибыльности производится на основе критериев сравнительной экономической эффективности в т.ч. на основе критериев минимальных затрат при равном эффекте, либо максимум эффекта при фиксированных затратах.

На четвёртой ступени исследования определяются результативный критерий по каждому параметру, т.е. по каждой группе показателей. Его находят как, к примеру, мы располагаем сопоставимыми оценками ликвидности – мгновенной (), текущей (), краткосрочной (). Средняя арифметическая величина, рассчитываемая как совокупность по группе оценки уровня ликвидности, будет грубой оценкой.

Практиками используется два подхода. Если число показателей не велико, то специалисты-эксперты определяют степень влияния каждого показателя на группу в целом (поправочный коэффициент). Если эксперты считают, например, что в будущем недостающие ресурсы, банк сможет приобрести на межбанковском рынке, то низкий уровень показателей краткосрочной ликвидности не должен влиять на общую оценку. Принимая поправочный коэффициент 0,4 для показателей мгновенной и текущей ликвидности, и 0,2 для краткосрочной ликвидности, тогда уровень ликвидности по группе будет равен:

На последней пятой ступени технологического процесса рейтингового анализа рассчитывается комплексная универсальная характеристика.

Дата добавления: 2015-12-08