Читайте также:
|
Основні питання, що розглядаються:
1. Платники податку на прибуток підприємств.
2. Об’єкт оподаткування.
3. Порядок визначення доходів та їх склад.
4. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування.
5. Порядок визнання доходів.
6. Склад витрат та порядок їх визнання.
7. Особливості визнання витрат подвійного призначення.
8. Амортизація основних засобів.
9. Ставки податку.
10. Порядок обчислення податку.
11. Оподаткування операцій особливого виду.
12. Податкові пільги.
13. Особливості оподаткування окремих видів операцій та платників податків.
Контрольні запитання:
1. Назвіть категорії платників податку на прибуток.
2. Що є об’єктом оподаткування податком на прибуток?
3. Які доходи підлягають оподаткуванню податком на прибуток?
4. Які доходи не враховуються для визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток?
5. Визначте порядок визнання доходів при оподаткуванні податком на прибуток підприємств.
6. Що входить до складу витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку?
7. Який порядок визнання витрат?
8. Які витрати входять до витрат подвійного призначення?
9. Які витрати підлягають амортизації?
10. Визначте склад груп основних засобів.
11. Як визначається вартість об’єктів амортизації?
12. Які ставки податку на прибуток використовуються відповідно до законодавства?
13. Який порядок обчислення податку на прибуток?
14. Оподаткування податком на прибуток операцій особливого виду.
15. Які існують звільнення від оподаткування податком на прибуток підприємств?
16. Які особливості оподаткування виробників сільськогосподарської продукції?
17. Назвіть порядок оподаткування страховиків.
18. Визначте основи оподаткування податком на прибуток неприбуткових установ і організацій.
19. Як здійснюється оподаткування нерезидентів?
Практичні завдання:
1. За звітний квартал підприємство отримало такі види доходів:
а) виручку від реалізації товарів – 690 тис. грн. з ПДВ;
б) дивіденди від резидентів – 24 тис. грн.;
в) дивіденди від нерезидентів – 32 тис. грн.;
г) аванс, отриманий в рахунок оплати послуг – 70 тис. грн. з ПДВ;
д) кредит від банку – 2 млн. грн.
За цей же квартал здійснено такі витрати:
а) придбання матеріалів для виробництва – 420 тис. грн. з ПДВ;
б) витрати на оплату праці основних виробничих робітників – 288 тис. грн.;
в) оплата комунальних послуг – 34 тис. грн.;
г) витрати на оплату праці адміністративного персоналу – 148 тис. грн.;
д) амортизація основних засобів – 45 тис. грн.
Визначте суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за звітний квартал.
2. За І квартал звітного року підприємство здійснювало господарську діяльність та провело такі операції:
а) придбало матеріали та сировину для виробництва товарів – 127 000 грн. з ПДВ;
б) сплатило за електроенергію, водопостачання та водовідведення у зв’язку з виробничою діяльністю підприємства – 34 000 грн.;
в) оплатило рекламу на місцевому телеканалі – 12 000 грн.;
г) оплатило транспортування товарів до місця призначення – 3400 грн.;
д) отримало аванс від замовника – 10 000 грн.;
е) отримало виручку від реалізації товарів – 229 000 грн. з ПДВ;
є) нарахувало амортизацію основних засобів – 7687 грн.;
ж) отримало безповоротну фінансову допомогу від іншого підприємства холдингу – 40 000 грн.
Визначте суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за звітний квартал.
3. Підприємство протягом І кварталу звітного здійснило такі операції з основними засобами:
- відремонтувало вантажні автомобілі на суму 19800 грн. (балансова вартість на початок кварталу – 289 185 грн.; дата придбання – 1 січня попереднього звітного року);
- придбало додаткове обладнання на суму 144700 грн., продало частину старого обладнання на суму 36090 грн. (балансова вартість на початок кварталу – 590 067 грн.; дата придбання – 1 липня попереднього звітного року);
- провело ремонт виробничої будівлі на суму 127990 грн. (балансова вартість на початок кварталу – 734193 грн.; дата придбання – 1 січня попереднього звітного року);
- балансова вартість меблів на початок кварталу становить 37100 грн., дата придбання – 1 жовтня попереднього звітного року;
- балансова вартість комп’ютерів на початок кварталу становить 10000 грн.; дата придбання – 1 липня попереднього звітного року.
Визначте суму амортизації за ІІ квартал даного звітного року прямолінійним методом. Іншого руху основних засобів до цього періоду не відбувалося.
4. Підприємство протягом І кварталу звітного здійснило такі операції з основними засобами:
- відремонтувало вантажні автомобілі на суму 19800 грн. (балансова вартість на початок кварталу – 289 185 грн.; дата придбання – 1 січня попереднього звітного року);
- придбало додаткове обладнання на суму 144700 грн., продало частину старого обладнання на суму 36090 грн. (балансова вартість на початок кварталу – 590 067 грн.; дата придбання – 1 липня попереднього звітного року);
- провело ремонт виробничої будівлі на суму 127990 грн. (балансова вартість на початок кварталу – 734193 грн.; дата придбання – 1 січня попереднього звітного року);
- балансова вартість меблів на початок кварталу становить 37100 грн., дата придбання – 1 жовтня попереднього звітного року;
- балансова вартість комп’ютерів на початок кварталу становить 10000 грн.; дата придбання – 1 липня попереднього звітного року.
Визначте суму амортизації за ІІ квартал даного звітного року методом зменшення залишкової вартості. Іншого руху основних засобів до цього періоду не відбувалося.
5. Підприємство протягом І кварталу звітного здійснило такі операції з основними засобами:
- відремонтувало вантажні автомобілі на суму 19800 грн. (балансова вартість на початок кварталу – 289 185 грн.; дата придбання – 1 січня попереднього звітного року);
- придбало додаткове обладнання на суму 144700 грн., продало частину старого обладнання на суму 36090 грн. (балансова вартість на початок кварталу – 590 067 грн.; дата придбання – 1 липня попереднього звітного року);
- провело ремонт виробничої будівлі на суму 127990 грн. (балансова вартість на початок кварталу – 734193 грн.; дата придбання – 1 січня попереднього звітного року);
- балансова вартість меблів на початок кварталу становить 37100 грн., дата придбання – 1 жовтня попереднього звітного року;
- балансова вартість комп’ютерів на початок кварталу становить 10000 грн.; дата придбання – 1 липня попереднього звітного року.
Визначте суму амортизації за ІІ квартал даного звітного року кумулятивним методом. Іншого руху основних засобів до цього періоду не відбувалося.
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 83 | Нарушение авторских прав