Читайте также:
|
Тема: Податок на прибуток
План
1. Платники податку та об’єкт оподаткування
2. Порядок визначення доходів та їх склад
3. Склад витрат та порядок їх визнання
4. Порядок обчислення податку на прибуток
5. Звітність з податку на прибуток
Задача 1
Розрахувати податок на прибуток за 3-ій квартал 2011 р. підприємства «Вєста».
Господарські операції за звітний період:
1. Реалізовано товарну продукцію на суму 360 000 грн.
2. Списано собівартість реалізованих товарів – 223 000 грн.
3. Закуплено сировину для виробничого призначення на суму 108 000 грн. (з ПДВ).
4. Оплачено вартість державних платних послуг 2 200 грн.
5. Отримано емісійний дохід — 24 000 грн.
6. Сплачено податок на додану вартість — 4 000 грн.
7. Придбано основні фонди виробничого призначення (з ПДВ) — 60 000 грн.
8. Отримана попередня оплата від покупця «С» за готову продукцію на суму 260 000 грн.
9. Здійснено благодійні перерахування музею для використання на цільові потреби — 10 000 грн.
Довідково.
Оподатковуваний прибуток минулого звітного року складає 60 000 грн.
Задача 2
Розрахувати податок на прибуток за 3-ій квартал 2011 р. підприємства «Вєста».
Господарські операції за звітний період:
1. Отримано передоплату від покупця «А» за готову продукцію 60 000 грн.
2. Відвантажено покупцю «А» готову продукцію на суму 360 000 грн.
3. Списана виробнича собівартість готової продукції – 180 000 грн.
4. Нараховано заробітну плату працівникам відділу збуту - 30 000 грн.
5. Здійснено обов'язкові нарахування на заробітну плату працівників відділу збуту —
11 000 грн.
6. Сплачено за сировину ТОВ «Д» - 36 000 грн.
7. Здійснено витрати на рекламу – 2400 грн. (з ПДВ).
8. Адміністративні та інші витрати на збут – 42 000 грн., у т.ч. ПДВ – 7 000 грн.
9. Власними силами виконано ремонт основних засобів на суму 12 400 грн. Раніше операції з поліпшення не здійснювались.
Довідково.
На початок поточного року сукупна балансова вартість основних засобів склала 120 000 грн.
Задача 3
Перевірити правильність нарахування та сплати податку на прибуток, якщо підприємство «Мрія» сплатило 15.09.2011р. податок на прибуток за 2-ій квартал 2011 р. у сумі 17172 грн.
Господарські операції за звітний період:
1. Відвантажено покупцю «С» готову продукцію на суму 186000 грн.
2. Списано виробничу собівартість готової продукції – 91000 грн.
3. Сплачено підприємству «П» за рекламу готової продукції – 600 грн з ПДВ.
4. Закуплено сировину для виробничого призначення на суму 36000 грн. (з ПДВ).
5. Нараховано заробітну плату робітникам, які працюють на виробництві - 12000 грн.
6. Здійснено обов'язкові нарахування на заробітну плату робітників - 4440 грн.
7. Отримано емісійний дохід — 16000 грн.
8. Отримано передоплату від покупця «А» за готову продукцію 60000 грн.
9. Надійшли від підприємства «В» безоплатно одержані необоротні матеріальні активи на суму 38000 грн.
10. Перераховано підприємству «Д» 2300 грн. за організацію презентації продукції.
11. Придбано лотерейні білети на суму 350 грн.
12. Сплачено податок на додану вартість - 1700 грн.
13. Здійснено благодійні перерахування заповіднику для використання на цільові потреби — 5000 грн.
14. Власними силами виконано ремонт основних засобів на суму 6800 грн. Раніше операції з поліпшення не здійснювались.
15. Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу – 12000 грн.
16. Здійснено обов'язкові нарахування на заробітну плату адміністративному персоналу - 4440 грн.
17. Відвантажено покупцю «К» готову продукцію на суму 120000 грн.
18. Списано виробничу собівартість готової продукції – 60000 грн.
19. Сплачено підприємству «П» за рекламу готової продукції – 600 грн.
Довідково.
Оподатковуваний прибуток минулого звітного року складає 70000 грн.
На початок поточного року сукупна балансова вартість основних засобів склала 100000 грн.
Тести:
1. Дохід від операційної діяльності визначається у розмірі:
1) договірної (контрактної) вартості, але не менше ніж сума компенсації;
2) договірної (контрактної) вартості, але не більше звичайної ціни;
3) договірної (контрактної) вартості,але не меньше звичайної ціни;
4) договірної (контрактної) вартості,але не більше базової ціни.
2. Визначте, до яких доходів платника податку на прибуток підприємств включаються суми штрафів,фактично отримані за рішенням сторін договору або відповідних державних органів, суду:
1) до доходів,що не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування;
2) до інших доходів;
3) до доходів від операційної діяльності;
4) до комісійних доходів.
Яким чином в податковому обліку відображають суми попередньої оплати, отриманої в рахунок оплати товарів, виконаних робіт,наданих послуг?
1) включають до валових доходів
2) Включають до витрат платника;
3) Відображають у доходах, що не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування;
4) Включають до фінансових витрат.
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 72 | Нарушение авторских прав