Расчет и удержание НДФЛ

Удержание Налога на Доходы Физических Лиц производится документом «НДФЛ». Его рекомендуется вводить после ввода всех начислений и прочих доходов, но до ввода других удержаний.

Документ «НДФЛ» применяется для расчета налога на доходы физических лиц по всем доходам, кроме дивидендов, и доходов, облагаемых у резидентов по ставке 35%, то есть по тем доходам, по которым НДФЛ рассчитывается по итогам месяца.

По другим доходам, по которым налог на доходы физических лиц рассчитывается в момент получения дохода, НДФЛ рассчитывается и удерживается другими документами.

Открыть документ для ввода можно в разделе «Налоги» выбором команды «НДФЛ» в группе «Документы» на панели навигации.

Документ «НДФЛ» применяется для расчета налога на доходы физических лиц по всем доходам, кроме дивидендов и доходов, облагаемых у резидентов по ставке 35%, то есть по тем доходам, по которым НДФЛ рассчитывается по итогам месяца.

По другим доходам, по которым налог на доходы физических лиц рассчитывается в момент получения дохода, НДФЛ рассчитывается и удерживается другими документами.

Работа с документом производится следующим образом.

В шапке документа выбирается организация, расчетный период, статья удержаний.

В поле «возвращать излишне удержанный налог» нужно поставить флажок, если вы будете возвращать работнику излишне удержанные суммы НДФЛ в текущем месяце.

При расчете налога производится распределение НДФЛ по статусам работы и по подразделениям, если сотрудник работает на нескольких статусах работы или в нескольких подразделениях. Если при распределении требуется округлять НДФЛ до рублей, то следует поставить флажок «при распределении округлять НДФЛ до рублей». При снятом флажке налог будет округлен до копеек.

Если в поле «рассчитывать при добавлении» поставить флажок, то при добавлении сотрудников в табличную часть, автоматически будет рассчитываться сумма налога. Если флажок снять, то расчет налога при добавлении сотрудника происходить не будет, и после заполнения табличной части для расчета надо будет нажать кнопку («Рассчитать всех»).

При заполнении списка сотрудников автоматически заполняются некоторые графы табличной части.

В графе «Вычет на себя» выводятся сведения о стандартном налоговом вычете, право на который имеет сотрудник.

В графе «Вычет на детей» выводится сумма всех вычетов на детей сотрудника.

Данные о типах вычетов и количестве детей заполняются на основании данных, введенных документом «Установка и изменение вычетов», см. Главу 9.13.

Если в шапке документа поставлен флажок «рассчитывать при добавлении», то остальные графы заполняются автоматически. Если при добавлении новых сотрудников в табличную часть этот флажок не был поставлен, то следует на командной панели нажать кнопку («Рассчитать всех») или («Рассчитать одного»). После нажатия кнопки произойдет расчет НДФЛ и заполнение других граф табличной части.

В графе «Статус работы» выводится статус работы сотрудника. Если сотрудник работает еще и по совместительству, то в форме ветки дерева выводятся все его статусы работы и подразделения, в которых он работает.

Чтобы раскрыть ветку, нужно нажать на знак «плюс».

В графе «Валовой доход» рассчитывается сумма дохода сотрудника до применения любых вычетов.

В графе «Проф.вычеты» рассчитывается сумма вычетов, предоставляемых сотруднику на основании пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса (в конфигурации именуются «скидки»), например, по материальной помощи, по подаркам, по призам.

В графе «Стандартные вычеты с начала года» рассчитывается сумма стандартных вычетов сотрудника (на себя и на детей) с начала года.

В графе «Станд.вычет за месяц» рассчитывается сумма стандартных вычетов сотрудника за расчетный месяц: из суммы стандартных вычетов с начала года вычитается сумма стандартных вычетов за предшествующие месяцы года.

В графе «Имущественный вычет» рассчитывается сумма имущественного вычета, примененного к доходам налогоплательщика с начала года. А в графе «Социальный вычет» рассчитывается сумма социального вычета.

В графе «Налог с начала года» и «Налог удержанный» выводится сумма налога, исчисленная с начала года, и сумма налога удержанная.

В графе «Налог за месяц» рассчитывается сумма налога на доходы физических лиц.

По кнопке формируется печатная форма документа.

Если после формирования документа «НДФЛ» в документы по начислениям вносились изменения, можно пересчитать НДФЛ. Для этого нужно открыть документ, через меню «Все действия» командой «Отмена проведения» отменить проведение документа, а, затем, нажать кнопку («Рассчитать всех») или выбрать в табличной части сотрудника, для которого нужно пересчитать налог, и нажать кнопку («Рассчитать одного»). Если сотрудников в табличной части документа много, то есть смысл рассчитывать не всех сотрудников, а только тех, для кого требуется выполнить перерасчет.

8.2 Документ «Перечисление НДФЛ»

Документ предназначен для отражения сумм НДФЛ, перечисленных в бюджет. Документ можно вызвать из раздела «Налоги» выбором команды «Перечисление НДФЛ» в группе «Документы» на панели навигации.

В шапке документа выбирается период, за который происходит перечисление налога и тип дохода (13%, 35%, Дивиденды).

В документе две закладки: «Настройки» и «Сотрудники».

В закладке «Настройки» в рамке «Платежное поручение» вводятся номер, дата платежного поручения и сумма, указанная в поручении. Эта сумма будет участвовать в формировании сумм перечисленного НДФЛ по сотрудникам. На каждое платежное поручение следует заводить отдельный документ.

Если в поле «Сумма» заполнена сумма к перечислению, то в группе «Расчет перечисленного НДФЛ» указывается способ расчета сумм перечисленного НДФЛ для сотрудников.

В поле «Заполнять НДФЛ перечисленный» выбирается способ заполнения суммы перечисленного НДФЛ – по удержанному НДФЛ или по не перечисленному. Если выбрано «по удержанному», то будет заполняться по удержанному. Если выбрано «по не перечисленному», то будет браться остаток неперечисленного налога.

Переключателем выбирается способ распределения суммы платежного поручения. Если выбран способ «распределением суммы платежного поручения», то сумма к перечислению в платежном поручении распределится пропорционально по всем сотрудникам. Если выбран способ с учетом коэффициента, то вводится коэффициент распределения и способ округления рассчитываемых сумм. Тогда сумма к перечислению для каждого сотрудника будет увеличена во столько раз, каков размер указанного коэффициента. Общая сумма к перечислению, в этом случае, будет пересчитана. Если в поле «округлять сумму до» ввести число «0,01», то округление будет произведено до копеек. Если ввести число «1,0», то округление будет вестись до рублей.

Если в поле «Подразделение» выбрано подразделение, то в таблицу документа, расположенную в закладке «Сотрудники», попадут только те сотрудники, у которых имеется НДФЛ, отнесенный на выбранное подразделение.

В закладке «Сотрудники» в таблицу подбираются сотрудники, по которым необходимо рассчитать суммы перечисленного налога. Можно выбрать нужных сотрудников по одному, для этого следует воспользоваться кнопкой . Можно добавить сотрудников в таблицу, используя какие-либо условия подбора. Для этого нужно нажать кнопку и подобрать нужных сотрудников. По кнопке в таблицу добавятся все сотрудники.

В таблицу добавятся только те сотрудники, для которых был рассчитан налог. При добавлении сотрудников рассчитывается сумма удержанного и не перечисленного НДФЛ. Сумма перечисленного НДФЛ рассчитывается от условий, определенных в закладке «Настройки». Если эти условия были изменены, то перечисляемые суммы необходимо пересчитать. Для этого нужно воспользоваться кнопкой , расположенной на командной панели таблицы. При необходимости, рассчитанные суммы можно откорректировать вручную.

По кнопке формируется печатная форма документа «Перечисление НДФЛ».

Перечисленный налог отражается в регистре налогового учета по НДФЛ (см. Главу 13.18) и справке 2-НДФЛ (см. Главу 12.3.1), отчете «НДФЛ удержанный и перечисленный» (см. Главу 13.16).

8.3 Документ «Корректировка»

В практической работе иногда приходится вносить корректировки в рассчитанные ранее данные или вносить дополнительные данные для расчета налогов. В соответствии с правилами бухгалтерского учета нельзя исправлять данные, если по ним уже составлена бухгалтерская отчетность. Корректировки нужно делать в месяце обнаружения ошибки или в месяце появления необходимости внесения изменений в данные.

Если неправильно учтены начисления и прочие доходы, их нужно откорректировать документами по начислениям и прочим доходам со знаком «плюс» или «минус». Для других случаев предусмотрено применение документа «Корректировка».

Открыть документ для ввода можно в разделе «Налоги» выбором команды «Корректировка» в группе «Документы» на панели навигации.

В поле «Корректировка» выбирается вид корректировки:

· доходов с предыдущего места работы;

· НДФЛ;

· скидок;

· табеля;

· отпуска;

· вычетов.

Дата добавления: 2015-12-08