Задача 2. Поставщик ОАО «Траст» выставляет денежное требование на сумму 100 000 рублей

Поставщик ОАО «Траст» выставляет денежное требование на сумму 100 000 рублей. Банк предоставляет денежные средства поставщику. По договору факторинга: комиссия за совершение факторинговой сделки составляет 1% от суммы требования (включая НДС); процентная ставка за факторинговый кредит 20%. Оплата платежного требования производится покупателем через 12 дней со дня его переуступки поставщиком банку.

Проведите расчеты и составьте бухгалтерские записи:

1. Начислите комиссию за предоставление факторингового кредита;

2. Создайте резерв по факторинговой операции (клиент является первоклассным заемщиком);

3. Сумму списания банком задолженности по факторингу;

4. Удержание процентов за пользование факторинговым кредитом;

5. Оставшуюся величину финансирования.

6. Списание расчетных документов по окончанию факторинговой сделки.

Практическое задание № 9

по теме: «Учет ценных бумаг»

Цель задания – обобщение и углубление знаний студентов по учету ценных бумаг, а также приобретение студентами навыков по отражению данных операций на бухгалтерских счетах.

Задание:

1. План практического занятия:

1. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов по учету ценных бумаг.

2. Документооборот и учет операций с собственными векселями. Виды корреспондентских счетов, порядок их открытия, учет.

3. Документооборот и учет операций с облигациями. Виды корреспондентских счетов, порядок их открытия, учет.

4. Документооборот и учет операций по учету вложения в акции третьих лиц. Виды корреспондентских счетов, порядок их открытия, учет.

5. Порядок формирования и использования средств резерва под обесценение его вложений в ценные бумаги.

6. Решение задач по составлению бухгалтерских записей и ведение документооборота по учету операций с ценными бумагами.

2. Вопросы для самопроверки:

1. Дайте характеристику и назначение балансовых и внебалансовых счетов по учету ценных бумаг.

2. Укажите, каким образом организуется документооборот и учет операций с собственными векселями.

3. Как осуществляется документооборот и учет операций с облигациями? Укажите виды корреспондирующих счетов, порядок их открытия и ведение.

4. Каким образом осуществляется документооборот и учет операций по учету вложения в акции третьих лиц? Укажите виды корреспондирующих счетов, порядок их открытия и ведение.

5. Укажите порядок формирования и использования средств резерва под обесценение вложений в ценные бумаги.

6. Составьте бухгалтерскую проводку – продажа сберегательного сертификата за наличные физ. лицу на срок 3 месяца.

7. Расшифруйте бухгалтерскую запись - Дт 52501 Кт 52405.

8. Составьте бухгалтерскую проводку – Уничтоженные бланки сберегательных сертификатов.

9. Укажите уплату в бюджет налога на доход по депозитному сертификату?

10. Что означает бухгалтерская запись: Дт 90704 Кт 99999?

11. Расшифруйте бухгалтерскую запись - Дт 52404 Дт 52405 Кт 20202

12. Приобретение банком акций юр.лиц-резидентов для перепродажи:

Дата добавления: 2015-07-08