Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Реклассификация прочих финансовых активов

Читайте также:
  1. Амортизация нематериальных активов
  2. Амортизация нематериальных активов
  3. Анализ финансовых результатов деятельности организации
  4. Аренда внеоборотных активов
  5. Бухгалтерский учет нематериальных активов
  6. Вера в финансовых вопросах
  7. Виды стратегий финансирования текущих активов

Облигации федерального займа

ОФЗ серии 28001 в количестве 12 000 шт. включены по РСБУ в инвестиционный портфель, учтены по цене приобретения в сумме 114 тыс. руб., номинал 10 руб., купонный период 91 день, дата нача­ла купона 23.10.2003 г., котировка на 31.12.2004 г. 97,4% номинала. По МСФО квалифицированы как ценные бумаги, предназначенные для продажи.

Долговые обязательства кредитных организаций

Депозитный сертификат номиналом 1200 тыс. руб. приобретен у банка «Икс» за 1000 тыс. руб. Срок погашения 30.05.2005 г., дата вы­пуска 01.06.2003 г., приобретен для получения дохода от погашения. Поэтому по МСФО сертификат квалифицирован как ценная бумага, имеющаяся в наличии для продажи.

В соответствии с проведенной классификацией и дополнитель­ной перегруппировкой составьте табл. 4.2.

Таблица 4.2

Группировка финансовых активов структура и корректировочные проводки по состоянию на 1.01.2004 г.

Наименование корректировочной проводки Сумма, т.р. Корректируемые статьи баланса
Дт Кт
1. Торговые ценные бумаги
       
       
       
       
2. Ценные бумаги, имеющие в наличии для продажи
       
       
       
       
3. Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
       
4. Ссуды и дебиторская задолженность
Средства в других банках
       
       
Кредиты и авансы
       
       
       
       

V. Оценка финансовых активов и определение доходов по ним

оцента называют также уровнем дохода к погашению или к момен­ту следующего пересмотра ставки и внутренней нормой доходности финансового актива или обязательства.


Дата добавления: 2015-07-08; просмотров: 205 | Нарушение авторских прав


Читайте в этой же книге: II. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ | Исходные данные для трансформации на 01.01.2004 г. | Кредиты выданные | Другие резервы | Инвестиции в зависимые компании | IX. Образование и оценка резервов банка | XI. СОСТАВЛЕНИЕ СВОДНОЙ КОРРЕКТИРОВОЧНОЙ ТАБЛИЦЫ | Расчет отложенных налогов |
<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Реклассификация векселей| Оценка кредитов выданных

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.006 сек.)