Читайте также:
|
Предположим, что предшествующие отпуску Разиной С. В. 12 месяцев ее заработок оставался неизменным.
Таблица 11 – Записка расчет о предоставлении отпуска Разиной С. В. с 20.12.2011 по 24.12.2011
| Месяц расчетного периода | Количество дней в расчетной периоде | Заработная плата, руб. |
| Декабрь 2010 г. | 29,4 | 15 000 |
| Январь 2011 г. | 29,4 | 15 000 |
| Февраль 2011 г. | 29,4 | 15 000 |
| Март 2011 г. | 29,4 | 15 000 |
| Апрель 2011 г. | 29,4 | 15 000 |
| Май 2011 г. | 29,4 | 15 000 |
| Июнь 2011 г. | 29,4 | 15 000 |
| Июль 2011 г. | 29,4 | 15 000 |
| Август 2011 г. | 29,4 | 15 000 |
| Сентябрь 2011г. | 29,4 | 15 000 |
| Октябрь 2011 г. | 29,4 | 15 000 |
| Ноябрь 2011 г. | 29,4 | 15 000 |
| Итого | 352,8 | 180 000 |
Таблица 12- Расчет отпускных Разиной С. В.
| Среднедневной заработок, руб. | Количест-во дней отпуска | Начислено за отпуск, руб. | НДФЛ, руб. | Сумма отпускных к выдаче руб. |
| (180 000)/(12*29,4)= 510 | 5*510=2550 | 2550*0,13=332 | 2550-332=2218 |
Таблица 13 – Расчет НДФЛ с заработной платы административно управленческого персонала
| № п/п | Должность | Сумма заработной платы, руб. | Расчет НДФЛ | Сумма НДФЛ, руб. |
| Генеральный директор | 40 000 | 40 000*0,13 | 5 200 | |
| Главный бухгалтер | 35 000 | 35 000*0,13 | 4 550 | |
| Бухгалтер | 11 739 | 11 739*0,13 | ||
| Кассир | 25 000 | (25 000-1 400)*0,13 | 3 068 | |
| Водитель | 18 000 | 18 000*0,13 | 2 340 | |
| Итого | 129 739 | 16 684 |
В исходных данных написано, что налоговые вычеты имеет только кассир.
Рассчитаем сумму НДФЛ из заработной платы Астафьевой Л. Н. за год. Условно будем считать, что в течение года ее заработная плата оставалась на одном уровне.
Таблица 14 – Ведомость расчета НДФЛ за 2012 г. Астафьевой Л. Н.
| Месяц | Доход (за месяц) | Доход (с начала года) | Сумма вычетов (за месяц) | Облагаемый доход (с начала года) | НДФЛ исчислен (с начала года) | НДФЛ удержан (за месяц) | Зарплата к выплате (за месяц) |
| Январь | |||||||
| Февраль | |||||||
| Март | |||||||
| Апрель | |||||||
| Май | |||||||
| Июнь | |||||||
| Июль | |||||||
| Август | |||||||
| Сентябрь | |||||||
| Октябрь | |||||||
| Ноябрь | |||||||
| Итого |
Таблица 15 – Расчет НДФЛ с заработной платы работников, занятых в основной деятельности
| № п/п | Должность | Сумма заработной платы, руб. | Расчет НДФЛ | Сумма НДФЛ, руб. |
| Начальник отдела консалтинга | 38 000 | 38 000*0,13 | 4 940 | |
| Консультант по бухгалтерскому учету | 30 000 | 30 000*0,13 | 3 900 | |
| Консультант по вопросам налогообложения | 28 000 | 28 000*0,13 | 3 640 | |
| Итого | 96 000 | 12 480 |
Таблица 16 – Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2011 г.
| № счета | Остаток на 01.12.2011 | Оборот | Остаток на 31.12.2011 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01-1 | ||||||
| 01-2 | ||||||
| 1 282 121 | ||||||
| 76-1 | ||||||
| 76-2 | ||||||
| Итого |
Таблица 17 – Бухгалтерский баланс на 31.12.2011 г.
| Пояснение | Актив | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы | ||
| Результаты исследований и разработок | ||
| Основные средства* | 2 657 379 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | ||
| Финансовые вложения | 779 500 | |
| Отложенные налоговые активы | ||
| Прочие внеоборотные активы (незавершенное строительство) | 650 000 | |
| ИТОГО по разделу I | 4 086 879 | |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы | 35 207 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 156 005 | |
| Дебиторская задолженность | 2 829 288 | |
| Финансовые вложения | 345 500 | |
| Денежные средства | 15 590 800 | |
| Прочие оборотные активы | ||
| ИТОГО по разделу II | 18 956 800 | |
| БАЛАНС | 23 043 679 | |
| Пояснение | Пассив | На конец отчетного периода |
| III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал | 5 100 000 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
| Переоценка внеоборотных активов | ||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 900 000 | |
| Резервный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 10 204 582 | |
| ИТОГО по разделу III | 16 204 582 | |
| IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Заемные средства | 1 330 000 | |
| Отложенные налоговые обязательства | ||
| Резервы под условные обязательства | ||
| Прочие обязательства | ||
| ИТОГО по разделу IV | 1 330 000 | |
| V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Заемные средства | 600 000 | |
| Кредиторская задолженность | 4 909 097 | |
| Доходы будущих периодов | ||
| Резервы предстоящих расходов | ||
| Прочие обязательства | ||
| ИТОГО по разделу V | 5 509 097 | |
| БАЛАНС | 23 043 679 |
* по остаточной стоимости
Таблица 18 – Отчет о прибылях и убытках (упрощенная форма) за отчетный 2011 г.
| Показатель | За отчетный период | Справочно (за январь-ноябрь 2011 г.) |
| Выручка* | 9 000 000 | 21 540 000 |
| Себестоимость продаж | (151 881) | (16 155 474) |
| Валовая прибыль | 8 848 119 | 5 384 526 |
| Коммерческие расходы | - | - |
| Управленческие расходы | (198 113) | (2 378 000) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 8 650 006 | 3 006 526 |
| Доходы от участия в других организациях | ||
| Проценты к получению | 45 000 | |
| Проценты к уплате | (25 000) | |
| Прочие доходы | 70 800 | 202 500 |
| Прочие расходы | (101 954) | (981 638) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 8 638 852 | 2 227 388 |
| Текущий налог на прибыль | 1 727 770 | (371 231) |
| Чистая прибыль (убыток) | 6 911 082 | 1 856 157 |
* без НДС
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов / под ред. проф. Ю.А. Бабаева. — М.: Вузовский учебник, 2005.
2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. — М.: Проспект, 2007.
3. ВЗФЭИ: [Сайт]. Учебные ресурсы. — URL: http://repository.vzfei.ru.
Дата добавления: 2015-07-10; просмотров: 128 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Синтетические счета | | | Аннотация |