Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Продукция (товары, работы, услуги). Реализация 13 страница

ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 2 страница | ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 3 страница | ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 4 страница | ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 5 страница | ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 6 страница | ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 7 страница | ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 8 страница | ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 9 страница | ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 10 страница | ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 11 страница |


Читайте также:
  1. 1 страница
  2. 1 страница
  3. 1 страница
  4. 1 страница
  5. 1 страница
  6. 1 страница
  7. 1 страница

│ │ │ │к уплате передана готовая продукция │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │ 91-2 │ 68-2 │Отражена сумма НДС, относящаяся к переданному │

│ │ │ │имуществу в уплату процентов │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

 

41800 - предоставленные (выданные) займы в неденежной форме

 

Типовая операция 41801 - "Предоставление (выдача) краткосрочных (долгосрочных) займов в неденежной форме".

 

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 58-3 │ 91-1 │Стоимость имущества, указанная в договоре при │

│ │ │ │выдаче займа юридическим или физическим лицам, │

│ │ │ │кроме работников предприятия, отражена в составе│

│ │ │ │прочих доходов организации │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Отражена сумма НДС со стоимости передаваемого │

│ │ │ │имущества по договору, если приказом об учетной │

│ │ │ │политике для целей налогообложения организации │

│ │ │ │установлен "момент реализации - отгрузка" │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 76 │Отражена сумма НДС со стоимости передаваемого │

│ │ │ │имущества по договору, если приказом об учетной │

│ │ │ │политике для целей налогообложения организации │

│ │ │ │установлен "момент реализации - оплата" │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │ 91-2 │ 10 │Списана учетная стоимость переданного имущества │

│ │ │ │на прочие расходы организации, если на условиях │

│ │ │ │займа переданы материалы │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 41-1 │Списана учетная стоимость переданного имущества │

│ │ │ │на прочие расходы организации, если на условиях │

│ │ │ │займа переданы товары │

│ │ │ │ или │

│ │ 91-2 │ 43-1 │Списана учетная стоимость переданного имущества │

│ │ │ │на прочие расходы организации, если на условиях │

│ │ │ │займа передана готовая продукция │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

 

Типовая операция 41802 - "Возврат (погашение) предоставленных краткосрочных (долгосрочных) займов в неденежной форме".

 

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 10 │ 91-1 │Отражена стоимость возвращенного имущества без │

│ │ │ │НДС в составе прочих доходов организации по │

│ │ │ │окончании срока действия договора, если на │

│ │ │ │условиях займа переданы материалы │

│ │ │ │ или │

│ │ 41-1 │ 91-1 │Отражена стоимость возвращенного имущества без │

│ │ │ │НДС в составе прочих доходов организации по │

│ │ │ │окончании срока действия договора, если на │

│ │ │ │условиях займа переданы товары │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 19-3 │ 91-1 │Отражена сумма НДС со стоимости возвращенного │

│ │ │ │имущества (материалов) в составе прочих доходов │

│ │ │ │организации │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │Отражена сумма НДС со стоимости возвращенного │

│ │ │ │имущества (товаров) в составе прочих доходов │

│ │ │ │организации │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │ 91-2 │ 58-3 │Отражена стоимость имущества, указанная в │

│ │ │ │договоре, в составе прочих расходов организации │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 4 │ 76 │ 68-2 │Выполнена запись на сумму НДС со стоимости │

│ │ │ │имущества, переданного заемщику, если приказом │

│ │ │ │об учетной политике для целей налогообложения │

│ │ │ │организации установлен "момент реализации - │

│ │ │ │оплата" │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 5 │ 68-2 │ 19-3 │Предъявлен к вычету из бюджета НДС, относящийся │

│ │ │ │к возвращенному имуществу (материалам) │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │Предъявлен к вычету из бюджета НДС, относящийся │

│ │ │ │к возвращенному имуществу (товарам) │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

 

Типовая операция 41803 - "Отражение суммы процентов к получению по предоставленным (выданным) краткосрочным (долгосрочным) займам".

 

N Дебет Кредит Содержание проводки
    98-1 Проценты к получению, если условиями договора займа предусмотрено их получение, отражены в составе доходов организации будущих периодов

 

Типовая операция 41804 - "Отражение получения процентов по возвращенным (погашенным) краткосрочным (долгосрочным) займам в неденежной форме. Проценты оплачены денежными средствами".

 

N Дебет Кредит Содержание проводки
      Отражена сумма процентов, полученных денежными средствами на расчетные счета организации. Согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ сумма денежных средств не подлежит обложению НДС

 

Типовая операция 41805 - "Отражение получения процентов по возвращенным (погашенным) краткосрочным (долгосрочным) займам в неденежной форме. Проценты оплачены имуществом".

 

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 10 │ 76 │Отражена стоимость имущества (материалов) без │

│ │ │ │НДС, полученного в качестве процентов по │

│ │ │ │договору займа │

│ │ │ │ или │

│ │ 41-1 │ 76 │Отражена стоимость имущества (товаров) без НДС, │

│ │ │ │полученного в качестве процентов по договору │

│ │ │ │займа │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 19-3 │ 76 │Отражена сумма НДС, относящаяся к стоимости │

│ │ │ │имущества (материалам, полученным в качестве │

│ │ │ │процентов по договору займа) │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │Отражена сумма НДС, относящаяся к стоимости │

│ │ │ │имущества (товарам, полученным в качестве │

│ │ │ │процентов по договору займа) │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │ 91-2 │ 19-3 │НДС по имуществу (материалам, полученным в │

│ │ │ │качестве процентов по договору займа) списан на │

│ │ │ │прочие расходы организации │

│ │ │ │ или │

│ │ │ │НДС по имуществу (товарам, полученным в качестве│

│ │ │ │процентов по договору займа) списан на прочие │

│ │ │ │расходы организации │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

 

41900 - прочие операции

 

Типовая операция 41901 - "Возврат товара, право собственности на который при отгрузке не перешло к покупателю".

 

N Дебет Кредит Содержание проводки
  41-1 45-1 Выполнена обратная запись на сумму фактической (покупной) стоимости ранее отгруженных и возвращенных покупателем товаров. Уменьшена задолженность покупателя на счете 45 на сумму возвращенных им товаров

 

Типовая операция 41902 - "Отражение возврата товара, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю, на оптовый склад, приобретением его (а для покупателя, соответственно, реализацией)" <*>.

--------------------------------

<*> См. подраздел 40100 - оприходование (закупка).

 

Типовая операция 41903 - "Отражение возврата товара (с НДС), право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю, на склад(ы) оптовой торговли, корректировкой операций по реализации".

 

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 62-1 │ 90-1 │Выполнена корректировка оптового товарооборота │

│ │ (62-6) │ │уменьшением (сторнированием) суммы выручки на │

│ │ │ │продажную стоимость возвращенных покупателем │

│ │ │ │товаров при наличии расходного документа - │

│ │ │ │накладной или товарного чека <**> │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 62-1 │ 76-2 │Отражена задолженность перед покупателем │

│ │ (62-6) │ │(претензия) на продажную стоимость возвращенных │

│ │ │ │товаров │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │ 90-2 │ 41-1 │Выполнена корректировка оптового товарооборота │

│ │ │ │уменьшением (сторнированием) себестоимости │

│ │ │ │продаж, по которым была признана выручка, │

│ │ │ │реализованных товаров на учетную стоимость │

│ │ │ │возвращенных товаров на склад(ы) оптовой │

│ │ │ │торговли │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 4 │ 90-3 │ 68-2 │Уменьшена (сторнированием) задолженность бюджету│

│ │ │ │на сумму НДС по возвращенным покупателем │

│ │ │ │товарам, если приказом об учетной политике для │

│ │ │ │целей налогообложения организации установлен │

│ │ │ │"момент реализации - отгрузка". Выполнена │

│ │ │ │корректирующая запись книги продаж │

│ │ │ │ или │

│ │ 90-3 │ 76 │Уменьшена (сторнированием) потенциальная │

│ │ │ │задолженность бюджету на сумму НДС по │

│ │ │ │возвращенным покупателем товарам, если приказом │

│ │ │ │об учетной политике для целей налогообложения │

│ │ │ │организации установлен "момент реализации - │

│ │ │ │оплата". Выполнена корректирующая запись книги │

│ │ │ │продаж │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

 

--------------------------------

<**> Если договор купли-продажи был заключен в условных единицах, то возврат товара произведен в учете по тому же курсу условной единицы, что и реализация.

 

Типовая операция 41904 - "Отражение возврата товара поставщикам, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю, с оптового(ых) склада(ов), обычной реализацией" <*>.

--------------------------------

<*> См. подраздел 40400 - реализация товаров.

 

Типовая операция 41905 - "Отражение возврата товара (с НДС) поставщикам, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю с оптового(ых) склада(ов), корректировкой операций по приобретению и предъявлением претензий к поставщику".

 

N Дебет Кредит Содержание проводки
  41-1 60 (76) Сторнирована фактическая (покупная) стоимость товаров (без НДС), принятых (оприходованных) на склад(ы) и возвращенных поставщику
  76-2 60 (76) Отражена задолженность поставщику (претензия) на покупную стоимость возвращенных товаров без НДС
  68-2 19-3 Восстановлена (сторно) сумма НДС по возвращенным поставщику товарам корректирующей записью книги покупок
  76-2 19-3 Списана на увеличение задолженности поставщику (претензии) сумма НДС, приходящаяся на возвращенные товары

 

Типовая операция 41906 - "Отражение процентов по коммерческому кредиту у организации-продавца".

 

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 62-1 │ 90-1 │Начислена сумма процентов по коммерческому │

│ │ │ │кредиту с НДС за отсрочку платежа по договору │

│ │ │ │купли-продажи, содержащему условие о │

│ │ │ │коммерческом кредите │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Отражена задолженность бюджету по НДС с │

│ │ │ │процентов по коммерческому кредиту, если │

│ │ │ │приказом об учетной политике для целей │

│ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │

│ │ │ │реализации - отгрузка" │

│ │ │ │ или │

│ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │


Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 57 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 12 страница| ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 14 страница

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.021 сек.)