Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Аудиторская проверка достоверности (полноты и точности) ТМЦ

Особенности учетной политики | Информационная и логическая увязка бухгалтерского баланса(ф.№1), и отчета о финансовых результатах(ф.№2) | Горизонтальный анализ баланса, в тыс. руб. | Вертикальный анализ бухгалтерского баланса,в тыс. руб. | Основные экономические показатели деятельности предприятия | Экономическая сущность расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками | Нормативно-правовая база по аудиту расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками | Источники информации и методика проверки учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. | Расчет уровня существенности | Подрядчиками, покупателями и заказчиками |


Читайте также:
  1. IV. Проверка знаний правил пожарной безопасности
  2. VI. Проверка долговечности подшипников
  3. VII. Проверка долговечности подшипника
  4. VIII. Проверка долговечности подшипника
  5. VIII. Проверка долговечности подшипников
  6. X. Проверка прочности шпоночных соединений
  7. X. Проверка прочности шпоночных соединений.

Аудиторская проверка товарно-материальных ценностей позволяет определить фактическое наличие и недостачу материальных ценностей.

Цель проверки: установить правильность операций, документального оформления и отражения в учете ТМЦ.

Выполняя процедуру проверки ТМЦ, аудитор опросил главного бухгалтера по следующим вопросам:

Содержание вопроса Ответы главного бухгалтера Примечания
Имеет ли доступ к документации кто-либо, кроме ответственных лиц Нет  
Как часто проводится инвентаризация ТМЦ - В соответствии с учетной политикой
Проводится ли предварительная нумерация первичной документации и используется ли она для выявления отсутствующих или фиктивных документах Да  
Готовят ли соответствующую документацию специально ответственные лица Нет  
Присваивается ли к поступившим ТМЦ номенклатурный номер Да  

При проверке ТМЦ использовались следующие процедуры:

1) правильность заключения договоров о материальной ответственности ТМЦ.

2) проверка правильности документации по поступлению и расходу ТМЦ.

3) правильность принятия к бухгалтерскому учету ТМЦ и выделения НДС.

4) проверка ведение аналитического учета движения ТМЦ в бухгалтерии.

5) проведение инвентаризации ТМЦ.

При проверке правильности документации и отражения ТМЦ было выявлено следующее:

1.Договора о материальной ответственности заключены правильно;

2.документация по поступлению и расходу ТМЦ принимаются верно;

3.Выделение НДС на поступившие ТМЦ отражен неверно, а именно:

Хозяйственная операция По мнению предприятия По мнению аудитора
Отражение НДС в расчетах с поставщиками и подрядчиками ДБ КТ ДБ КТ
       
НДС с разными кредиторами и дебиторами        
НДС поступивших материалов, услуг.        

 

4. Аналитический учет ТМЦ ведется правильно.

5. Проведение инвентаризации ТМЦ проводится в соответствии с учетной политикой предприятия, а именно:

Инвентаризация товарно-материальных ценностей

3.6. Товарно-материальные ценности (производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы) заносятся в описи по каждому отдельному наименованию с указанием вида, группы, количества и других необходимых данных (артикула, сорта и др.).

3.7. Инвентаризация товарно-материальных ценностей должна, как правило, проводиться в порядке расположения ценностей в данном помещении.

При хранении товарно-материальных ценностей в разных изолированных помещениях у одного материально ответственного лица инвентаризация проводится последовательно по местам хранения. После проверки ценностей вход в помещение не допускается (например, опломбировывается) и комиссия переходит для работы в следующее помещение.

3.8. Комиссия в присутствии заведующего складом (кладовой) и других материально ответственных лиц проверяет фактическое наличие товарно-материальных ценностей путем обязательного их пересчета, перевешивания или перемеривания. Не допускается вносить в описи данные об остатках ценностей со слов материально ответственных лиц или по данным учета без проверки их фактического наличия.

3.9. Товарно-материальные ценности, поступающие во время проведения инвентаризации, принимаются материально ответственными лицами в присутствии членов инвентаризационной комиссии и приходуются по реестру или товарному отчету после инвентаризации.

Эти товарно-материальные ценности заносятся в отдельную опись под наименованием "Товарно-материальные ценности, поступившие во время инвентаризации". В описи указывается дата поступления, наименование поставщика, дата и номер приходного документа, наименование товара, количество, цена и сумма. Одновременно на приходном документе за подписью председателя инвентаризационной комиссии (или по его поручению члена комиссии) делается отметка "после инвентаризации" со ссылкой на дату описи, в которую записаны эти ценности.

3.10 Тара заносится в описи по видам, целевому назначению и качественному состоянию (новая, бывшая в употреблении, требующая ремонта и т.д.).

На тару, пришедшую в негодность, инвентаризационной комиссией составляется акт на списание с указанием причин порчи.

3.11. Результаты инвентаризации товарно-материальных ценностей оформляются следующими документами:

инвентаризационной описью товарно-материальных ценностей (форма N ИНВ-3),

инвентаризационной описью товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение (форма N ИНВ-5),


Дата добавления: 2015-09-01; просмотров: 53 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Перечень аудиторских процедур| Аудиторская проверка организации бухгалтерского и налогового учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.008 сек.)