Завдання 9.

Підприємство перебуває на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. Зведені показники, що характеризують господарську діяльність платника у звітному році, наведені в таблиці:

№ п/п	Показники господарської діяльності	Сума, грн.
1.	За 1 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники:
1.1.	Доходи звітного періоду (первинні документи підтверджують перехід права власності на товари)	1 200 000
1.2.	Витрати звітного періоду, підтверджені первинними документами	360 000
1.3.	Собівартість товарів, по якій визнано доходи від реалізації	320 000
2.	За 2 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники:
2.1.	Доходи звітного періоду (первинні документи підтверджують перехід права власності на товари)	400 000
2.2.	Витрати звітного періоду, підтверджені первинними документами	200 000
2.3.	Собівартість товарів, по якій визнано доходи від реалізації	350 000
3.	За 3 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники:
3.1.	Доходи звітного періоду (первинні документи підтверджують перехід права власності на товари)	600 000
3.2.	Витрати звітного періоду, підтверджені первинними документами	180 000
3.3.	Собівартість товарів, по якій визнано доходи від реалізації	120 000
4.	За 4 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники
4.1.	Доходи звітного періоду (первинні документи підтверджують перехід права власності на товари)	800 000
4.2.	Собівартість товарів, по якій визнано доходи від реалізації	350 000
4.3.	Витрати звітного періоду, підтверджені первинними документами	200 000
5.	За 1 квартал наступного періоду підприємство відобразило об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності	200 000

Необхідно:

1. Визначити суму доходів та витрат підприємства за кожен звітний період поточного року

2. Розрахувати суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті у кожному звітному періоді протягом року. Вказати строки розрахунків з бюджетом

3. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство.

Завдання 10.

Головне підприємство “Бета” розташоване в м. Києві та перебуває на загальній системі оподаткування. Підприємство має відокремлені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи: три філії (розташовані в м. Харків, м. Ужгород та м. Київ) та одне представництво (розташоване в м. Одеса).

За рішенням головного підприємства, відокремлені підрозділи сплачують податок на прибуток до бюджетів територіальних громад за своїм місцезнаходженням.

За результатами роботи за 1 квартал поточного року платник має наступні показники:

№п\п	Підрозділи платника	Сума витрат, грн.
1.	Підприємство “Бета” за консолідованою декларацією	45 000
2.	філія 1, розташована в м. Харків, відокремлений підрозділ 1	11 000
3.	філія 2, розташована в м. Ужгород, відокремлений підрозділ 2	3 000
4.	філія 3, розташована в м. Київ, відокремлений підрозділ 3	10 000
5.	Представництво, розташоване в м. Одеса, відокремлений підрозділ 4	15 000

Загальна сума податку на прибуток, нарахована підприємством “Бета” за консолідованою декларацією за 1 квартал звітного року становить 60 000 грн.

Необхідно:

1. Визначити суму податку на прибуток підприємств, яку мають сплатити кожен відокремлений підрозділ підприємства “Бета”

2. Визначити суму податку на прибуток, яку сплатить головне підприємство “Бета” за консолідованою декларацією до бюджету. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство.

3. Заповнити фрагмент декларації за наступним зразком:

Підрозділи платника податку	Сума витрат	Питома вага витрат в витратах головного підприємства	Нарахована сума податку
Платник податку за консолідованою декларацією		х
Відокремлені підрозділи в цілому, у тому числі:
відокремлений підрозділ 1 Харків		Розрахувати	Розрахувати
відокремлений підрозділ 2, м. Ужгород		Розрахувати	Розрахувати
відокремлений підрозділ 3, м. Київ		Розрахувати	Розрахувати
відокремлений підрозділ 4, м. Одеса		Розрахувати	Розрахувати

Дата добавления: 2015-09-02