Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Учет расчетов по НДФЛ. Примеры по учету НДФЛ.

Определяем НДФЛ. | Расчет пособия по беременности и родам в 2013 году и пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. | Как рассчитать отпускные, пример расчета отпускных. | Учет труда и заработной платы на предприятии. | Удержания из заработной платы. | Выплата заработной платы. | Учет прочих доходов и расходов (счет 91). | Учет займов. | Возмещение материального ущерба. | Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость (НДС). |


Читайте также:
  1. III. РАЗЛИЧНЫЕ СХЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТЬЮ: ПРИМЕРЫ ИЗ ИСТОРИЧЕСКОГО ОПЫТА И ЗАРУБЕЖНОЙ ПРАКТИКИ
  2. Аккредитивная форма расчетов
  3. В) личный листок по учету кадров;
  4. Виды взаимодействия аллельных генов. Примеры у человека
  5. Вопрос 24. Современные формы организации безналичных расчетов в РФ.
  6. Г. Примеры веры в Новом Завете
  7. Гетерохрония. Гетеротопия. Примеры

Для учета НДФЛ используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту счета 68.НДФЛ в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица.

Проводки по начислению НДФЛ:

Дебет Кредит Название операции
  68.НДФЛ Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров.
  68.НДФЛ Удержан НДФЛ с заработной платы работников.
  68.НДФЛ Удержан НДФЛ с материальной помощи работникам.
  68.НДФЛ Удержан НДФЛ с доходов гражданско-правового характера.
  68.НДФЛ Удержан НДФЛ с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица.
  68.НДФЛ Удержан НДФЛ с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица.
68.НДФЛ   Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

 

 

Пример начисления и учета НДФЛ на доходы в виде дивидендов:

Иванову И.А., который является учредителем, начислены дивиденды в размере 50 000 руб. Как считается НДФЛ в данном примере, и какие выполняются проводки?

Дивиденды учредителей облагаются налоговой ставкой НДФЛ 9%.

НДФЛ = 50 000 * 9% / 100% = 4500 руб.

Проводки по учету НДФЛ на дивиденды:

Сумма Дебет Кредит Название операции
      Начислены дивиденды Иванову
    68.НДФЛ Удержан НДФЛ с дивидендов
      Выплачены дивиденды Иванову
  68.НДФЛ   НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Пример расчета и учета НДФЛ на краткосрочный кредит:

Предприятие получило краткосрочный кредит от Иванова И.А. в размере 200 000 руб. Проценты за пользование кредитом составили 10 000 руб. Посчитаем НДФЛ в данном примере и выполним необходимые проводки.

На доход в виде процентов с краткосрочного кредита применяется ставка 13%.

НДФЛ = 10 000 * 13 / 100 = 1300 руб.

Проводки:

Сумма Дебет Кредит Название операции
200 000     Получен краткосрочный кредит от Иванова
      Начислены проценты за пользование кредитом
    68.НДФЛ Удержан НДФЛ с процентов
208 700     Возвращены заемные средства с учетом процентов
  68.НДФЛ   НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Пример учета и расчета НДФЛ с заработной платы:

Иванову начислена зарплата с учетом премии в размере 30 000 руб. Иванов имеет право на вычет в размере 500 руб., также он имеет одного ребенка. Посчитаем НДФЛ на эту зарплату и произведем необходимые проводки:

Зарплата за минусом вычетов облагается налоговой ставкой НДФЛ 13%.

НДФЛ = (30 000 — 500 — 1400) * 13 / 100 = 3653 руб.

На руки Иванов получит зарплату = 30000 — 3653 = 26347 руб.

Проводки:

Сумма Дебет Кредит Название операции
      Начислена зарплата Иванову
    68.НДФЛ Удержан НДФЛ с зарплаты
      Выплачена зарплата Иванову
  68.НДФЛ   НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Думаю, эти примеры, наглядно показали, как происходит учет расчетов по НДФЛ.

Проводка по удержанию НДФЛ с заработной платы производится в последний день месяца, за который начислена зарплата.

НДФЛ по другим доходам считается в день получения работником данного дохода.

На этом мы заканчиваем разбираться с налогом на доходы физических лиц. Мы разобрались с понятием НДФЛ, особенностями исчисления, налоговой базой и налоговыми ставками, также вы можете посмотреть образец заполнения формы 2-НДФЛ. Далее познакомимся с еще одним налогом — налогом на прибыль.


Дата добавления: 2015-08-20; просмотров: 76 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Налоговые вычеты, применяемые в отношении НДФЛ.| Образец заполнения справки 2-НДФЛ .

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.007 сек.)