Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Учет денежных средств на расчетном счете

Учет кассовых операций | Касса за 19 апреля 20 __ года Лист 22 | Учет денежных документов и переводов в пути | Пример расчета курсовой разницы. | Учет денежных средств на специальных счетах в банке |


Читайте также:
  1. I. Типы закупок средств производства
  2. III. Образование как средство разрешения глобальных проблем человечества
  3. III. Средство от Черного лебедя
  4. III.Возвращено, перечислено в бюджет средств из избирательного фонда
  5. IV. Оборотные средства торгового предприятия.
  6. IV. Средства, влияющие на агрегацию тромбоцитов.
  7. Quot;Нервные срывы" - средство уйти от проблем жизни

Денежные средства организации учитываются на активном синтетическом счете 51 «Расчетные счета».

Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

Структура счета 51 «Расчетные счета»

Дебет (Дт) Кредит (Кт)
1. Сальдо — остаток денежных средств на расчетном счете на начало периода  
2. Поступление денежных средств на расчетный счет 3. Списание денежных средств с расчетного счета
4. Сальдо — остаток денежных средств на расчетном счете на конец периода (1 + 2 – 3 = 4)  

По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям») (табл. 3).

 

Таблица 3Основные бухгалтерские записи операций по счету 51 «Расчетные счета»

№ п/п Содержание операций Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
  Списаны наличные деньги с расчетного счета    
  Сдан на расчетный счет сверхлимитный остаток денег в кассе    
  Ошибочно сняты банком деньги с расчетного счета (платежи по спорам)    
  Ошибочно зачислены банком деньги на расчетный счет    
  Зачислены суммы на расчетный счет, находящиеся в пути    
  Поступили деньги от покупателей и заказчиков    
  Зачислены на расчетный счет:    
  • средства целевого финансирования    
  • кредиты или займы от юридических лиц   66, 67
  • штрафы, пени, неустойки за нарушения хоздоговоров    
  • остаток расчетной книжки (аккредитива)    
  • прочие доходы    
  Выставлен аккредитив (55.1), приобретены чековые книжки (55.2)    
  Произведены финансовые вложения    
  Оплачены счета поставщиков    
  Перечислены платежи:    
  • по договору страхования имущества организации и личного страхования работников    
  • в бюджет (налоги, штрафы)    
  • во внебюджетные государственные социальные фонды    
  • разным кредиторам    
  • штрафы, пени и неустойки по хоздоговорам    
  Погашена задолженность по кредитам банка и займам, процентам по ним 66, 67  

Рассмотрим порядок отражения денежных средств на расчетном счете (рис. 2).

 
 

 

 


Рисунок 2 - Схема записей по учету денежных средств на расчетом счете


Дата добавления: 2015-07-21; просмотров: 56 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Учет денежных средств на расчетном и других счетах банка организации| Учет операций и денежных средств на валютном счете

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.007 сек.)