Дата __(умовна)

Підприємство:__________________________________

Об’єкт перевірки: ____________________________________________

Документи, що перевіряються:

1. ___________________________________________________________________________

2. ___________________________________________________________________________

Висновок

Виявлені порушення: _________________________________________________________

1. ___________________________________________________________________________

2. ___________________________________________________________________________

Рекомендації щодо усунення порушень:

1. ___________________________________________________________________________

2. ___________________________________________________________________________

Банківська виписка № 1

Виписка за: 20-01-2013

Банк: ПАТ “Форум банк”

МФО 200143

ЄДРПОУ 34352355

Рахунок 260099776655 Валюта UAH

Назва ТОВ “Корал”

Документ МФО Рахунок ЄДРПОУ Дебет Кредит

39 665577 2600500300567 25077918 120 000,00 0,00

Банк: ПАТ Сумська філія “ПРОМІНВЕСТ БАНК” м. Суми

Кореспондент: ПАТ “Охтирканафтосервіс”

Призначення: Оплата за ПММ (диз. пальне) рахунок № 3066 від

17.01.2013 в т.ч. ПДВ 20 000 грн. 00 коп.

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------

35 321557 2600330222753 24212573 52 218,00 0,00

Банк: АБ “Вікторія банк” м. Суми

Кореспондент: ТОВ “Зоря”

Призначення: Попередня оплата за запасні частини до автомобілів рахунок

№ ПП-65456 від 18.01.2013 в т.ч. ПДВ 8703 грн. 00 коп.

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------

37 665577 2600500300567 25077918 54 000,00 0,00

Банк: ПАТ Сумська філія “ПРОМІНВЕСТ БАНК” м. Суми

Кореспондент: ПАТ “Охтирканафтосервіс”

Призначення: Оплата за ПММ (А-95) рахунок № 3068 від 17.01.2013

в т.ч. ПДВ 9 000 грн. 00 коп.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

33 200143 26100566700 2573006856 150,00 0,00

Банк: ПАТ Сумська філія “ПРАВЕКСБАНК” м. Суми

Кореспондент: ФОП Коваленко М. М.

Призначення: Оплата за госп. товари згідно з авансовим звітом № 36

від 17.01.2013 без ПДВ

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

126 320143 26000007658 3782203 0,00 144 000,00

Банк: ПАТ Сумська філія “ПРОМІНВЕСТ БАНК” м. Суми

Кореспондент: ТОВ “РЕСУРС СЕРВІС”

Призначення: Повернення отриманої попередньої оплати за дог.

№ ПК546 від14.01.2013 ПДВ 24 000 грн. 00 коп.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

134 321557 2600330222753 24212573 0,00 65 400,00

Банк: АБ “Вікторія банк” м. Суми

Кореспондент: ТОВ “Зоря”

Призначення: Оплата за трансп. послуги за дог. № 66 від 28.12.2010 ПДВ

10 900 грн. 00 коп

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Проводок 5 226 368,00 209 400,00

--------------- -------------- --------------

Вхідний 315 643,22

Вихідний 298 675,22

Сформовано банком 21-01-2011 08:58:57

Банківська виписка № 2

Виписка за: 20-01-2013

Банк: ПАТ “Преміум банк”

МФО 300155

ЄДРПОУ 01266333

Рахунок 260046588 Валюта UAH

Назва ТОВ “Корал”

Документ МФО Рахунок ЄДРПОУ Дебет Кредит

34 321547 260003315753 24201573 15 000,00 0,00

Банк: АБ “Вікторія банк” м. Суми

Кореспондент: ТОВ “Ремонт буд”

Призначення: Оплата за ремонт автомобіля держ. номер ВМ 134-56АК

рахунок № НО-81520 від 12.01.2013

в т.ч. ПДВ 2 500 грн. 00 коп.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

38 321312 26000675456789 29567843 2 500,00 0,00

Банк: ПАТ СМФ “АТБ” м. Суми

Кореспондент: ТОВ “СТРАХСЕРВІС”

Призначення: Оплата страхових платежів за дог. № 44 без ПДВ

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

36 399675 26000657890 56745622 5 550,00 0,00

Банк: АКБ СМФ “СІБ” м. Суми

Кореспондент: ПП “Апельсин”

Призначення: Оплата за інформаційні послуги рахунок № 678543

від 17.01.2013 в т.ч. ПДВ 925 грн. 00 коп.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

40 300166 260002765987 22267543 36 000,00 0,00

Банк: АБ “Вікторія банк” м. Суми

Кореспондент: ТОВ “ТРЕЙД СЕРВІС”

Призначення: Оплата за запасні частини рахунок № 655 від 19.01.2013

в т.ч. ПДВ 6 000 грн. 00 коп.

------------------------------------------ --------------------------------------------------------------------------

Проводок 4 59 050,00 0,00

--------------- --------------

Вхідний 234 555,55

Вихідний 175 505.55

Сформовано банком 21-01-20___ 09:08:46

Звіт про рух грошових коштів ТОВ «Корал» на 20.01.20___

Назва статті	Сума
Операційна діяльність	-76 018
Надходження від операційної діяльності	209 400
Реалізація готової продукції, товарів, робіт, послуг	209 400
Інші надходження від операційної діяльності
Повернення авансів виданих підзвітним особам
Повернення попередньої оплати постачальником
Інші надходження
Виплати від операційної діяльності	285 418
Утримання персоналу	5 550
Зарплата
Податки і збори по заробітній платі
Відрядження
Навчання	5 550
Інші витрати на персонал
Матеріальні витрати
Утримання основних засобів і нематеріальних активів	52 368
Операційна оренда
Поточний ремонт і обслуговування майна	52 218
Комунальні витрати
Страхування майна
Господарські витрати
Транспортні витрати	227 500
ПММ	174 000
Ремонт, технічне обслуговування, запчастини	51 000
Стоянка, парковка
Страхування транспорту	2 500
Операційна оренда транспорту
Зв’язок

Податки
Податок на прибуток
ПДВ
Інші податки та збори
Банківське обслуговування
Професійні послуги
Маркетингові витрати
Аванси, які видані підзвітним особам
Повернення попередньої оплати покупцям
Погашення відсотків за кредитами отриманими
Інші виплати від операційної діяльності
Інвестиційна діяльність
Надходження від інвестиційної діяльності
Реалізація основних засобів і нематеріальних активів
Відсотки отримані
Повернення кредитів виданих
Придбання основних засобів і нематеріальних активів
Капітальний ремонт основних засобів
Видача позик
Інші виплати від інвестиційної діяльності
Фінансова діяльність
Надходження від фінансової діяльності
Виплати від фінансової діяльності
Погашення позик
Інші виплати від фінансової діяльності
Перерахування коштів
Чистий рух коштів за період	–76 018
Отримання кредитів	550 199
Формування статутного капіталу
Інші надходження від фінансової діяльності	474 181

Платежі ТОВ «КОРАЛ» на 20.01.2013

Залишки грошових коштів на поточних рахунках

№ пор.	№ розрахункового рахунка	Сума, грн.
	260099776655 (ПАТ «Форум банк»)	315643,22
	260046588 (ПАТ «Преміум банк»)	234555,55
	Всього	550199,00
№ пор.	Назва контрагента	№ договору	Призначення платежу	Додатково	Сума, грн.	Розрахунковий рахунок
Операційна діяльність
	ПАТ “Охтирканафтосервіс”	№15 від 10.01.2013	За ПММ рахунком №3066 від 17.01.2013	Диз.пальне	120 000,00	260099776655 (ПАТ «Форум банк»)
	ПАТ “Охтирканафтосервіс”	№15 від 10.01.2013	За ПММ рахунком №3068 від 17.01.2013	А-95	54 000,00	260099776655 (ПАТ «Форум банк»)
	ТОВ «Зоря»	№ 28 від 11.01.2013	Запасні частини рахунок № ПП-65456 від 18.01.2011		52218,00	260099776655 (ПАТ «Форум банк»)
	Фоп Коваленко М.М.	Ав.звіт №36 від 17.01.2013	Господарські потреби		150,00	260099776655 (ПАТ «Форум банк»)
	ТОВ «Ремонт буд»	№82 від 13.01.2013	Ремонт авто	ВМ 134-56 АК	15 000,00	260046588 (ПАТ «Преміум банк»)
	ТОВ «СТРАХСЕРВІС»	№44 від 10.01.2013	Страхові внески		2 500,00	260046588 (ПАТ «Преміум банк»)
	Всього:				243 868,00
Інвестиційна діяльність
	Всього:				0,00
Фінансова діяльність
	Всього:				0,00
					243 868,00

Залишки грошових коштів на рахунках після проведення платежів

№ пор.	№ розрахункового рахунка	Сума, грн.
	260099776655 (ПАТ «Форум банк»)	89 275,22
	260046588 (ПАТ «Преміум банк»)	217 055,55
	Всього	306 331

Головний бухгалтер ТОВ «КОРАЛ» _______________________________

Фінансовий директор ТОВ «КОРАЛ» _______________________________

Голова правління ТОВ «КОРАЛ» _______________________________

Платежі ТОВ «КОРАЛ» на 21.01.2013

Залишки грошових коштів на поточних рахунках

№ пор.	№ розрахункового рахунка	Сума, грн.
	260099776655 (ПАТ «Форум банк»)	298 675,22
	260046588 (ПАТ «Преміум банк»)	175 505,55
	Всього	474 181,00
№ пор.	Назва контрагента	№ договору	Призначення платежу	Додатково	Сума, грн.	Розрахунковий рахунок
Операційна діяльність
	ПП «Апельсин»		Інформаційні послуги рахунок №678543 від 17.01.2013	Семінар	5 550,00	260046588 (ПАТ «Преміум банк»)
	ПАТ «Преміум банк»		Відправка коштів на депозитний рахунок		140 000,00	260046588 (ПАТ «Преміум банк»)
	ПАТ «Форум банк»		Відправка коштів на депозитний рахунок		260 000,00
	Всього:				405 550,00
Інвестиційна діяльність
	Всього:				0,00
Фінансова діяльність
	Всього:				0,00
					405 550,00

Залишки грошових коштів на рахунках після проведення платежів

№ пор.	№ розрахункового рахунка	Сума, грн.
	260099776655 (ПАТ «Форум банк»)	38 675,22
	260046588 (ПАТ «Преміум банк»)	29 955,55
	Всього	68 631,00

Головний бухгалтер ТОВ «КОРАЛ» _______________________________

Фінансовий директор ТОВ «КОРАЛ» _______________________________

Голова правління ТОВ «КОРАЛ» _______________________________

Тести для самоперевірки знань

1. Виконання однією особою виписки видаткових касових ордерів і видачі грошей з каси є доказом:

а) низького рівня внутрішнього контролю на підприємстві;

б) виконання працівником несумісних функцій;

в) наявності прямого розкрадання коштів з каси підприємства.

2. До методів вивчення системи внутрішньогосподарського контролю відносять:

а) вивчення результатів ревізій і перевірок всіх перевіряючи органів;

б) суцільна документальна перевірка;

в) часткова інвентаризація.

3. Необхідність документування результатів вивчення системи внутрішньогосподарського контролю:

а) визначається міжнародними стандартами;

б) встановлюється керівником підприємства;

в) є обов’язковою згідно законодавства України.

4. Документами щодо вивчення системи внутрішнього контролю є:

а) тести контролю, графік операцій і документообігу клієнта;

б) аудиторський висновок, акт приймання виконаних робіт;

в) порівняльна відомість результатів інвентаризації, протокол засідання інвентаризаційної комісії.

5. Обсяг документації контролера залежить від:

а) обсягу контрольних процедур;

б) складності системи обліку і внутрішньогосподарського контролю;

в) рішення керівника підприємства.

6. Відсутність документування щодо вивчення системи внутрішнього контролю може свідчити про:

а) правильну організацію системи внутрішнього контролю підприємства;

б) низьку якість проведених внутрішніх перевірок;

в) значних недоліків у системі внутрішнього контролю підприємства.

7. Тести, які використовують у міжнародній практиці для вивчення та оцінки системи внутрішнього контролю поділяються на:

а) наскрізні і часткові;

б) вибіркові і повні;

в) наскрізні і на відповідальність.

8. Метою наскрізних тестів є:

а) отримання підтверджень щодо ефективності внутрішнього контролю;

б) встановлення відповідності контролю поставленим завданням;

в) підтвердження фактів здійснення контрольних процедур під час виконання господарських операцій.

9. Об’єктом тестів узгодженості (на відповідність) є:

а) сильні сторони контролю;

б) системи контролю в цілому;

в) системи бухгалтерського обліку.

Інформаційне забезпечення:

1. Гуцаленко Л.В. Внутрішньогосподарський контроль. [текст]: навч.посіб./ Л.В. Гуцаленко, М.М. Коцупатрий, У.О. Марчук -.К.: Центр учбової літератури, - 2014, - 496 с.

2Дікань Л.В., Шульга Н.М., Внутрішньогосподарський контроль – Харьків ХНЕУ, 2005 – 60с.

3.Корінько М.Д., Бондарь В.П., Пантелєєв В.П. Внутрішній контроль госп. діяльності підприємств. – Фастів: Поліфаст, 2006 – 440с.

4.Максимова В.Ф. Внутрішній контроль економічної діяльності промислового підприємства - системний підхід до розвитку. Монографія. К.: АВРІО, 2005. - 264с.

5.Нападовська Л.В. Внутрішній контроль в ринковій економіці. Дніпропетровськ.: Наука і освіта, 2004. – 224 с.

6.Рудницький В.С. Методологія і організація внутрішньогосподарського контролю. Тернопіль: Економічна думка, 2008. - 192с.

7.Сморжанюк Т.П. та ін. Внутрішній контроль в процесі управління виробництвом: Навчальний посібник / Т.П. Сморжанюк, Т.В. Шрам, В.Є. Труш / За ред..В.Є. Труша – К., 2009. – 284 с.

Дата добавления: 2015-11-30