Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Задача 3-2

Стоимость краски (общий ресурс) составила 236 руб. (в том числе 36 руб. — НДС). Стоимость прочих общих ресурсов — 354 руб. (в том числе 54 руб. — НДС). | Необходимо. | Последствия вышесказанного по НДС будут следующими. | Начиная с 2008 г. производится восстановление НДС в сумме 360 000 руб. ежегодно, так как общество больше не платит НДС. | Документы, подтверждающие экспорт | Экспорт работ (услуг) | Исчисление НДС при продаже имущества | Исчисление НДС при выполнении строительно-монтажных работ | Исчисление НДС при уступке права требования | НДС у посредника |


Читайте также:
  1. VI. Общая задача чистого разума
  2. В.13. Задача Коши для уравнения колебания струны. Формула Даламбера.
  3. Введите перечень работ, установите длительность и связи между задачами
  4. Введите перечень работ, установите длительность и связи между задачами
  5. Героическая задача: путешествие в подземный мир
  6. Глава 2 Что такое кармическая задача?
  7. Глава 56 Сложная, но разрешимая задача

Согласно учетной политике ЗАО «Пончик» исчисляло в 2005 г. НДС с реализации по мере оплаты отгруженных товаров. Налоговый период по НДС — месяц. По состоянию на 31 декабря 2005 г. (включительно) стоимость отгруженных, но не оплаченных покупателями товаров соста­вила 826 000 руб. Соответственно на счете 76, субсчет «НДС по неоп­лаченным товарам», числится сумма налога в размере 126 000 руб.

В 2006 г. реализовано товаров на сумму 1 180 000 руб. (в том чис­ле НДС — 1 в180 000 руб.), из них оплачено 590 000 руб. (в том числе НДС — 90 000 руб.). Оплата в счет погашения задолженности за то­вары, отгруженные до 1 января 2006 г., не поступало.

Сумма полученных предоплат в счет будущих поставок товаров по состоянию на 31 декабря 2006 г. составила 118 000 руб. (в том чис­ле НДС - 18000руб.).

В 2007 г. покупателям отгружено товаров на сумму 1 770 000 руб. (в том числе НДС — 270 000 руб.). На расчетный счет поступили де­нежные средства в сумме 3 245 000 руб., в том числе:

• за товары, отгруженные в 2006 г., — 590 000 руб. (в том числе НДС - 90 000 руб.);

• за товары, отгруженные в 2007 г., — 885 000 руб. (в том числе НДС - 135 000 руб.);

• предоплата в счет будущих поставок товаров — 1 003 000 руб. (в том числе НДС — 153 000 руб.);

• погашена дебиторская задолженность, образовавшаяся до 1 ян­варя 2006 г. - 767 000 руб. (в том числе НДС -117 000 руб.).

Кроме того, один из покупателей погасил долг в размере 59 000 руб. (в том числе НДС — 9000 руб.) за полученные в 2005 г. товары вексе­лем банка. Номинал векселя — 50 000 руб. Сумма 9000 руб. была пе­речислена платежным поручением покупателя на счет ЗАО «Пончик».

Составьте общие расчеты по «исходящему» НДС за 2006 и 2007 гг. Объясните порядок признания «исходящего» НДС по дебиторской задолженности 2005 года неоплаченной по состоянию на 1 января 2008 г.

 

Расчеты по НДС, руб.:

2006 г.  
«Исходящий» НДС с реализации   180 000  
«Исходящий» НДС с предоплат на 31 декабря 2006 г.   18 000  
Итого   198 000  
2007 г.  
«Исходящий» НДС с реализации   270 000
«Исходящий» НДС с предоплат на 31 декабря 2007 г.   153 000  
«Исходящий» НДС с дебиторской задолженности, образовавшейся до 2006 г.   1 17 000  
«Исходящий» НДС по векселю   9 000  
Вычет НДС по предоплатам на 31 декабря 2006 г.   (18 000)  
Итого к уплате в бюджет   531 000  

«Исходящий» НДС с остатка неоплаченной дебиторской за­долженности, образовавшейся до 1 января 2006 г. (при усло­вии использования «кассового метода» в 2005 г. и ранее) при­знается в I квартале 2008 г.


Дата добавления: 2015-07-11; просмотров: 283 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Исчисление НДС при осуществлении расчетов с иностранными юридическими лицами.| Задача 3-6

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.006 сек.)