Банки, как проверяемые субъекты

Банки являются общественно значимыми институтами и банковский аудит является обязательным.

[Альтернатива - инициативный аудит. Инициативный аудит может преследовать цели как подтверждения достоверности отчетности, так и иные цели. В первом случае к инициативному аудиту предъявляются общие требования. Во втором - требований к инициативному аудиту законом не предъявляется. На такие проверки также не распространяются требования по форме и содержанию проведения проверок, предъявляемые стандартами аудиторской деятельности, соблюдение которых является безусловным при проведении обязательного аудита. + Индивидуальные аудиторы в отношении банков могут проводить только инициативный аудит!]

Обязательный аудит - это ежегодная обязательная аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитной организации.

Кроме того обязательным для банков является аудит:

- отчетности по МСФО,

- сведений, представленных в проспекте эмиссии,

- процедур слияния и присоединения.

Аудиторское заключение также требуется в случаях:

- направления собственных средств банка на увеличение уставного капитала;

- направления на увеличение капитала результатов переоценки имущества.

Права и обязанности Банков как аудируемых лиц: [ТРАДИЦИОННЫЕ, но есть специфика]

ОБЯЗАННОСТИ:

1) заключать договоры на проведение обязательного аудита с аудиторскими организациями;

2) создавать условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки, предоставлять всю информацию и документацию, необходимую для осуществления аудита, давать исчерпывающие разъяснения и подтверждения, а также запрашивать необходимые для проведения аудиторской проверки сведения у третьих лиц;

3) не предпринимать каких бы то ни было действий в целях ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки;

4) устранять выявленные аудиторами в ходе аудиторской проверки нарушения правил ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности;

5) своевременно оплачивать услуги аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов) в соответствии с договором на проведение аудита НЕЗАВИСИМО от результатов проведенного аудита;

ПРАВА:

1) получить от аудиторской организации аудиторское заключение в срок, определенный договором оказания аудиторских услуг;

2) получать от аудиторской организации информацию о законодательных и нормативных актах РФ, на которых основываются выводы аудиторской организации или индивидуального аудитора.

[+ Права и обязанности, определенные договором оказания аудиторских услуг].

Дата добавления: 2015-08-03